Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Акт на списание новогодних подарков учащимся 1 6 классов

Акт на списание новогодних подарков учащимся 1 6 классов

Акт на списание новогодних подарков учащимся 1 6 классов

Акт на списание подарков

11136 является неотъемлемой частью документов каждой организации, которая производила выдачу подарков своим сотрудникам либо другим физическим лицам. А она имеет право это делать согласно 191 статье Трудового кодекса. ФАЙЛЫ Перед составлением акта на списание собирается специальная комиссия. Они должна состоять не менее чем из трех человек.

Избирается председатель этой комиссии.

Каждый из членов собранной группы должен быть уведомлен о том, что сообщение ложных сведений в официальных бумагах карается по закону.

Все члены комиссии проверяют соответствие указанных в бумаге данных с реальным положением дел. Своими подписями в документации они свидетельствуют о найденном полном совпадении.

Если один из членов комиссии имеет особое мнение по поводу представленных цифр, то он все равно подписывается, но оформляет свою позицию в виде приписки или приложения к акту. Иногда создание комиссии прописывается в приказе руководителя о проведении праздничных мероприятий в организации.
Помимо акта на списание подарков, руководителю либо другому организующему праздник лицу необходимо составить и представить на подпись:

  1. Ведомости выдачи подарков. Главная часть в ней – таблица со списком одаряемых и их подписей. Ведомость является основанием для составления акта на списание подарков.
  2. Программу проведения мероприятия.
  3. Приказ руководителя.
  4. Смету расходов на проведение. Она в первую очередь передается в бухгалтерию компании.
  5. Список участников торжественного обеда либо ужина (если таковой предвидится).

Только после юридически грамотного оформления этой документации можно приступать к формированию акта.

Во многих организациях ситуация с выдачей презентов пущена на самотек. Бухгалтерам это кажется несерьезным. Однако они меняют свое мнение при проведении проверок контролирующих органов. Ведь любая хозяйственная деятельность должна быть соответствующим образом задокументирована, и дарение является одним из видов хозяйственной деятельности компании.

Ведь любая хозяйственная деятельность должна быть соответствующим образом задокументирована, и дарение является одним из видов хозяйственной деятельности компании. не имеет установленного унифицированного образца. В соответствии с существующей законодательной базой он составляется в свободной форме.

Главное, чтобы она была прописана в учетной политике организации и соответствовала принятым нормам. Все они прописаны в 9 статье закона о бухучете.

В предлагаемых для скачивания бланке и образце документа присутствуют следующие части:

  1. Перечисление состава комиссии. Она должна насчитывать не менее пяти лиц, поставивших на бумаге свои подписи. Достаточно будет фамилии, инициалов и должности (если в состав комиссии входят сотрудники).
  2. Повод для преподнесения презентов. В прилагаемом примере это Новый год.
  3. Сколько единиц выдано и на какую сумму.
  4. Подписи членов комиссии. По возможности – печать организации.
  5. Таблица с описанием подарков, их стоимости и тех, кому они были вручены.
  6. Упоминание о возможности списания перечисленных ценностей с учета.
  7. Шапка. Она включает в себя: реквизиты компании в верхней части (в идеале акт печатается на бланке организации), наименование документа, его номер, дату подписания и город.

Стоит отметить, что акт на списание не будет иметь юридической силы без ведомости выдачи с подписями одаряемых.

Договор дарения обязательно заключать в письменной форме с постановкой всех подписей и печатей, если цена презента (подарочного сертификата либо просто вручаемых денежных средств) превышает 3 тыс. рублей. Если стоимость сувенирной продукции, цветов, парфюмерной продукции и прочего составляет менее 3 тыс.

рублей на человека, то договор может составляться и в устной форме. Но остальная документация остается обязательным условием для возможности законного списания.

Этот вид налога начисляется на сумму выданного подарка только в случае, если общая стоимость поощрений (либо стоимость одного выданного) превышает 4 тыс. рублей. Причем может быть выдано несколько презентов в разное время года. Если ценный подарок (стоимостью более 3 тыс.

рублей) выражается в денежной форме, то НДФЛ на него должен перечисляться в тот же день, когда он поступит на лицевой банковский счет (либо в руки) получателя.

Если же сотрудник получил ценный презент в виде какой-либо вещи, то вычитается НДФЛ в ближайший день выдачи денежных средств одариваемого. Это могут быть премия, аванс, основная часть заработной платы либо иная выплата. Если подарки предназначаются для сотрудников организации, то их стоимость совмещают с выплачиваемой материальной помощью за весь год.

Если общая стоимость выданных презентов и материальной помощи сотрудникам превышает 4 тыс.

рублей, то компании придется начислять НДФЛ на стоимость свыше указанной.

В понятие «подарок» входит вся группа предметов, которые вручаются по случаю, к определенной дате. Например, 8 марта, 23 февраля, Новый год, день рождения работника.

Понятие «приз» встречается в основном в учреждениях культуры, компаниях, которые работают в сфере организации культурно-массовых мероприятий.

И вручение приза происходит за победу в каком-либо конкурсе.

Его вручают за определенные заслуги. Так что в документации гораздо чаще фигурируют «подарки».

Причем их официально подразделяют на ценные и неценные.

Они отличаются рубежом стоимости в 3 тысяч рублей. У каждой организации может быть свой подход к основному алгоритму дарения материальных ценностей и их списания. Главное, чтобы он:

  1. Учитывался бухгалтерией на забалансовом счете 07.
  2. Учитывал требования налогового законодательства.
  3. Учитывал нормы гражданского законодательства.
  4. Был отражен в учетной политике компании.
  5. Был учтен при уплате организацией положенных страховых взносов в пенсионный фонд.

Но без акта на списание подарков ни при каких обстоятельствах не обойтись.

Новогодние подарки детям сотрудников: как отразить в 1С

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

10.01.2019 подписывайтесь на наш канал

Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (абз.

1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ). Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п.

2 ст. 574 ГК РФ). Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации.

На практике применяются несколько вариантов:

  1. приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».
  2. приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
  3. стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз.

5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99). Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ, у передающей стороны также не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618).

По общему правилу в целях учета НДС безвозмездная передача имущества (в данном случае дарение подарков) является реализацией и облагается НДС (абз.

2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В связи с этим следует учитывать:

  1. В налоговом периоде, когда произошла передача подарков, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС с их рыночной стоимости (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). При определении налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров можно применять цены, указанные в первичных учетных документах по этой операции (письмо Минфина России от 04.10.2012 № 03-07-11/402). Моментом определения налоговой базы является день передачи подарка получателю (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
  2. Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, счета-фактуры при передаче им подарков в адрес каждого физического лица можно не выставлять, а для отражения операции в книге продаж составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).
  3. НДС, предъявленный поставщиком при приобретении подарков, принимается к вычету в общем порядке, т. к. они используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171,п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).
  4. Суммы НДС, исчисленные при передаче подарков, в расходы по налогу на прибыль не включаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Подарки работникам организации и их детям не облагаются НДФЛ при условии, что общая стоимость полученных физическим лицом в течение налогового периода (календарного года) подарков не превышает 4 000 руб.

(10 000 руб. для отдельных категорий граждан) (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 33 ст.

217 НК РФ). При этом выдача подарков должна быть оформлена документально (письмо Минфина РФ от 12.08.2014 № 03-04-06/40051).

Доходы в виде подарков, превышающие соответственно 4 000 руб.

и 10 000 руб. в год, облагаются НДФЛ на общих основаниях (ст. 211 НК РФ). Поскольку подарок передается получателю по договору дарения, предусматривающему переход права собственности на передаваемое в дар имущество, то объекта обложения страховыми взносами и взносами на страхование от НС и ПЗ не возникает (п.

211 НК РФ). Поскольку подарок передается получателю по договору дарения, предусматривающему переход права собственности на передаваемое в дар имущество, то объекта обложения страховыми взносами и взносами на страхование от НС и ПЗ не возникает (п.

4 ст. 420 НК РФ, п. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, выплаты, производимые в их пользу, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п.

2 письма Минфина РФ от 01.08.2017 № 03-04-06/48824, письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 12309-19). Во избежание споров с проверяющими органами выдачу новогодних детских подарков следует оформить договором дарения в письменной форме (письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2437). Учитывая, что порядок признания стоимости детских новогодних подарков в расходах в бухгалтерском и налоговом учете различен (в бухгалтерском учете расходы признаются, а в налоговом – нет), в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке расходов возникнет постоянная разница и будет признано соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО).

На счетах бухгалтерского учета признание ПНО отражается записью Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» приобретение подарков отражается документом Поступление (акт, накладная), выдача подарков – документом Безвозмездная передача. Организация ООО «ТФ-Мега» (покупатель) закупила у ООО «Подарок» (поставщик) сладкие новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 50 шт.

на общую сумму 41 300,00 руб., в т. ч. НДС 18% 6 300,00 руб. Выдача детских новогодних подарков не входит в систему оплаты труда организации.

С каждым сотрудником, получившим подарок для своего ребенка, заключен договор дарения в письменной форме, подарки вручены 20.12.2018.

Стоимость одного подарка – 826,00 руб., в том числе НДС 126,00 руб.

По учетной политике предприятия подарки к праздничным датам до их выдачи получателям учитываются на счете 10.06 «Материалы». ООО «ТФ-Мега» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.

№ Дата Операция Дт Кт Сумма Документ 1С Создать на основании Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний 1 Поступление детских новогодних подарков 1.1 12.12.2018 Закуплены детские новогодние подарки 10.06 60.01 35 000,00 Поступление (акт, накладная) Товарная накладная (ТОРГ-12) 1.2 12.12.2018 Учтен входной НДС 19.03 60.01 6 300,00 1.3 12.12.2018 Входной НДС принят к вычету 68.02 19.03 6 300,00 Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная) Счет-фактура 2 Оплата детских новогодних подарков 2.1 12.12.2018 Перечислена оплата продавцу за детские новогодние подарки 60.01 51 41 300,00 Списание с расчетного счета Платежное поручение Банковская выписка 3 Выдача детских новогодних подарков 3.1 20.12.2018 Отражена в расходах себестоимость детских новогодних подарков, выданных сотрудникам 91.02 БУ НУ ПР — 10.06 БУ — — НУ 35 000,00 0,00 35 000,00 35 000,00 Безвозмездная передача Приказ руководителя о выдаче подарков детям сотрудников Договор дарения Ведомость на выдачу подарков 3.2 20.12.2018 Исчислен НДС с безвозмездной передачи подарков 91.02 БУ НУ ПР 68.02 БУ — — 6 300,00 0,00 6 300,00 3.3 20.12.2018 Выписан счет-фактура — — 41 300,00 Счет-фактура выданный Безвозмездная передача Счет-фактура 4 Признание постоянного налогового обязательства (ПНО) 4.1 31.12.2018 Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части стоимости выданных подарков ((35 000 + 9 000) * 20% = 8 260) 99.02.3 68.04.2 8 260,00 Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» Справка-расчет 1. Поступление детских новогодних подарков. 1.1. Закуплены детские новогодние подарки.

1.2. Учтен входной НДС. Документ Поступление (акт, накладная) (рис. 1):

  1. заполните остальные колонки (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС).
  2. Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:
  3. Кнопка Провести.
  4. Раздел Покупки – Поступление (акты, накладные).
  5. в колонках Счет учета и Счет НДС укажите соответственно счет 10.06 «Прочие материалы» и счет 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»;
  6. Заполните документ:
  7. Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары (накладная).
  8. в колонке Номенклатура выберите поступающие новогодние подарки, при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры «Материалы» (если подарки учитываются на счете 10 «Материалы»);
  9. Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле Расчеты.
Рекомендуем прочесть:  Закон о такси о двойных ценах

Рис. 1 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис.

2). Рис. 2 1.3. Входной НДС принят к вычету. Документ Счет-фактура полученный (рис.

3):

  1. По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.
  2. В документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать (рис. 1). Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.

Рис. 3 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис. 4). Рис. 4 2. Оплата детских новогодних подарков.

2.1. Перечислена оплата продавцу за детские новогодние подарки.

Документ Списание с расчетного счета (рис.

5):

  1. загрузить через «Клиент-банк»;
  2. Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный/загруженный через «Клиент-банк» документ.
  3. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
  4. Кнопка Провести.
  5. укажите получателя (поставщика новогодних подарков) и договор с ним, перечисляемую сумму, ставку и сумму НДС;
  6. Документ можно:
  7. выберите Вид операции – Оплата поставщику;
  8. Раздел Банк и касса – Банковские выписки.
  9. создать на основании документа Платежное поручение по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета, поля документа будут заполнены по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел Банк и касса – Платежные поручения);
  10. Заполните/проверьте заполнение полей документа:
  11. создать как новый документ (раздел Банк и касса – Банковские выписки).
  12. в поле Статья расходов выберите/проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».

Рис. 5 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис. 6). Рис. 6 3. Выдача детских новогодних подарков.

3.1. Отражена в расходах себестоимость детских новогодних подарков, выданных сотрудникам. 3.2. Исчислен НДС с безвозмездной передачи подарков.

Документ Безвозмездная передача (рис.

7, 8):

  1. Документ можно:
  2. создать на основании документа Поступление (акт, накладная), в этом случае в документ будут автоматически перенесены из документа-основания сведения о передаваемых товарах, их количестве и счетах учета;
  3. создать как новый документ (раздел Продажи – Безвозмездная передача).
  1. На закладке Товары табличную часть заполните по кнопке Добавить (рис. 7):
  2. в полях Счет затрат и Счет учета НДС проверьте счет учета (счет 91.02 «Прочие расходы» проставляется по умолчанию);
  3. Раздел: Продажи – Безвозмездная передача.
  4. Заполните документ:
  5. Кнопка Создать.
  6. Поле Получатель оставьте незаполненным.
  7. Укажите Склад, с которого выдаются подарки.
  8. Кнопка Провести.
  9. укажите количество и цену подарков, ставку НДС, счет учета.
  10. в колонке Номенклатура выберите передаваемые сотрудникам детские новогодние подарки;
  11. в поле Прочие доходы и расходы автоматически по умолчанию указывается статья прочих доходов и расходов «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд» с одноименным видом статьи и снятым флажком Принимается к налоговому учету (рис.

    8).

  12. На закладке Счет затрат (рис. 8):

Для печати требования-накладной на отпуск подарков со склада (форма М-11) и счета-фактуры на безвозмездную передачу используйте кнопку Печать. Рис. 7 Рис. 8 По кнопке

посмотрите результат проведения документа (рис.

9). Проводки по дебету счета НЕ.01.9 носят информативный характер. На субсчетах счета НЕ «Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения» при проведении некоторых документов отражаются суммы расходов, не принимаемые к налоговому учету. Рис. 9 3.3. Выписан счет-фактура. Документ Счет-фактура выданный (рис.
Документ Счет-фактура выданный (рис. 10):

  1. Поле Код вида операции заполняется автоматически значением «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № печати счета-фактуры используйте кнопку Печать. В сводном счете-фактуре на безвозмездную передачу подарков в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» будут проставлены прочерки. Счет-фактура будет отражен в книге продаж (раздел Отчеты – Книга продаж).
  2. Нажмите кнопку Выписать счет-фактуру в документе Безвозмездная передача (рис. 7).
  3. По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный и проверьте заполнение его полей.
  4. Документ не формирует проводок.
  5. Автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.

Рис.

10 Книгу продаж сформируйте через раздел Отчеты – Книга продаж (рис.

11). Рис. 11 4. Признание постоянного налогового обязательства (ПНО). 4.1. Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части стоимости выданных подарков.

Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» (рис. 12):

  1. Кнопка Выполнить закрытие месяца.
  2. Раздел Операции – Закрытие месяца.
  3. Установите месяц закрытия (декабрь 2018 г.).

Рис.

12 По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки (рис. 12) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 13). Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) со стоимости подарков и исчисленного с безвозмездной передачи НДС (не включенных в расходы для исчисления налога на прибыль): (35 000,00 руб.

+ 6 300,00 руб.) * ставка налога 20% = 8 260,00 руб.

Рис. 13 Расшифровку расчета налоговых активов и обязательств можно посмотреть в отчете Справка-расчет налоговых активов и обязательств (рис. 14) (раздел Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца).

Рис. 14 Стоимость врученных сотрудникам подарков, включая подарки для детей, в отчетном налоговом периоде не превышает 4 000,00 руб.

и на этом основании не облагается НДФЛ. Источник: . Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Сокращение штата Были ли сокращения в вашей компании с начала 2020 года?

Да, штат сокращали. Нет, в нашей компании сокращений не было. В нашей фирме выросла штатная численность сотрудников.

17 сентября 2020 года — 7 октября 2020 года — 1C:Лекторий: 16 сентября 2020 года (среда, начало в 12.00) — 1C:Лекторий: 17 сентября 2020 года (начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Вход на сайт

Рубрика: Ответов: 346 Вы можете тему в список избранных и на уведомления по почте.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 .

Беларусь, Самый лучший город на Земле 🙂 Написал 476 Репутация:

20 декабря 2011, 11:03 Блондинка в законе писал(а):если за наличные будите покупать, то вам надо составить авансовый отчет, вот там и будут храниться ваши документы поддтверждающие оплату.

Спасибо!!! А все остальное я поняла правильно? Стоимость подарка включается в з/пл ведомость? Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Идет отправка уведомления.

— А где я могу найти кого-нибудь нормального?

— Нигде, — ответил Кот, — нормальных не бывает. Ведь все такие разные и непохожие.

И это, по-моему, нормально. Не ищите счастье — оно у меня!

[e-mail скрыт] Беларусь, Столица Полесья Написал 151 Репутация: 20 декабря 2011, 11:06 Женевьева писал(а):Блондинка в законе писал(а):если за наличные будите покупать, то вам надо составить авансовый отчет, вот там и будут храниться ваши документы поддтверждающие оплату.

Спасибо!!! А все остальное я поняла правильно?

Стоимость подарка включается в з/пл ведомость?

это зачем?

или у вас подарок — денежная сумма?

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

[e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 997 Репутация: 20 декабря 2011, 11:08 по докам у меня 1.Свиток: приказООО П Р И К А З «»_______ 2010 г. № г.Минск В связи с приближающимися праздниками Нового 2012 года и Рождества ПРИКАЗЫВАЮ: 1.

Создать комиссию по подготовке празднования Нового года и Рождества в составе: Председатель – Члены комиссии: 2.

Подготовить и представить мне на утверждение программу проведения праздничных мероприятий. Срок исполнения – до 25.11.2010г., ответственный – Иванов И.И.

3. Подготовить и представить мне на утверждение смету расходов на проведение праздничных мероприятий. Срок исполнения – до 28.11.2010г., ответственный — главный бухгалтер Сидорова С.С. Директор Начальников Н.Н. С приказом ознакомлены 2.

Свиток: программа Утверждаю Директор ООО ____________ Начальников Н.Н. 25 ноября 2011 года Программа проведения мероприятий по случаю празднования Нового года и Рождества Содержание мероприятия Дата проведения Время проведения Место проведения Ответственный за проведение 1 2 3 4 5 Приобретение праздничных кондитерских наборов конфет для детей сотрудников До 24.12.2011 Торжественное собрание коллектива, поздравление коллектива. Праздничный ужин работников предприятия развлекательная программа Обязанности по выдаче праздничных кондитерских наборов конфет возложить на комиссию в составе: Председатель – ; члены комиссии: …… Для списания праздничных подарков, комиссией составить акт.

Заместитель директора _________________________ ……. Свиток: список участников у кого новогодний огонек Утверждаю Директор ____________ Начальников Н.Н.

25 ноября 2011 года Список участников торжественного ужина № п/п Фамилия, имя, отчество Должность 1 2 3 1 2 3 4 5 6 Заместитель директора _________________________ …. Свиток: смета расходов Утверждаю Директор ООО ____________ Начпльников Н.Н. 25 ноября 2011 года Смета расходов на проведение новогодних мероприятий № п/п Наименование расходов Кол-во Цена за единицу, руб Сумма, руб.

1 2 3 4 5 1 Стоимость набора конфет для детей сотрудников 3 72 000 216 000 2 Оплата за праздничный ужин 6 чел 180 000 1 080 000 ИТОГО 1 296 000 Смету составила: Главный бухгалтер_________________________ Свиток: ведомость+акт на списание подаоков Утверждаю Директор ООО ____________ /…./ 22 декабря 2011 года ВЕДОМОСТЬ №1 выдачи новогодних подарков (кондитерских наборов) детям сотрудников 22 декабря 2010 г.

г. Минск № п/п Фамилия и имя ребенка Возраст ребенка Подпись родителя, получившего набор конфет 1 2 3 Итого по ведомости выдано 3 (Три) новогодних подарка (кондитерский набор конфет) по цене 60 000 руб. за подарок на общую сумму 180 000(Сто восемьдесят тысяч) рублей. Председатель комиссии: Члены комиссии: 180 000 х 20% = 36 000 Начислен НДС по безвозмездной передаче подарков Утверждаю Директор ____________ 22 декабря 2011 года Акт № на списание выданных новогодних подарков г.

Минск 22.12.2011г. 1. Комиссия по выдаче и списанию подарков в составе: Председатель – Члены комиссии: Составила настоящий акт в том, что на основании приказа от 03 ноября 2011 года №_ по ведомости № 1 выдачи новогодних подарков (кондитерских наборов) детям сотрудников от 22 декабря 2011 г., были выданы новогодние подарки в количестве 3 (Три) штуки на общую сумму 180 000 (Сто восемьдесят тысяч) рублей.

2. Всего подлежит списанию стоимость новогодних подарков на сумму 180 000 (Сто восемьдесят тысяч) рублей. Председатель комиссии: ___________________ Члены комиссии: ___________________ Свиток: акт на списание продуктов по нг Утверждаю Директор ____________ 30 декабря 2011 года Акт № на списание продуктов питания к праздничному новогоднему ужину г.

Минск 30.12.2011г. 1. Комиссия по по подготовке празднования Нового года и Рождества в составе: Председатель – Члены комиссии: Составила настоящий акт в том, что на основании приказа от 03 ноября 2011 года №___ по списку участников торжественного ужина от_____. в кафе «_______», был проведен торжественный праздничный ужин, посвященный празднованию Нового года и Рождества, на данном ужине, были употреблены сотрудниками предприятия ООО продукты питания, согласно тованой накладной №___- на общую сумму 938 976 (Девятьсот тридцать восемь тысяч девятьсот семьдесят шесть) рублей (Без НДС).

2. Всего подлежит списанию стоимость продуктов питания на внереализационные расходы, не участвующие при налогообложении прибыли, на сумму 938 976 (Девятьсот тридцать восемь тысяч девятьсот семьдесят шесть) рублей (Без НДС).

Председатель комиссии: ___________________ Члены комиссии: 938 976 х 20% = 187 795 Начислен НДС по безвозмездной передаче подарков Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

Никогда не делайте ничего правильно с первого раза, иначе никто потом не оценит, как это было сложно.

Беларусь, Самый лучший город на Земле 🙂 Написал 476 Репутация: 20 декабря 2011, 11:10 alji писал(а):Женевьева писал(а):Блондинка в законе писал(а):если за наличные будите покупать, то вам надо составить авансовый отчет, вот там и будут храниться ваши документы поддтверждающие оплату. Спасибо!!! А все остальное я поняла правильно?

Стоимость подарка включается в з/пл ведомость? это зачем? или у вас подарок — денежная сумма? нет, не денежная сумма, просто смутило, что в нормативных документах сказано, что на стоимосмь подарков к НГ не начисляется ФСЗН и ПН.

Поэтому и спрашиваю, что ил их в Зарплату отнести???

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

— А где я могу найти кого-нибудь нормального?

— Нигде, — ответил Кот, — нормальных не бывает. Ведь все такие разные и непохожие.

И это, по-моему, нормально. Не ищите счастье — оно у меня!

[e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 997 Репутация: 20 декабря 2011, 11:11 если вы не делаете новогоднюю пьянку гулянку оитчетное мероприятие, то смету, список участников, акт на списание продуктов не надо.

стоимость подарка, если это кондитерский набор то никуда не надо включать, вы же им безвозмездно дарите, или вы хотите сумму подарков удержать с работников. На кондитерские наборы никакие налоги не начисляются за исключением ндс по безвозмездной передаче.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

Никогда не делайте ничего правильно с первого раза, иначе никто потом не оценит, как это было сложно.

[e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 997 Репутация: 20 декабря 2011, 11:13 ФСЗН будет начисляться, если у вас будет не кондитерский набор — например игрушка Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

Никогда не делайте ничего правильно с первого раза, иначе никто потом не оценит, как это было сложно. Беларусь, Самый лучший город на Земле 🙂 Написал 476 Репутация: 20 декабря 2011, 11:14 А «начислен НДС по безвозмездной передаче подарков» — это только для тех, кто работает с НДСом — я правильно понимаю? Т.е. если мы УСН без НДС, но для нас этот пункт не нужен?

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

— А где я могу найти кого-нибудь нормального? — Нигде, — ответил Кот, — нормальных не бывает. Ведь все такие разные и непохожие.

И это, по-моему, нормально. Не ищите счастье — оно у меня!

[e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 997 Репутация: 20 декабря 2011, 11:39 т.к. безвозмездная передача подарков не предполагает поступления выручки, объект для исчисления налога при УСН у вас отсутствует.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

Никогда не делайте ничего правильно с первого раза, иначе никто потом не оценит, как это было сложно.

Написал 326 Репутация: 4 января 2012, 10:42 скажите, что делать, если в копии чека НДС отсутствует (покупали в Гиппо)?

Спасибо! Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

[e-mail скрыт] Беларусь, Витебск Написал 30471 Репутация: Группа: 4 января 2012, 11:00 ПРиходовать без выделения НДС.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.

Незваный <б.к. хуже татарина>

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 .

Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо в систему или .

Учет призов и подарков

Важное 15 ноября 2018 г. 14:55 Автор: Гришакова О., эксперт журнала Журнал «» № 11/2018 Учреждения физической культуры и спорта могут приобретать призы и подарки с целью их вручения физическим лицам при проведении различных спортивных, физкультурно-оздоровительных, спортивно-массовых мероприятий, а также своим работникам по случаю знаменательных дат и праздников.

С целью правильного отражения в бухгалтерском и налоговом учете такие операции должны быть оформлены соответствующими документами, подтверждающими необходимость их приобретения и обоснованность списания. В этой статье рассмотрим основные вопросы, связанные с названными мероприятиями. Основания для приобретения призов.

Как правило, при проведении различных спортивно-массовых мероприятий в учреждении разрабатывается документ (положение, программа, план), в котором содержится следующая информация:

  1. задачи его проведения;
  2. лица, ответственные за его проведение;
  3. смета на проведение мероприятия (смета).
  4. источник финансирования;
  5. программа;
  6. цели проведения мероприятия;
  7. список участников (если это необходимо);
  8. сроки проведения;

На основании указанных документов учреждение может осуществлять закупку призов и подарков для участников таких мероприятий. Основания для приобретения подарков для работников.

Согласно трудовому законодательству работодатель вправе поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности (объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии). Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, уставами и положениями о дисциплине ( ТК РФ).

Таким образом, основанием для приобретения подарков работникам учреждения в зависимости от случая (праздник, знаменательное событие, дата) будет являться или иной документ, а также приказ (распоряжение) руководителя.

К учету призы и подарки принимаются на основании документов поставщика (акта приема-передачи, товарной накладной), кассовых, товарных чеков (при приобретении за наличный расчет). Порядок списания призов и подарков, «израсходованных» при проведении различных мероприятий, перечень документов, подтверждающих обоснованность произведенных расходов, необходимо установить в рамках формирования учетной политики учреждения. Такими документами могут быть:

  1. протокол о проведении мероприятия с приложением списка участников (списка или ведомости работников), которым были вручены призы, подарки;
  2. акт о списании призов и подарков с приложением списка лиц, которым были вручены подарки, фото- или видеоотчета.

При этом необходимо учесть нормы гражданского законодательства.

Так, согласно ГК РФ передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому лицу, может быть совершено устно, когда стоимость дара не превышает 3 000 руб. Если дарителем является и стоимость дара превышает 3 000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме ( ГК РФ).

Таким образом, вручение ценных призов и подарков стоимостью свыше 3 000 руб. осуществляется с обязательным оформлением договора дарения, в котором указываются персональные данные одаряемого лица. В 2018 году согласно разд. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ операции по приобретению (изготовлению) подарочной и сувенирной продукции, не предназначенной для дальнейшей перепродажи, отражаются в бухгалтерском учете по коду 296 «Прочие расходы» КОСГУ.

осуществляется на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» по стоимости их приобретения в течение всего периода нахождения в учреждении. Аналитический учет по счету ведется в карточке количественно-суммового учета материальных ценностей в разрезе материально ответственных лиц, мест хранения, по каждому предмету имущества (п. 345, 346 Инструкции № 157н). С 2020 года вступает в силу порядок применения КОСГУ, утвержденный Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н.

Согласно новому порядку, а также методическим рекомендациям по применению КОСГУ, доведенным Письмом Минфина РФ от 29.06.2018 № 02 05 10/45153, для отражения расходов на приобретение призов и подарков применяется код 349 КОСГУ. Таким образом, начиная с 2020 года учет подарков и призов будет в составе материальных запасов.

Далее в таблицах приведем корреспонденции счетов по приобретению и списанию призов и подарков при отражении операций в 2018 году. Инструкция № 162н Инструкция № 174н Инструкция № 183н Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Оплата (предоплата) по договору на приобретение призов и подарков 1 206 96 560 1 302 96 830 1 304 05 296 0 206 96 560 0 302 96 830 0 201 11 610 0 206 96 000 0 302 96 000 0 201 11 000 0 201 21 000 Поступление в учреждение призов и подарков от поставщика 1 109 хх 296 1 401 20 296 1 302 96 730 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 302 96 730 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 302 96 000 07 07 07 Приобретение призов и подарков через подотчетное лицо при выдаче денежных средств из кассы и перечислении на карту работника 1 208 96 560 1 201 34 610 1 304 05 296 0 208 96 560 0 201 34 610 0 201 11 610 0 208 96 000 0 201 34 000 0 201 11 000 0 201 21 000 Приобретение призов и подарков через подотчетное лицо при перечислении на карту учреждения 1 210 03 560 1 201 34 610 1 304 05 296 0 210 03 560 0 201 34 610 0 201 11 610 0 210 03 000 0 201 11 000 0 201 21 000 1 208 96 560 1 210 03 660 0 208 96 560 0 210 03 660 0 208 96 000 0 210 03 000 Поступление в учреждение призов и подарков от подотчетного лица 1 109 хх 296 1 401 20 296 1 208 96 660 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 208 96 660 0 109 хх 296 0 401 20 296 0 208 96 000 07 07 07 Списание призов и подарков при их вручении одаряемому лицу 07 07 07 Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

По соответствующим счетам аналитического учета. Выдача денежных средств на указанные расходы может осуществляться путем их зачисления на банковские счета сотрудников организации, предусматривающие совершение операций с использованием платежных карт, включая карты «Мир», эмитированных кредитными организациями в рамках зарплатного проекта (Письмо Федерального казначейства от 16.07.2018 № 07 04 05/05-14896). Бюджетное учреждение спорта в рамках выполнения госзадания проводит спортивно-массовое мероприятие согласно плану мероприятий.

На основании программы мероприятий и сметы затрат через подотчетное лицо приобретены призы в количестве 30 штук на сумму 15 000 руб. Стоимость каждого приза не превышает 500 руб.

Все призы были вручены участникам соревнований – спортсменам-любителям. В учетной политике учреждения установлено, что списание призов, стоимость которых не превышает 500 руб., и их вручение физическим лицам на спортивно-массовых мероприятиях (когда нет возможности иметь сведения об этих лицах) осуществляются в соответствии с актом о списании призов с приложением к нему фотоотчета. В бухгалтерском учете отражены следующие записи.

Учет материальных ценностей: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражены расходы на приобретение призов 4 109 60 296 4 208 96 660 15 000 Одновременно призы приняты к учету на забалансовом счете 07 30* В январе Отражено списание врученных призов с забалансового счета 07 30* * Призы учитываются в условной оценке «один объект – один рубль» (п. 345 Инструкции № 157н). В автономном учреждении спорта на основании коллективного договора и распоряжения руководителя по случаю 50 летнего юбилея работницы ей был куплен подарок – мультиварка стоимостью 4 000 руб.

Оплата произведена за счет приносящей доход деятельности по договору, в котором предусмотрена предоплата 100 %. Вручение подарка осуществлялось на основании заключенного с работницей договора дарения, списание с учета – на основании акта о списании и указанного договора. В бухгалтерском учете отражены следующие записи.

Учет материальных ценностей: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Перечислен аванс поставщику в размере 100 % 2 206 96 000 2 201 11 000 4 000 Отражены расходы на приобретение подарка 2 109 80 296 2 302 96 000 4 000 Произведен зачет аванса 2 302 96 000 2 206 96 000 Одновременно подарок (мультиварка) принят к учету на забалансовом счете 07 4 000* Отражено списание подарка с забалансового счета на основании акта о списании и договора дарения 07 4 000* * Материальные ценности, приобретаемые в целях вручения (дарения), учитываются по стоимости их приобретения (п.

345 Инструкции № 157н). Призы и подарки, полученные физическими лицами, в целях обложения НДФЛ являются доходами, полученными ими в натуральной форме. Согласно НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

  1. призы в денежной и натуральной формах, полученные налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
  2. любые выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
  3. подарки, полученные налогоплательщиками от организаций;

При этом подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны (ВОВ), инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, не облагаются НДФЛ в части, не превышающей 10 000 руб. за налоговый период ( НК РФ).

Суммы призов и подарков, превышающие указанные пределы, облагаются по ставке 13 %, за исключением выигрышей и призов, получаемых физическими лицами в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (они облагаются налогом по ставке 35 %). В Письме Минфина РФ от 20.01.2017 № 03 04 06/2650 указано: поскольку наступление обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с доходов в виде подарков, предусмотренных НК РФ, связано с превышением установленного размера дохода, получаемого от этой организации (4 000 или 10 000 руб.), последней следует вести учет таких доходов, полученных от нее физическими лицами. В случае превышения обозначенного порога организация будет признаваться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов НК РФ.

При вручении призов и подарков физическим лицам, не являющимся работниками учреждения, стоимость которых в налоговом периоде превысила указанные пределы, учреждение обязано представить налоговому органу по месту своего учета сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога. Это справка по форме 2 НДФЛ (в указанном случае в поле «признак» проставляется цифра 2). При получении физическими лицами доходов в виде призов и подарков, не превышающих 4 000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания НДФЛ у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему РФ.

Исходя из НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Договор дарения согласно гражданскому законодательству относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество и может быть заключен как в письменной, так и в устной форме.

Следовательно, в случае передачи подарка работнику по договору дарения, заключенному в письменной форме, у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.

Суммы подарков, полученные работниками и не оформленные договорами дарения, если это предусмотрено трудовыми договорами (коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами), являются объектом обложения страховыми взносами. В случае вручения призов и подарков физическим лицам, не состоящим в трудовых (гражданско-правовых) отношениях с учреждением, стоимость таких подарков не является объектом обложения страховыми взносами в соответствии с НК РФ. [1] Утверждены Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н.

[2] Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+