Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Что входит в строку 020 формы 6 ндфл

Что входит в строку 020 формы 6 ндфл

Что входит в строку 020 формы 6 ндфл

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ — форма, где пишут, как рассчитывали налог на доходы физлиц. Эту форму заполняют налоговые агенты — те, кто исчисляет, удерживает и перечисляет в госбюджет НДФЛ. Ими могут быть работодатели, брокеры, арендаторы-юрлица и т.

д.

Анастасия Корнилова юристВсе эти 13% или 30% от доходов физлиц, которым они платят, и перечислять в бюджет. Процент зависит от того, налоговый резидент физлицо или нет. Это если вкратце, подробности — дальше.Форму 6-НДФЛ должны сдавать налоговые агенты.

К ним относятся:

  • Российские компании.
  • Обособленные подразделения иностранных организаций в России.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Адвокаты, у которых есть свои адвокатские кабинеты.

Все они становятся налоговыми агентами, если физлицо получило от них доходы, облагаемые НДФЛ. Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, если физлицо:

  • сдает в аренду налоговому агенту свой автомобиль, квартиру или что-то еще;
  • получает от налогового агента материальную помощь и т. д.
  • работает по гражданско-правовому договору, например подряда или оказания услуг, и получает вознаграждение;
  • работает по трудовому договору и получает зарплату;

Налоговые агенты должны сдавать расчет 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев не позднее последнего дня месяца, который следует за соответствующим периодом. Например, расчет за первый квартал надо подать не позднее 30 апреля, за полугодие — не позднее 31 июля, а за девять месяцев — не позднее 30 октября.Еще налоговые агенты должны сдать годовой отчет.

Раньше его можно было сдать до 1 апреля. Теперь правила изменились, и с 2020 года годовой отчет нужно сдавать на месяц раньше — не позднее 1 марта.Если последний день срока сдачи приходится на нерабочий день, то последний день переносится на следующий за ним рабочий день.Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателейПодписатьсяСдать 6-НДФЛ можно на бумажном носителе и в электронном виде.На бумажном носителе форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Так налоговый агент сможет убедиться, что расчет доставлен в налоговую инспекцию.Но для бумажных отчетов есть ограничения. Налоговый агент может передать расчет на бумаге, если отчитывается максимум за 10 человек, которым в отчетном периоде выплатил доходы, облагаемые НДФЛ.В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет или , с которым надо будет заключить договор.

И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись.

Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ. Такую подпись можно получить , аккредитованном Минкомсвязи России.Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Если у компании есть обособленные подразделения, они могут сдать расчет в налоговую по месту своего нахождения, по месту нахождения какого-то одного подразделения или головной организации, если головная организация и подразделения находятся в одном муниципалитете.

Индивидуальные предприниматели сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.Вот что может случиться, если налоговый агент не предоставит расчет 6-НДФЛ в срок.Заблокируют счета.

Когда срок для подачи отчета истечет, налоговая вправе заблокировать банковские счета компании через 10 рабочих дней.Назначат штраф. Налоговому агенту придется заплатить штраф 1000 Р за каждый полный или неполный месяц просрочки. Период просрочки считается с даты, когда надо было предоставить расчет, до даты, когда налоговый агент его предоставил.Допустим, если расчет за первый квартал налоговый агент предоставит не 30 апреля, а 18 июня, он должен будет заплатить штраф 2000 Р.Когда налоговый агент нарушает ограничение и сдает 6-НДФЛ за 10 и более физических лиц на бумаге, налоговики могут оштрафовать его на 200 Р.

При этом такой отчет будет считаться представленным, а значит, налоговики не вправе блокировать банковские счета агента и штрафовать его за опоздание.Если в поданной в срок форме будут допущены ошибки, расчет будет считаться сданным вовремя, но за каждый расчет с ошибками придется заплатить штраф 500 Р.Сама форма не изменилась. Но есть несколько изменений по порядку представления, которые вступили в силу 1 января 2020 года.

Ну и что? 04.02.20Раньше компании с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета должны были подавать отчет по каждому подразделению отдельно — по месту его регистрации. С 2020 года такие компании могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы в бюджет в одно из мест на выбор:

  • по месту учета самой компании, если головное и обособленное подразделения находятся в одном муниципалитете;
  • по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

По закону срок выбора подразделения — не позднее 1 января, а с учетом переноса праздничных дней в этом году — не позднее 9 января.

Но ФНС продлила срок до 31 января.Как уже писали выше, с 2020 года на бумажном носителе можно подать отчетность максимум за 10 человек. Если в компании больше получателей доходов, надо подавать электронный отчет.Срок подачи годового расчета 6-НДФЛ теперь на месяц раньше — не позднее 1 марта. В 2020 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчета за 2020 год — 2 марта 2020 года.Вот из чего состоит форма 6-НДФЛ:

  • Раздел 2, в котором отражается информация только за отчетный квартал без учета предшествующих периодов. Бывают случаи, когда второй раздел не заполняют — например, если сдают отчет за первый квартал, в котором физические лица никакого дохода не получили.
  • Раздел 1. В нем каждый раз подводятся промежуточные итоги — например, сколько НДФЛ вернули за первый квартал, сколько за полгода и т. д. Это называется нарастающим итогом. В разделе 1 есть следующие данные: нарастающий итог доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и налога, возвращенного или не удержанного налоговым агентом.
  • Титульный лист. На нем указывают ИНН и КПП организации, ее наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подается отчетность, и отчетный период.

Раздел 1 содержит такие данные:

  • Начисленный и удержанный налог.
  • Доходы налогоплательщиков.
  • Возвращенный или неудержанный налог.
  • Предоставленные вычеты.

Раздел 2 — такие:

  • Крайний срок уплаты налога по налоговому кодексу.
  • Даты получения дохода и удержания налога.
  • Суммы полученных доходов и удержанного с них НДФЛ.

Все доходы нужно сгруппировать по датам, когда они были выплачены, и по срокам, когда удержанные из них суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.Когда налоговый агент заполняет форму, он учитывает следующие данные:

  • Предоставленные физлицам налоговые вычеты.
  • Начисленные и выплаченные физлицам доходы.
  • Исчисленный и удержанный НДФЛ.

В бумажной форме нельзя исправлять ошибки, распечатывать ее на обеих сторонах листа или повреждать листы — например, прошивать их ниткой или пробивать дыроколом.Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета.

В каждой ячейке должна быть вписана только одна буква или цифра. Если в какой-то строке остались пустые ячейки, нужно поставить в них прочерк. Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк: «ИНН 1234567890 — —».Исключение — строки с суммами и номер корректировки.
Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк: «ИНН 1234567890 — —».Исключение — строки с суммами и номер корректировки. В строках с суммами в ячейках для копеек надо проставить нули, а в ячейки для рублей поставить первым ноль, в остальные ячейки прочерки.

Если в номере корректировки остаются пустые ячейки, в них надо проставить нули.Бывает, в организации есть несколько подразделений и они расположены в разных населенных пунктах. Тогда по каждому подразделению нужно заполнять форму отдельно.

В форме нужно указать, в каком населенном пункте зарегистрирована организация или ИП — это делают с помощью кода ОКТМО.

Эти коды можно найти Всего в классификаторе 9 томов — они разбиты по федеральным округам. Например, если вам нужен код ОКТМО краснодарской фирмы, надо открыть том 3 и найти в нем Краснодар. Код ОКТМО компании будет 03701000.Юридические лица указывают код по ОКТМО населенного пункта, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение.

Код ОКТМО компании будет 03701000.Юридические лица указывают код по ОКТМО населенного пункта, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение. ИП, работающие на ЕНВД или патенте, указывают код ОКТМО по месту своего учета там, где ведут деятельность. Остальные ИП указывают код ОКТМО по месту жительства.Руководитель компании или лицо, занимающееся частной практикой, на каждой странице формы в поле

«Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю»

ставит подпись и дату подписания.Если вы заполняете форму на компьютере, не закрашивайте границы ячеек и прочерки в незаполненных ячейках.

Если подаете форму в электронном виде, заполняйте ее шрифтом Courier New высотой 16—18 пунктов. Если заполняете распечатанную форму от руки, пишите печатными буквами.ИНН и КПП. Идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе или ИНН и КПП нужно указать по месту нахождения подразделения.Номер корректировки.

Иногда работодатель допускает ошибку или опечатку в форме и замечает это, когда уже сдал отчет. В этом случае он может сдать уточненную форму, чтобы исправить ошибку и избежать штрафа.Чтобы обозначить, исправленная эта форма или нет и какое это исправление по счету, пишут номер корректировки. Когда налоговый агент передает в налоговую первичный расчет, в этом поле пишут «000», а в уточненной форме пишут номер корректировки: «001», «002» и так далее.Отчетность по кварталам (номер периода).

В этой графе ставится код периода. Он сообщает две вещи:

  • За какой квартал предоставляется отчет.
  • Проходит ли в компании ликвидация или реорганизация.

Придумывать ничего не надо, все коды есть Например, код первого квартала по общему правилу — 21, а код первого квартала при реорганизации или ликвидации организации — 51.Налоговый период. В этой строке ставят четыре цифры, обозначающие соответствующий год — например, 2020.Код налоговой службы (по месту учета).

В эту строку вносят код налогового органа, в который передается форма 6-НДФЛ: например, 5032, где 50 — код региона, а 32 — код налогового органа. Узнать его можно или посмотреть первые четыре цифры ИНН организации или ИП.Наименование налогового агента.

В эту графу вписывают сокращенное наименование компании, указанное в ее уставе, или полное, если сокращенного нет. Название вписывается с начала строки — например, «Школа № 231» или «ОКБ „Старт“».Если форму подает налоговый агент — ИП, в графу вносятся фамилия, имя, отчество (если оно есть).

Сокращать ничего нельзя, данные нужно вносить в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Например, Иванов Сергей Петрович. Если у человека двойная фамилия, она пишется через дефис.

Например, Григорьев-Мирский Владимир Олегович.Кавычки, дефисы и любые другие знаки должны быть проставлены в отдельных ячейках.Код ОКТМО и номер телефона налогового агента. Сюда вносят код ОКТМО по месту нахождения организации, ее подразделений или месту жительства физлица. Этот код можно найти Номер телефона налогового агента нужен, чтобы сотрудник налоговой смог получить справочную информацию о налогообложении доходов физлиц и об учетных данных этого налогового агента.

Номер должен начинаться с телефонного кода города, например 985 123 45 67.Налоговая ставка, строка 010. Здесь записывается ставка налога.

Если физлицо — налоговый резидент России, то его доходы обычно облагаются налогом по ставке 13%.

К налоговым резидентам относятся те, кто находится в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.Налоговая ставка будет 35%, если человек пользуется беспроцентным займом от организации или ИП либо, например, Если физлицо — налоговый нерезидент России, его доходы по общему правилу облагаются налогом по ставке 30%.
К налоговым резидентам относятся те, кто находится в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.Налоговая ставка будет 35%, если человек пользуется беспроцентным займом от организации или ИП либо, например, Если физлицо — налоговый нерезидент России, его доходы по общему правилу облагаются налогом по ставке 30%. Подробнее ставки налогообложения физических лиц описаны и Начисленные доходы, строка 020.

В этой строке нужно указать сумму начисленного дохода всех физических лиц в организации по соответствующей ставке. Сумма дается нарастающим итогом с начала года. Например, если за первый квартал вы отчитываетесь за 100 тысяч рублей, а во втором квартале начисленные доходы снова будут равны 100 тысячам, то в отчете за полгода в этой строке надо будет написать 200 тысяч.

А если за третий квартал вы начислите 200 тысяч, то в отчете за девять месяцев у вас в этой строке будет стоять 400 тысяч начисленного дохода.Налоговые вычеты, строка 030.

Здесь указывается сумма налоговых вычетов всех физлиц в организации. Она тоже вписывается нарастающим итогом с начала года, если в форме указаны доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Ну и что? 18.07.17Исчисленный НДФЛ, строка 040.

Сумма исчисленного налога по всем физическим лицам. Дается нарастающим итогом с начала года.Сумма авансов, строка 050. Она актуальна, только если в компании есть иностранцы, работающие в России по патенту.

За этот патент они должны вносить ежемесячные авансовые платежи по НДФЛ.

Их можно потом вычитать из зарплатного налога, если работодатель получит на это разрешение в своей ИФНС. Число людей, получивших доходы с начала года, строка 060. Здесь указывается количество физических лиц, которые в отчетном году получили налогооблагаемый доход.

Если за год кто-то из работников уволился, а вы заплатили ему хотя бы рубль, его нужно указывать в разделе 1 весь год.Общая сумма удержанного по всем ставкам налога, строка 070. Надо вписать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Для этого в отчете за первый квартал надо вписать сумму налога, который был удержан в этом периоде — например, 13 тысяч рублей, а в отчетах за последующие периоды прибавлять суммы, удержанные в них.

Например, если во втором квартале тоже удержали 13 тысяч, в строку надо вписать 26 тысяч (13 000 + 13 000).

А если в третьем квартале было удержано 12 тысяч, то в отчете за 9 месяцев будет стоять сумма 38 тысяч (13 000 + 13 000 + 12 000).Неудержанный налог, строка 080.

Общая сумма налога, который налоговый агент не удержал.

Указывается нарастающим итогом с начала налогового периода.Данные в эту строку вносят, если физлицо в отчетный период получило доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды, например подарка, а других доходов в денежной форме до конца года у человека не было. Если есть шанс, что до 31 декабря у человека появятся денежные доходы, эту строку заполнять не следует.Возвращенный налог, строка 090.

Если есть шанс, что до 31 декабря у человека появятся денежные доходы, эту строку заполнять не следует.Возвращенный налог, строка 090. В строку вписывают общую сумму налога, которую налоговый агент излишне удержал и после вернул налогоплательщикам в соответствии Тоже указывается нарастающим итогом с начала года.Дата получения дохода работниками, строка 100.

Здесь должна стоять дата, когда люди фактически получили доходы.Например, датой фактического получения зарплаты, включая аванс, считается последний день месяца, за который начисляется заработная плата.Поэтому в отчете за январскую зарплату нужно написать 31.01.2020, даже если аванс был выплачен 17 января и тогда же удержан налог с зарплаты.День удержания налога налоговым агентом, строка 110. Это дата, когда налоговый агент удержал налог с суммы, которую налогоплательщики фактически получили. НДФЛ с любого дохода надо удержать в день ближайшей выдачи денег человеку.

При этом дата удержания НДФЛ не может быть раньше даты получения дохода.

Исключение — выплата второй половины декабрьской зарплаты 30 декабря, потому что стандартный срок выпадает на новогодние каникулы, а 31 декабря многие работодатели делают выходным днем.Дата перечисления налога в бюджет, строка 120. Дата, не позднее которой сумма налога должна быть перечислена в бюджет.

По общему правилу налоговый агент должен перечислить деньги в бюджет не позднее следующего дня после удержания НДФЛ из денежной выплаты физлицу.Например, сотрудник получил зарплату 2 февраля. В тот же день работодатель должен удержать налог, а после перечислить его в бюджет не позднее 3 февраля. Исключение — отпускные и пособия по болезни.

Удержанный с них НДФЛ надо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты.Доход до удержания налога, строка 130. Обобщенная сумма доходов, которую фактически получили налогоплательщики на дату, указанную в строке 100.

Сумма указывается до вычитания удержанного налога и без учета вычетов.НДФЛ, который необходимо удержать с суммы, строка 140. Сюда вписывается обобщенная сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110.

Заполненная форма для компании на 18 сотрудников. Впишите в поля нужные данные и не забудьте в пустых ячейках поставить прочерки.

Зарплата за март в раздел 2 не включена, потому что выплачивается в апреле 2020 года и отражается в отчете 6-НДФЛ за полугодие31.01.2019 — зарплата за январь в размере 846 000 Р, 07.02.2020 с нее удержан НДФЛ — 109 070 Р, вычет — 7000 Р25.02.2020 — отпускные в размере 32 387,23 Р, с них удержан НДФЛ — 4210 Р28.02.2020 — зарплата за февраль в размере 806 612,77 Р, 07.03.2020 с нее удержан НДФЛ — 104 860 Р, вычет — 7000 Р12.03.2020 — пособие по временной нетрудоспособности в размере 13 256,12 Р, с которого удержан НДФЛ 1723 Р

  1. 31.01.2010 — зарплата за январь в размере 846 000 Р, 07.02.2020 с нее удержан НДФЛ — 109 070 Р, вычет — 7000 Р;
  2. 12.03.2020 — пособие по временной нетрудоспособности в размере 13 256,12 Р, с которого удержан НДФЛ 1723 Р;
  3. 28.02.2020 — зарплата за февраль в размере 806 612,77 Р, 07.03.2020 с нее удержан НДФЛ — 104 860 Р, вычет — 7000 Р;
  4. 25.02.2020 — отпускные в размере 32 387,23 Р, с них удержан НДФЛ — 4210 Р;

По закону сдавать форму 6-НДФЛ должны компании и индивидуальные предприниматели, которые обязаны исчислить налог, удержать его у налогоплательщика и перечислить в бюджет. Но если в отчетном периоде никаких выплат физическим лицам не было, то и удерживать и перечислять в бюджет нечего.В законодательстве ничего нет о том, что налоговый агент обязан передавать в налоговую «нулевой» отчет 6-НДФЛ. ФНС подтвердила, что сдавать отчет не нужно.

Но если налоговый агент решит сдать такой отчет, налоговые органы обязаны его принять.Надо помнить, что налоговая может получить информацию о выплатах денег физлицам только от самого налогового агента. О том, что у вас таких выплат не было, налоговую нужно известить. Если этого не сделать, сотрудники налоговой могут решить, что налоговый агент нарушает требование закона.

В этой ситуации они вправе заблокировать счет. Случается такое постоянно, поэтому не забывайте информировать налоговую о выплатах.Чтобы известить налоговую, достаточно написать письмо в свободной форме. Его можно отправить почтой или отнести в налоговую лично.Если в каких-то отчетных периодах налоговый агент выплачивал доходы физическим лицам, отчеты за последующие периоды тоже придется сдавать.

Это нужно, потому что в этих отчетах приводят сведения нарастающим итогом. А значит, если в 3 и 4 квартале физлица не получали доходы от налогового агента, а в 1 и 2 кварталах получали, агент должен заполнить и подать отчеты за все периоды.Еще один нюанс — если вы начислили работникам зарплату, но не выплатили ее к моменту, когда нужно сдать форму 6-НДФЛ, отчет все равно придется сдать.

Если зарплату начислили, но люди ее не получили, для налоговой она получена в последний день месяца начисления.Расчет составляется поквартально, но в разделе 1 выплаты и начисления показаны нарастающим итогом, а в разделе 2 только за последний квартал.

Поэтому по мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплатам доход начисляется в одном квартале, а выплачивается в следующем. Соответственно, НДФЛ исчисляется, удерживается и отображается в отчете тоже в разных кварталах. Это и есть переходящий НДФЛ.В строке 100 надо вписать дату, когда физлицо фактически получило доход.

Это и есть переходящий НДФЛ.В строке 100 надо вписать дату, когда физлицо фактически получило доход. Это будет последний день месяца, за который начислен доход.Например, сентябрьская зарплата считается полученной 30 сентября. Этой же датой нужно исчислить НДФЛ с нее.

В разделе 1 отчета за девять месяцев зарплату нужно отразить в строке 020 «Сумма начисленного дохода», а НДФЛ — в строке 040 «Сумма исчисленного налога» в разделе 1. А вот в раздел 2 расчета за девять месяцев зарплату и НДФЛ за сентябрь вписывать не надо — по факту зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре. Тогда же надо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

В итоге сведения о сентябрьской зарплате попадут в раздел 2 расчета за год.Налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов физлица, когда выплачивает зарплату. Поэтому между исчисленным налогом в строке 040 и фактически удержанным налогом в строке 070 будет разница. Эта разница равна НДФЛ с зарплаты за сентябрь, который переходит на 4 квартал.Такой порядок касается только дохода в виде зарплаты.

Как правило, он не относится к начислению и выплате отпускных, премий и пособий по временной нетрудоспособности.

Это происходит потому, что датой их получения считается не последний день месяца, а дата их выплаты. Поэтому отпускные, премии и пособия по нетрудоспособности и удержанный с них НДФЛ обычно указываются в двух разделах тех отчетных периодов, в которых эти доходы были выплачены.Но есть исключения, когда отпускные с пособиями переходят в раздел 2 расчета на следующий квартал.

Это происходит, если они были выплачены в последнем месяце квартала и последнее число этого месяца выпало на выходной или праздничный день. Тогда срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий переносится на следующий квартал, а с ним и сведения о них в разделе 2.Бывает, в форме находят ошибки. В этом случае налоговый агент должен представить в налоговую уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.Если налоговый агент, заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, допустит ошибку в КПП или ОКТМО и после ее заметит, ему нужно будет представить два расчета по форме 6-НДФЛ:

  • Первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.
  • Уточненный расчет к ранее представленному с указанием КПП или ОКТМО и нулевыми показателями остальных разделов расчета.

Если налоговый агент представит расчет с правильным КПП или ОКТМО после нужного срока, штраф за опоздание ему платить не придется, ведь первоначальный отчет он подал вовремя.Если он успеет подать новый отчет, пока налоговая не заметила ошибку в предыдущем отчете, штрафа за недостоверные сведения не будет.

Если в налоговой заметят ошибку, могут выписать штраф — 500 рублей.Когда будете подавать уточненную форму, не забудьте указать номер корректировки — «001», «002» и так далее.

Этот номер говорит, в какой раз вы подаете исправленную форму.Чтобы проверить правильность заполнения 6-НДФЛ, налоговый агент может обратиться к контрольным соотношениям, которые разработала Федеральная налоговая служба. Вот какие данные нужно сверить.Письма ФНС:,Взаимосвязанные строки в отчете.

У взаимосвязанных строк в 6-НДФЛ нужно проверить соотношения.Форму 6-НДФЛ, данные бухучета и налоговые регистры.

Эти данные нужно сверить, чтобы не было противоречий между разными отчетными документами.Дату в строке 120 с датой перечисления НДФЛ в налоговой отчетности. Налоговая также сверяет данные формы 6-НДФЛ с Карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ).

КРСБ — это база данных, которую налоговая собирает по каждому налогоплательщику.

В ней сведения по начисленным и уплаченным налогам.

Она формируется по налоговой отчетности, которую передает в ИФНС налогоплательщик.Налоговая инспекция может сверить указанную в КРСБ фактическую дату перечисления НДФЛ с датой, которая указана налоговым агентом в строке 120 «Срок перечисления налога».

Если фактическая дата будет позже той, что указана в строке 120, налоговая начислит пени.Еще нужно сопоставить показатели формы 6-НДФЛ с формами 2-НДФЛ с признаком 1, где указана информация о доходах физических лиц.

Такое сопоставление актуально только для годового расчета: внутри года справок нет и сравнивать показатели не с чем.Здесь надо проверить, например, сумму доходов, начисленных физлицам:Еще нужно проверить исчисленный НДФЛ:И сумму неудержанного НДФЛ:Обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода в виде дивидендов:А также общее количество физлиц, которые получили за год налогооблагаемый доход:И после надо обязательно сравнить среднюю зарплату по налоговому агенту Если средняя заработная плата окажется меньше МРОТ, сумма налоговой базы могла быть занижена.

Анастасия Корнилова17.02, 15:07Какие у вас были сложности с заполнением формы 6-НДФЛ?УЧЕБНИКЧитайте или слушайте быстрые уроки, проходите тесты и сдайте экзамен в мобильном приложении «Учебник»Лучшее за неделюШорты11.0950K1311.0928K1316.0927K1014.0923K1014.0922K316.0921K1317.0920K10Екатерина Мирошкина, экономист15.0920K4Виктор Джин, частный инвестор14.0918K5415.0917K23Шорты14.0913K1511.0912K1712.0911K4514.0911K3111.0910K414.0910K3Анастасия Горбунова, медицинский журналист15.099K1815.099K13Дискуссия15.098K215.098K2014.098K29Развод11.098K15.098K913.098K37Екатерина Мирошкина, экономист16.096K9Дискуссия14.096K1214.095K415.095K21Анастасия Корнилова, юрист14.094K1216.094K8

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Как заполнять строку 020 расчета 6-НДФЛ — примеры заполнения раздела 1

17.01.2020 Расчет по форме 6-НДФЛ — это один из отчетов, касающихся НДФЛ, который сдают работодатели для информирования налоговиком о налогообложении доходов сотрудников. Отчет ежеквартальный, то есть с его заполнением приходится сталкиваться регулярно.Расчет не большой, включает два небольших раздела, однако сложностей с их заполнением достаточно много.

Один из вопросов, который регулярно задают работодателя при подготовке формы 6-НДФЛ — какие суммы дохода нужно включать в строку 020 Раздела 1, а что туда не входит. СОДЕРЖАНИЕ:Поле 020 «Сумма начисленного дохода» расположено на второй страницы расчета 6-НДФЛ в Разделе 1.Эта часть расчета составляется нарастающим итогом с начала года, то есть данные для отражения должны суммироваться с 01.01 года по последнее число месяца, завершающего период:

  1. за полугодие — с 01.01 по 30.06;
  2. за год — с 01.01 по 31.12.
  3. за 1 кв. — показывают данные за период с 01.01 по 31.03;
  4. за 9 мес. — с 01.01 по 30.09;

Отчет 6-НДФЛ заполняется один по результатом каждого периода на всех сотрудников.

Разделять показатели по каждому трудящемуся не нужно.

Персональные данные подаются только раз в год в виде — за 2020 год справки сдаются по новым срокам — до 1 марта 2020 года включительно.При составлении Раздел 1 6-НДФЛ нужно также учитывать еще один важный момент: различные виды дохода могут облагаться по разным ставкам НДФЛ, поэтому строки с 010 по 050 заполняются отдельно по каждой ставке. Сколько ставок было в отчетном периоде применено в отношении доходов персонала, столько будет заполненных строк с 010 по 050.Подводятся итоги в строках 060 — 090 суммарно по всем заполненным полям 010-050.Скачать бланк и заполненный образец отчета 6-НДФЛ .В Порядке заполнения 6-НДФЛ про строку 020 говорится немного, поясняется, что в ней нужно отражать обобщенные за период данные о начисленном доходе, рассчитанным нарастающим итогом по всем сотрудникам суммарно.Что понимается под начисленным доходам? Входят ли туда не облагаемые НДФЛ начисления?В данном поле нужно показывать сумму до вычета из нее НДФЛ.

Этот показатель отличается от того, что работники получают на руки, выдается им результат разности начисленного дохода и НДФЛ.Для показателя, который вносится в строку 020, должны одновременно выполняться следующие правила:

  1. должен быть посчитан суммарно по всем лицам, которым назначались к выплате денежные или материальные средства;
  2. должен облагаться НДФЛ по ставке из поля 010;
  3. должен содержать начисления, подлежащие налоговому обложению.
  4. должен быть посчитан нарастающим итогом;
  5. должен быть начисленным до вычета налога;

В поле 020 нужно включать:

  1. оплата отпуска и компенсации за него;
  2. оплата листков нетрудоспособности;
  3. премиальные начисления;
  4. надбавки в виде стимулирующих выплат;
  5. заработную плату и аванс за первую половину месяца ();
  6. дивиденды;
  7. мат.помощь свыше 4000 руб.;
  8. прочие выплаты работникам, не перечисленные в ст.217 НК РФ.

Не входят в строку 010 суммы, которые не подлежат налоговому обложению по ставке, указанной в поле 010.Перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, можно найти в .В соответствии с данной статьей НК РФ не входят в строку 010 формы 6-НДФЛ:

  1. мат.помощью в пределах 4000 руб. (некоторые виды материальной поддержки полностью не облагаются НДФЛ);
  2. гос.пособия (выплаты по листам нетрудоспособности являются исключением);
  3. компенсационные выплаты за жилье, коммунальные услуги, проезд, питание;
  4. прочие доход, перечень которых приведен в ст.217 НК РФ.
  5. суточные в пределах 700 руб. (2500 руб. для зарубежных командировок);
  6. возмещение ущерба здоровью;
  7. оплата командировочных целевых расходов;
  8. компенсации на повышение квалификации и обучение;
  9. выходное пособие;
  10. компенсации родственникам государственным или военным служащим при их гибели при исполнении обязанностей;
  11. компенсация оздоровительных путевок;

Организация, в которой 5 сотрудников) заполняет форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, при этом в первые три месяца были следующие виды начислений (данные приведены суммарно по всем сотрудникам):

  1. отпускные в феврале = 15000;
  2. зарплата за март = 135000;
  3. оплачена командировка в марте = 2500.
  4. зарплата за февраль = 123000;
  5. зарплата за январь = 150000;
  6. больничные в феврале = 3000 ();

У одного работника есть ребенок, ему положен вычет 1400 руб.Из указанных начислений не облагается НДФЛ только оплата командировки, остальные суммы подлежат обложению по ставке 13% — показатель строки 010 расчета 6-НДФЛ.Суммарный начисленный доход за 1 квартал = 150000 * 3мес.

+ 15000 + 3000 = 468000 — эта сумма показывается в строке 020.В строке 025 ставится 0, так как выплаты дивидендов не было.В поле 030 — сумма вычетов за 1 квартал 2020 года = 1400 * 3 = 4200.В — вычисленный налог от суммы, равной разности дохода и вычетов (13% * (468000 — 4200) = 60294.В поле 045 — ставится 0, так как выплаты дивидендов не было.В стр.050 — ставится 0, так как в организации нет иностранных работников на патенте, которые платят авансовые платежи самостоятельно.060 — количество работников — 5.070 — удержанный налог, может отличаться от исчисленного в строке 040 (в это поле войдет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2020 (19318), и не войдет НДФЛ, удержанный с зарплаты за март 2020 (17368)), то есть удержать надо налог в размере = 19318 + 19318 + 18148 = .080 — ставится 0, так как не было доходов, с которых работодатель не смог удержать подоходный налог.090 — ставится 0, работодатель не возвращал НДФЛ в связи с излишним удержанием.Пример заполнения строк в Разделе 1 формы 6-НДФЛ (в том числе поля 020):Поле 020 в расчете 6-НДФЛ необходимо для отражения данных о том, какой доход работодатель начислил в пользу персонала в отчетном периоде.Показатель приводится суммарно по всем гражданам, работающих у данного лица по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Считается нарастающим итогом с начала года.Включать нужно только те суммы, которые подлежат обложению НДФЛ.

Не входят туда суммы, освобожденные от налогообложения.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+