Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Долгосрочные кредиты д и к

Долгосрочные кредиты д и к

Долгосрочные кредиты д и к

Долгосрочные кредиты. Их виды, особенности и условия оформления

26.03.2019, Согласно российскому законодательству долгосрочное кредитование – это займы, выданные на срок более 12 месяцев. Под это правило попадают различные кредитные программы: потребительские кредиты, ипотека, залоговое кредитование и прочее. В чем преимущества долгосрочного кредитования и его особенности? Давайте разберемся подробнее.Содержание статьи Если говорить о таких программах, в зависимости от их условий заемщик выплачивает кредит по фиксированной или изменяющейся ставке (зависит от рыночных колебаний).

Кредиты оформляют как физические так и юридические лица. Разновидности долгосрочных целевых кредитов для юридических лиц:

  1. международные и межбанковские кредиты.
  2. коммунальные кредиты, предоставляемые на строительство важных государственных объектов;
  3. инвестиционные проекты для приобретения активов (для предприятий);

Ссуды выдают на срок более 5 лет. Если заемщик готов погасить долг за более короткий промежуток времени, ему банк вправе выставить санкции за досрочное погашение.

Но это при условии, что такое правило прописано в договоре.Виды долгосрочных кредитов для физических лиц:

  1. автокредитование.
  2. ипотека;
  3. залоговый кредит;
  4. потребительский кредит на крупную сумму (нецелевой беззалоговый);

Эти кредиты выдают на срок более 3-х лет.

При их оформлении нужно внимательно читать условия договора. Погашение кредита осуществляется аннуитетными (процент по кредиту начисляют на остаток основного долга) или фиксированными платежами (оплата равными частями на протяжении всего срока действия кредита).

К этой категории кредитов относят инвестиционные проекты, направленные на повышение эффективности бизнеса или улучшение условий его ведения. К долгосрочным кредитам для предприятий относят:

  1. кредитные линии, которые открывают на основании подтверждений оборотов на расчетном счете;
  2. целевые кредиты, которые можно использовать для инвестиций в проекты государства или других предприятий.
  3. залоговые кредиты для приобретения недвижимости и оборудования;
  4. овердрафты, превышающие лимит дебетового счета на крупные суммы;

Для оформления ссуды юридические лица предоставляют подтверждение доходов и уставные документы.

В качестве залога может выступать дом, квартира, гараж, земельный участок. По этой программе выдают крупные суммы денежных средств. Заемщик может получить до 80% от оценочной стоимости залога.

Некоторые банки готовые выдать клиентам займы в размере 10-15 млн.

руб. Залог оформляют только после принятия решения. Оценку проводят специальные аккредитованные организации.Для оформления кредита физическое лицо предоставляет:

  1. копию трудовой книжки, заверенной работодателем;
  2. документы, подтверждающие право собственности на залоговое имущество.
  3. паспорт с регистрацией на территории РФ;
  4. справку о подтверждении доходов;

Также потребуется наличие поручителей.

Но это только при выдаче сумм, превышающих 1-2 млн. руб. Этот вид долгосрочного кредитования считается на сегодня самым популярным.

Его оформляют с целью приобретения собственного жилья. Купить жилплощадь можно на первичном (квартиры в новостройках) или вторичном (квартиры, у которых уже были собственники) рынках.

Также есть возможность стать участником программы долевого участия. Но стоит учесть, с 2020 года Законодательством были ужесточены правила участия в строительстве жилых объектов физических лиц.

Чтобы оформить ипотеку потребуется:

  1. выбрать программу ипотечного кредитования (кредит на полную стоимость недвижимости или ее определенную часть);
  2. провести оценку выбранной жилплощади в аккредитованных организациях;
  3. оформить страховку.
  4. предоставить паспорт гражданина РФ и справку о доходах;

Страхование объекта является обязательным при оформлении ипотеки. Если выдают кредит на покупку квартиры на вторичном рынке, нужно оформить страхование титула. Что это такое? Эта программа защищает заемщика от потери финансов в случае возврата прав собственности к предыдущему собственнику недвижимости.

Как правило, титул страхуют в первые несколько лет. Именно этот срок отведен Законодательством для оспаривания прав собственности в случае продажи имущества.

Его выдают на срок от 1 года и до нескольких лет.

Для его оформления не требуется предоставление залога и поручительства. Суммы такого кредита достигают 2 млн. руб. Чтобы получить займ клиент предоставляет:

  1. паспорт гражданина РФ;
  2. справку о доходах.

Последний документ предоставляют не всегда.

Банки проверяют доходы заемщиков с помощью сотрудников служб безопасности, запросов в Налоговую Инспекцию по месту регистрации клиента. То есть, заемщику достаточно предоставить паспорт и достоверную информацию о себе, своей собственности и уровне доходов (официальных и неофициальных). Это один из видов залогового кредита.

Ссуду выдают клиенту на несколько лет.

В качестве залога выступает новый автомобиль, который приобретает заемщик. Также в залог могут взять подержанное транспортное средство. Это возможно только при оформлении клиентом полиса КАСКО.

Его стоимость довольна высока. Распоряжаться выплатами страховой компании в случае повреждения авто может только банк. Заемщиком по программе долгосрочного кредитования может быть только гражданин РФ с постоянной регистрацией на территории государства.

У него должен быть стабильный источник дохода, позволяющий ему своевременно вносить ежемесячные платежи по кредиту.Важно! Официальное трудоустройство – главное требование, которое выдвигают банки к заемщику. Он должен проработать у работодателя не менее 6 месяцев.

В некоторых случаях для оформления крупного займа потребуется подтверждение трудоустройства на протяжении 12 месяцев.

При оформлении кредита потребуется предоставить справку о доходах с места работы. Если заемщик является индивидуальным предпринимателем, ему справку о доходах выдает Налоговая Инспекция. Законодательством установлены возрастные ограничения для заемщиков.

Итак, оформить кредит может физическое лицо, достигшее 18 лет. Но тут есть определенные нюансы.

В таком возрасте редко кто может подтвердить официальное трудоустройство на протяжении 6 месяцев с оптимальным уровнем дохода. Поэтому банки в большинстве случаев устанавливают возрастные ограничения самостоятельно.

Например, оформить кредит имеет право лицо, достигшее 23-25 лет. Это правильно регулируется внутренними положениями о работе банковского учреждения. Что касается предельной планки, заемщику на момент закрытия кредита не может быть более 65 лет.

В некоторых случаях рассматривают условия кредитования на длительный срок, когда заемщику на момент погашения ссуды исполняется 75 лет.

Важно! Такие клиенты в обязательном порядке оформляют страхование жизни. При выдаче крупной суммы доход заемщика должен позволять оплачивать ежемесячные платежи своевременно и в полном объеме.

И при этом у него должно оставаться не меньше прожиточного минимума. Если долгосрочный кредит выдают на приобретение недвижимости, в расчет доходов берут совокупный доход семьи.

Также в качестве подтверждения можно предоставить выписку с депозитного или расчетного счета.

Юридические лица также могут оформить долгосрочный кредит, но на других условиях. В качестве подтверждения доходов они предоставляют справку и выписку из Налоговой Инспекции за определенный период. Предприятие для получения займа должно работать стабильно на протяжении нескольких лет.

За это время у него не должно быть:

  1. неоплаченных налоговых платежей;
  2. просрочек по оформленным кредитам;
  3. процедур отчуждения имущества.

В качестве подтверждения платежеспособности организации предоставляют право собственности на недвижимость, оценочную стоимость активов. Современные программы долгосрочного кредитования позволяют клиентам значительно улучшить свои жилищные условия, стабильно развивать бизнес, получать доходы от вложений в инвестиционные проекты, приобретать движимое и недвижимое имущество.

Банки постоянно упрощают процесс получения крупных займов на длительный срок.

Залоговые и беззалоговые кредиты могут оформить как физические, так и юридические лица, предоставив определенный пакет документов. Вам понравилась статья? +4 Расскажите друзьям! 16

Долгосрочный кредит

В России и некоторых странах СНГ долгосрочными кредитами принято называть ссуды, выдаваемые банками и другими кредитными организациями на срок от 5 лет и выше.

В некоторых других странах, даже нет такого понятия, как среднесрочный кредит: есть только краткосрочный (до года включительно), и долгосрочный (более года).Особенностью долгосрочного кредита является возможность оплачивать купленный в долг товар на протяжении длительного времени небольшими частями.

Безусловно, размер покупки имеет значение. Нет смысла кредитовать на 5 лет или более, скажем, велосипед или утюг. Для этого созданы микрокредиты, краткосрочные потребительские кредиты. В конце концов, можно просто накопить. Размер долгосрочного кредита у банков разнится, но имеет достаточно высокий минимум.В далеком прошлом, кредиты на длительный срок были доступны лишь между финансовыми организациями для «переливания» пассивов одного предприятия в активы другого.
Размер долгосрочного кредита у банков разнится, но имеет достаточно высокий минимум.В далеком прошлом, кредиты на длительный срок были доступны лишь между финансовыми организациями для «переливания» пассивов одного предприятия в активы другого.

Ныне же, ссуды на большой срок стали доступны и населению, и бизнесу.

Самыми популярными из них, конечно являются:

  1. потребительский долгосрочный кредит (не целевой кредит, выдаваемый населению на различные покупки, услуги и др.);
  2. долгосрочный кредит бизнесу (для пополнения активов, или для расширения производства стабильно работающего предприятия);
  3. межбанковские кредиты (для пополнения активов, а также резервов банка);
  4. ипотека (ссуда на приобретение недвижимости, обеспечением по которой выступает кредитуемый объект недвижимости, 5-15 лет; в случае 15-30 лет ставка по кредиту значительно повышается);
  5. международные кредиты (для укрепления экономики страны, пополнения резервов, или финансирования какой-то развивающейся отрасли).
  6. автокредит (займ на покупку автомобиля, выдаваемый на срок до 10 лет, залогом по которому приходится покупаемый автомобиль);
  7. земельный кредит (для покупки земли с последующей ее обработкой и получением прибыли);

Долгосрочные личные кредиты (ипотека, автокредит, потребительский) выдаются обеспеченным людям. Условия с годами улучшаются (несомненно, завися от финансового рынка), число ссуд постоянно растет.Долгосрочные ссуды бизнесу часто выдаются на расширение производства, недвижимость; редко – на пополнение активов.Требования у долгосрочных кредитов мало отличаются от других видов кредита:

  1. справки с места работы (о доходах, стаж и др.);
  2. положительная или чистая кредитная история (в долгосрочных кредитах банки частенько отказывают клиентам с запятнанной репутацией);
  3. гражданство и постоянная регистрация в том регионе, где есть отделение банка;
  4. возраст (22-50 лет обычно);
  5. иные требования, связанные с видом кредита, зависящая от кредитора.

, в подавляющем большинстве случаев, относится к ссудам с обеспечением, ведь за весь срок кредитования «накапает» процентов на сумму, большую, нежели получаемый кредит.Нередко, по согласованию, долгосрочный кредит оформляется как ролловерный, т.е. с плавающей процентной ставкой.

Суть такого кредита проста – выдается ссуда, процентная ставка согласована.

По истечению года, процентная ставка пересматривается, и может, как вырасти, так и снизиться, в зависимости от колебания рынка. Для заемщика выгода ролловерной ссуды очевидна – отсутствие переплат (частенько, в случае с долгосрочным кредитом, кредиторы перестраховываются и добавляют один или несколько процентов, чтобы в случае негативного изменения рынка быть в плюсе).

Кредитору тоже удобно – он будет получать стабильный доход, без сильных колебаний. И он не окажется «в дураках» в случае роста спроса на кредиты.В заключении, хотелось бы отметить, что долгосрочные кредиты только набирают темпы. Их количество, соотношение к населению страны увеличивается не по дням, а по часам.

Люди все чаще приобретают недвижимость, автомобили и даже крупную бытовую технику и иные товары в кредит.

Главным недостатком долгосрочного кредитования есть невыгодность.

Порой нужно заплатить кроме стоимости того же авто еще столько же. Главным достоинством, бесспорно, выступает возможность пользоваться «своим» транспортом, квартирой, техникой, мебелью, не копя много лет.

Точнее, почти всегда, необходимо накопить определенную сумму (10-50%), называемую первоначальным взносом, выступающую гарантом того, что дебитор не откажется от покупки и кредитору не придется реализовывать ее как б/у, теряя часть средств.

Какой кредит выбрать — потребительский, кредитку, экспресс-займ или целевой кредит?

12 мая 2020Предположим, у человека возникла острая необходимость в кредите, он уже определился с суммой и точно знает, на что ее потратит.

Каким будет следующий его шаг?

Выбор банка?Нет, ошибаетесь. Для начала он должен будет задуматься, каким из кредитных продуктов ему будет выгоднее воспользоваться в данной конкретной ситуации.Выбор на самом деле большой. Это может быть:

  1. потребительский кредит;
  2. кредит с открытием карточного счета (безналичный займ);
  3. микрозайм.
  4. экспресс-кредит в торговом центре (POS-займ);
  5. целевой кредит;

В данной статье мы расскажем Вам об основных преимуществах и недостатках каждого из этих кредитных продуктов, а также напомним, кому, на какие сроки и под какой процент они выдаются.Говоря о кредитках, мы подразумеваем, что на таких картах находятся исключительно деньги банка, предоставляемые клиентам во временное пользование. Однако современный банковский рынок уже давно предлагает и другие карточные продукты, например, те же дебетовые карты с опцией овердрафта, которые позволяют владельцам тратить не только заемные, но и свои собственные деньги.

В данном случае нас интересуют как раз «чистые» кредитки.

Они выдаются клиентам на самый широкий перечень расходов, в том числе и незначительные (например, для постоянной оплаты покупок в супермаркете).

Собственно, это и есть главное отличие «карточной» ссуды от потребительской.Диапазон сроков достаточно узкий: в отличие от потребительских займов, кредитки обычно выдаются сроком на 1 год (реже — на 2 или 3 года).

  1. наличие бонусных кобрендинговых программ с операторами сотовой связи, авиакомпаниями, розничными сетями и т.д.;
  2. возможность постоянно увеличивать кредитный лимит благодаря своевременному исполнению своих долговых обязательств.
  3. льготный период кредитования в течение 30-60 дней (в это время проценты за пользование заемными средствами не начисляются). Ко всему прочему, некоторые банки предлагают своим клиентам бесплатное обслуживание пластика в течение первых 12 месяцев его использования;
  4. возможность в безналичной форме оплачивать целый ряд услуг;
  5. требуемая сумма всегда «в кошельке»;
  1. небольшой срок займа (как правило, один год);
  2. высокие комиссии за обналичивание заемных средств (до 5% от суммы каждой транзакции): клиентам, желающим избежать лишних трат, придется оплачивать услуги и товары исключительно безналичным способом;
  3. жесткие условия использования: пропуск одного минимального платежа расценивается как просрочка и влечет за собой порчу кредитного досье владельца карты.
  4. высокая эффективная ставка: в рекламе кредитные организации обещают 12-20% годовых, а на самом деле выходит 25-40%;
  5. дополнительные платежи за сопутствующие услуги (SMS-информирование, Интернет-банк и т.п.);

Из всего вышесказанного следует, что такой кредитный продукт как пластиковая карта может подойти человеку, который:

  1. готов платить дополнительные средства за более гибкие возможности использования заемных денег.
  2. предпочитает безналичные расчеты;
  3. любит бонусные программы;

Такой вид займа предоставляется на бытовые, личные и иные нужды непроизводственного характера. Обычно он считается нецелевым, однако, часть банков все же относит к этой группе некоторые целевые ссуды, например, образовательные.В зависимости от наличия/отсутствия поручителей и залогового имущества, суммы кредита, а также размера постоянных доходов клиента, срок займа может составлять от 1 месяца до 10-15 лет.

  1. более продолжительный срок пользования заемными средствами (по сравнению с кредитными картами);
  2. отсутствие скрытых комиссий и платежей;
  3. прямая зависимость процентной ставки от наличия обеспечения и платежеспособности заемщика;
  4. льготные условия кредитования для постоянных клиентов банка и участников зарплатных проектов.
  1. отсутствие привязки к бонусным программам;
  2. значительное увеличение процентной ставки при отсутствии поручителей или залога;
  3. внушительный пакет документов для оформления.
  4. необходимость расплачиваться наличными за те товары и услуги, которые было бы комфортнее и выгоднее оплачивать с помощью карты;

При выборе между пластиковой картой и нецелевым потребительским займом рекомендуется тщательно взвешивать все «за» и «против», опираясь при этом на свои финансовые привычки и уровень постоянных доходов. Так, если Вы уже имеете в банке зарплатную карту и предпочитаете расплачиваться наличными деньгами, брать в нагрузку второй пластик будет нецелесообразно и тогда будет лучше отдать предпочтение обычному потребительскому кредиту.Как можно понять из названия, такие займы выдаются на совершенно конкретные цели — покупку автомобиля или недвижимости, оплату обучения или отдыха и т.д.В зависимости от целевого назначения, суммы кредита и размера постоянных доходов клиента, срок кредитного договора может составлять от 2-3 месяцев до 30 лет (по ипотечным ссудам).

  1. самый широкий диапазон сроков;
  2. льготные условия кредитования для постоянных клиентов банка и участников зарплатных проектов;
  3. возможность получить дешевый займ, субсидируемый государством.
  4. более низкая процентная ставка (по сравнению с нецелевыми кредитами) — в среднем от 10% до 30% годовых;
  1. увеличение процентной ставки при отказе от страхования;
  2. длительные процессы вынесения кредитного решения и самого оформления кредита;
  3. необходимость в залоге или привлечении поручителей (почти по всем программам);
  4. необходимость отчитываться перед банком за целевое расходование предоставленных средств.
  5. самый большой пакет документов среди всех кредитных продуктов;

Такой кредит станет оптимальным вариантом для тех, кто готов предоставить банку залог или поручителя и не имеет трудностей со сбором большого количества документов.

Из-за низкой стоимости и возможности государственного участия его, как правило, оформляют для крупных покупок.Свое название экспресс-кредиты получили из-за скорости вынесения решения об их выдаче: обычно на это у банкиров уходит от 10 минут до 1-2 часов.

Для того чтобы получить экспресс-кредит, достаточно обратиться к представителю кредитной организации в одной из торговых точек и оформить договор займа прямо «на кассе».

  1. лояльные требования к заемщикам.
  2. минимальное количество документов для оформления (в большинстве случаев хватает одного паспорта);
  3. практически мгновенное вынесение решения о предоставлении денежных средств;
  4. относительно небольшая сумма кредита (редко когда превышает 100-150 тысяч рублей);
  1. далеко не самые прозрачные кредитные условия;
  2. чересчур высокая процентная ставка.
  3. обязательная опция по страхованию от потери работы или здоровья;

Такой кредит может подойти лишь людям, которые не терпят мороки со сбором документов и хотят осуществить покупку моментально, что называется, здесь и сейчас. Однако нужно помнить, что этанелюбовь обязательно обернется повышенной процентной ставкой — она особенно высока при получении экспресс-займа вместе с пластиковой картой.Приставка «микро» объясняет сразу два параметра: маленькую сумму (до 50 тысяч рублей) и небольшой срок (до 1 года). Более приятная сторона медали – высокая скорость принятия кредитного решения, которая и породила популярный рекламный слоган: «Деньги до зарплаты».

  1. практически мгновенное вынесение решения о предоставлении денежных средств;
  2. минимальный набор документов для оформления (паспорт + второй на выбор, хотя чаще бывает достаточно одного паспорта);
  3. минимальное количество причин для отказа (наркотическое или алкогольное опьянение потенциального заемщика, ложные сведения в анкете, отсутствие прописки в регионе присутствия кредитора, наличие непогашенного микрозайма с неистекшим сроком возврата).
  4. подходит заемщикам с испорченным кредитным досье;
  5. отсутствие требований по страхованию, залогу и поручительству;
  1. высокие штрафы и неустойки даже за первую и незначительную просрочку.
  2. громадная процентная ставка (иногда доходит до 750% годовых);
  3. жесткий платежный график;

Микрозайм — это крайний из возможных способов взять в долг у официальной кредитной организации.

К нему прибегают лишь те люди, которые весьма остро нуждаются в деньгах, но либо не имеют возможности документально подтвердить свои официальные доходы, либо обладают испорченной кредитной историей. Остальным же соискателям заемных средств лучше отдавать предпочтение традиционному потребительскому кредиту: условия по нему хоть и жестче, зато ставки на порядок ниже.

ПБУ 15/2008: о займах и кредитах по-новому

Анонсы 5 октября 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

21 сентября 2020 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 31 декабря 2008 Недавно финансовое ведомство утвердило Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008).

Новое ПБУ вступает в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2009 год.

Таким образом, уже с начала этого года бухгалтеру необходимо руководствоваться новыми правилами учета займов и кредитов. Рассмотрим подробнее эти нововведения. Сразу отметим, что в целом нормы ПБУ 15/2008 аналогичны прежним.

Вместе с тем существуют и кардинальные различия. Так в чем же разница между старым (ПБУ 15/01) и новым ПБУ?

Прежде всего, новое ПБУ по объему меньше утратившего силу практически в 2 раза (количество перечисленных в нем пунктов сократилось с 33 до 18). В новом положении упрощены существующие нормы учета и устранены некоторые неясности в их толковании.

В целом оно стало более лаконичным и структурированным. ПБУ 15/2008, как и прежнее, разъясняет особенности формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации о расходах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам для организаций, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений). Однако, в отличие от ПБУ 15/01, оно будет применяться и к договорам беспроцентного займа, а также договорам государственных займов.

Согласно новому ПБУ основную сумму долга по полученному займу (кредиту) организации следует учитывать в сумме, указанной в договоре, и в соответствии с его условиями. Напомним, что основной суммой долга является та часть денежных средств, которую заемщик должен выплатить по договору без учета начисленных процентов.

К сожалению, из текста ПБУ 15/2008 непонятно, в какой сумме нужно организации учитывать заем (кредит), если он получен не полностью: нужно ли принять к учету сумму фактически поступивших денежных средств или всю сумму, указанную в договоре?

Недополученные суммы займа или кредита организация, как и раньше, должна отражать в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. В отличие от ПБУ 15/01, которое определяло, что основная сумма долга учитывается в сумме фактически поступивших денежных средств в момент их передачи, новое ПБУ нормы о моменте отражения в учете основной суммы долга не содержит. Возникает вопрос, на какую дату нужно показать ее в учете:

  1. в момент фактического поступления денежных средств;
  2. в соответствии со сроками передачи денег (например, договором предусмотрено перечисление денег частями на определенную дату).
  3. на дату подписания договора;

Некоторые специалисты считают, что делать это нужно на дату подписания договора займа (кредита).

Однако, по нашему мнению, отражать в учете основную сумму долга следует так же, как и раньше, — в момент ее поступления. Объясним почему. Дело в том, что в бухгалтерском учете существует требование приоритета содержания перед формой.

Выражено оно в том, что факты хозяйственной деятельности отражаются в учете исходя не столько из их правовой формы, сколько из их экономического содержания и условий хозяйствования. А мы знаем, что в соответствии с нормами Закона о бухгалтерском учете и плана счетов хозяйственные операции отражаются в учете на основании первичных документов в момент их фактического совершения.

Кроме того, одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации.

Поэтому учитывать обязательства по договорам, которые стороны еще не начали исполнять, на наш взгляд, некорректно.

Согласно нормам ПБУ 15/01 задолженность по займам и кредитам подразделялась на:

  1. срочную (срок погашения еще не наступил или продлен) и просроченную (срок погашения истек).
  2. краткосрочную (срок погашения — менее 12 месяцев) и долгосрочную (срок погашения — более 12 месяцев);

Таким образом, разграничивая задолженность, прежнее ПБУ определяло и порядок ее перевода из одного вида в другой.

Кроме того, положением была установлена и обязанность заемщика переводить срочную задолженность в просроченную. Новое ПБУ 15/2008 таких норм не содержит. Несмотря на это, бухгалтеру следует продолжать разделять в учете задолженность на краткосрочную и долгосрочную. Связано это со следующим. Во-первых, согласно плану счетов краткосрочные и долгосрочные обязательства учитываются на разных счетах бухгалтерского учета: счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Связано это со следующим. Во-первых, согласно плану счетов краткосрочные и долгосрочные обязательства учитываются на разных счетах бухгалтерского учета: счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Во-вторых, разделение задолженности на краткосрочную и долгосрочную предусмотрено формой N 1 «Бухгалтерского баланса».

Данные виды задолженности отражаются в разных разделах пассива.

Также хотелось бы обратить внимание на то, что, хотя перевод срочной задолженности в просроченную перестал быть обязательным, отказ от него не всегда целесообразен.

Когда бухгалтер ведет аналитический учет просроченной кредиторской задолженности с использованием, например, субсчета «Просроченная задолженность по кредитам (займам)» к счету 66 (67), то при его анализе видно, какие платежи нужно осуществить немедленно, а с возвратом каких можно еще подождать.

Поэтому мы все же рекомендуем переводить срочную задолженность в просроченную.

Однако если раньше перевод осуществлялся за один день до истечения срока платежа, то теперь бухгалтер вправе сам определить в учетной политике, в какие сроки и в каком порядке его производить. В перечень расходов, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам, новое ПБУ 15/08 включает:

  1. проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору) (включая проценты (дисконт) по векселям и облигациям);
  2. дополнительные расходы.

Обратите внимание, что исключен такой вид расходов, как курсовые разницы по процентам.

Для чего это сделано? В настоящее время существует Положение по бухгалтерскому учету

«Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

(ПБУ 3/2006). В нем подробно говорится о порядке отражения в бухгалтерском учете различных курсовых разниц.

Соответственно, теперь нет необходимости дублировать данные нормы в ПБУ, посвященном учету займов и кредитов.

Что касается дополнительных расходов по займам, то к ним относятся расходы, которые напрямую связаны с получением займов, например консультационные услуги, средства, потраченные на экспертизу договоров, и т. п. В новом ПБУ их состав стал менее детальным, но, по сути, изменений не претерпел.

При этом сохранилось условие о том, что перечень данных затрат является открытым. Необходимо также отметить, что согласно ПБУ 15/01 задолженность по полученным займам (кредитам) показывалась с учетом процентов. Данная норма противоречит плану счетов бухгалтерского учета, который содерит прямо противоположное требование о том, что начисленные проценты учитываются обособленно, то есть на отдельных субсчетах.

Теперь это противоречие устранено. В новом ПБУ 15/2008 четко сказано, что проценты по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту). В ПБУ 15/01 предусмотрено, что проценты по полученным займам (за исключением той их части, которая включена в стоимость инвестиционного актива) должны начисляться равномерно (ежемесячно) в тех отчетных периодах, к которым они относятся, и учитываться в составе затрат этих периодов.

При этом их начисление и списание производятся в соответствии с порядком, установленным в договоре, независимо от того, в какой форме и когда они фактически уплачены. Получается, что если по договору выплата процентов производится ежемесячно, то трудностей с отражением их в учете не возникает.

Если же период уплаты процентов превышает один месяц или они полностью уплачиваются единовременным платежом при возврате займа, то возникала неясность, по какому принципу их списывать. В новом ПБУ данное противоречие устранено.

Теперь проценты учитываются равномерно в том отчетном периоде, к которому они относятся.

При этом дополнительные расходы по займам, как и раньше, могут учитываться 2 способами: в том периоде, когда они произведены, или равномерно в течение срока займа. 15 января 2009 г. организация заключила договор займа сроком на 3 месяца, срок возврата — 15 апреля 2009 г. В договоре займа указано, что начисление и уплата процентов производится единовременным платежом при возврате займа.

Сумма основного долга — 100 000 руб., сумма процентов — 15 000 руб. Деньги на счет организации поступили 16 января 2009 г., в этот же день в учете была сделана запись: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66 субсчет «Основная сумма долга» — 100 000 руб. — получены средства по договору займа.

31 января бухгалтер произвел начисление процентов: ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 66 субсчет «Проценты по займам» — 5000 руб. (15 000 : 3) — начислены проценты за январь.

Аналогичные записи были сделаны 28 февраля и 31 марта 2009 г.

15 апреля заемные средства были возвращены. В учете этот факт отразили записью: ДЕБЕТ 66 «Основная сумма долга» КРЕДИТ 51 — возвращены заемные средства. Согласно установленному ПБУ 15/01 правилу, если средства полученных займов направлялись на предварительную оплату материально-производственных запасов, иных ценностей, работ, услуг или выдачу авансов и задатков в счет их оплаты, то расходы по ним увеличивали дебиторскую задолженность организации перед поставщиком (заказчиком).

Согласно установленному ПБУ 15/01 правилу, если средства полученных займов направлялись на предварительную оплату материально-производственных запасов, иных ценностей, работ, услуг или выдачу авансов и задатков в счет их оплаты, то расходы по ним увеличивали дебиторскую задолженность организации перед поставщиком (заказчиком).

Такой порядок учета был достаточно трудоемким.

Из нового ПБУ данные нормы исключены. Теперь все затраты по займам включаются в состав прочих расходов, независимо от порядка использования заемных средств. Ранее под инвестиционным активом понимались объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение (строительство).

Если указанные объекты приобретались для дальнейшей перепродажи, то в составе инвестиционных активов они не учитывались. Новое ПБУ расширяет данное понятие. Теперь к инвестиционным активам относятся еще и объекты незавершенного производства, а также нематериальные активы.

При этом для того, чтобы признать объект инвестиционным активом, по-прежнему необходимо выполнение условия о том, что подготовка его к использованию требует длительного времени и существенных расходов. Но до сих пор осталось неясным, что понимать под «длительным временем подготовки» и «существенными расходами». Поэтому, как и прежде, в учетной политике организации необходимо закрепить их расшифровку.

Изменения коснулись и состава расходов по займам, которые включаются в стоимость инвестиционного актива. Увеличить первоначальную стоимость теперь можно лишь на проценты по займам, тогда как раньше в первоначальной стоимости учитывались все затраты, связанные с полученными заемными средствами. Кроме того, проценты необходимо будет учитывать в стоимости инвестиционного актива даже в том случае, если по правилам бухгалтерского учета по нему не предусмотрено начисление амортизации (например, объекты природопользования, земельные участки).

ПБУ 15/2008 внесло существенные изменения в алгоритм распределения процентов по тем займам, которые направлены на приобретение (изготовление, сооружение) инвестиционных активов, но изначально получены на другие цели.

Теперь проценты распределяются не по средневзвешенной ставке, определяемой по сумме всех непогашенных займов, а пропорционально доле использованных в инвестиционном активе средств в общей сумме займов, полученных на цели, не связанные с приобретением (изготовлением, сооружением) такого актива. Приведенный в новом ПБУ пример расчета доли процентов по займам основан на том, что ставки по всем займам (кредитам) одинаковы и не изменяются в течение отчетного периода и работы по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива продолжаются после окончания отчетного периода.

В то же время организации могут установить и другие условия расчета. И.Н. Ложников, директор Департамента методологии бухгалтерского учета компании «HLB Внешаудит» Согласно новому ПБУ 15/2008 (утв.

приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н) основная сумма долга по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете организации в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме, указанной в договоре. Из данной нормы следует, что основной акцент в ней сделан на установление правил стоимостной оценки полученного займа (кредита), а не на определение момента его признания в учете. Действительно, займы могут быть предоставлены заимодавцем не только деньгами, но и вещами.

Поэтому для обеспечения сторонами договора согласованности в отношении полноты и точности их оценки, по нашему мнению, и введена настоящая статья. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (ст.

807 ГК РФ). Таким образом, моментом признания займа (кредита) и отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета у кредитора следует считать дату его фактического поступления на расчетный (или иной) счет организации. При этом в бухгалтерском учете указанная операция отражается в сумме фактически поступивших денежных средств. Если же по договору займа предметом договора являются вещи, то при частичном исполнении заимодавцем своих обязательств заемщику следует принять к учету их соответствующую долю (фактически предоставленное, поступившее имущество).

Соответственно, стоимостной оценкой указанной доли будет сумма, пропорциональная стоимости всего имущества, подлежащего передаче по договору. Авторы статьи: Е.М. Тимукина, Н.В.

Панова, служба Правового консалтинга ГАРАНТ 1 утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 N107н 2 утв. приказом Минфина России от 02.08.2001 N60н 3 приказ Минфина России от 29.10.2008 N 117н 4 п.

1 ПБУ 15/2008 5 п. 2 ПБУ 15/01 6 п. 2 ПБУ 15/2008 7 пп. 3, 4 ПБУ 15/01 8 п. 7 ПБУ 1/98 9 Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ 10 п.

3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ 11 п. 19 ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н 12 утв.

приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н 13 п. 3 ПБУ 15/2008 14 пп. 12, 18 ПБУ 15/01 15 пп. 14, 16 ПБУ 15/01 16 пп. 6, 7, 8 ПБУ 15/2008 17 п. 15 ПБУ 15/01 18 п. 13 ПБУ 15/01 19 п. 14 ПБУ 15/2008 Журнал «Актуальная бухгалтерия» N 1/2009, Е.М. Тимукина, Н.В. Панова, служба Правового консалтинга ГАРАНТ Источник: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020.

Тимукина, Н.В. Панова, служба Правового консалтинга ГАРАНТ Источник: © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+