Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Если налог привысил 120 величн

Если налог привысил 120 величн

Что с ежемесячными авансами по налогу на прибыль в 2020 году

Федеральным законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», установлено, что в 2020 году организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 25 млн. руб. за квартал, вправе уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль только по итогам каждого квартала, без уплаты ежемесячных авансовых платежей (п.

2 ст. 2 Закона № 121-ФЗ). Отметим, что данная норма касается только 2020 года. Если к лету (или осени) ничего не изменится, то в 2021 году надо будет вернуться к требованиям, установленным п. 3 ст. 286 НК РФ, то есть платить ежемесячные авансы, если доход превышает 15 млн.

руб. ФНС России своим письмом толково и подробно разъяснила порядок действий плательщиков налога на прибыль в этой ситуации. Итак, сейчас май 2020 года. Возможно, что организация еще в начале апреля (ну смогли они) сдала налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2020 года. Предположим, что доход от реализации с апреля 2020 по март 2020 (сумма строк 010 Листа 02 соответствующих Деклараций) составил 72 млн.

руб. Налог на прибыль 1 квартала 2020 года — 1,8 млн. руб. В подразделе 1.2 Раздела 1 этой Декларации были показаны ежемесячные авансовые платежи за апрель-июнь: по 90 тыс.

руб. в строках 120-140, и по 540 тыс. руб. — в строках 220-240. Сумма доходов меньше 100 млн. руб., и, начиная с апреля, обязанности по перечислению в бюджет трижды по 600 тыс.

руб. не возникает. ФНС России в вышеуказанном письме рекомендует отправить уточненную декларацию за I кв. 2020 года, показав в строках 120-140 и 220-240 подраздела 1.2 Раздела 1 нули. Воспользоваться правом не платить ежемесячные авансы в июле-сентябре смогут те организации, у которых сумма дохода от реализации с июля 2020 по июнь 2020 будет меньше 100 млн.

руб. В IV квартале — те, у кого доход будет меньше этой величины с октября 2020 по сентябрь 2020.А вот что делать организации, если доход с октября 2020 по сентябрь 2020 меньше 100 млн. руб., но больше 60 млн., в I квартале 2021 года?

В подразделе 1.2 декларации за 9 месяцев такая контора укажет нули, так как платить ежемесячные авансы в октябре-декабре она не обязана. Но надо ли ей будет платить авансы в январе-марте 2021 года? Ведь лимит в 100 млн. руб. установлен только на 2020 год.

В 2021 (если все будет хорошо), опять должны вернуться к цифре в 60 млн. руб. Будем надеяться, что к концу года ФНС эту ситуацию также своевременно разъяснит. «» :

  1. , независимый эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Увеличены лимиты по УСН

11 августаСоветом Федерации РФ 24.07.2020 г. одобрен законопроект №875583-7

«О внесении изменений в главу 262 части второй НК РФ и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ»

и направлен на подпись Президенту РФ.

Что нам ждать от внесенных изменений?Закон позволяет большему числу компаниям и ИП применять УСН.

С этой целью разработан новый порядок применения повышенных ставок при достижении упрощенцами определенной величины доходов и средней численности работников.Сейчас упрощенец теряет право на применение УСН как только его доходы достигнут 150 млн рублей или средняя численность работников окажется больше 100 человек.Новым Законом планируется постепенное увеличение налоговой нагрузки для плательщиков УСН без потери права на применение спецрежима.

С этой целью разработан новый порядок применения повышенных ставок при достижении упрощенцами определенной величины доходов и средней численности работников.Сейчас упрощенец теряет право на применение УСН как только его доходы достигнут 150 млн рублей или средняя численность работников окажется больше 100 человек.Новым Законом планируется постепенное увеличение налоговой нагрузки для плательщиков УСН без потери права на применение спецрежима.

Законопроект был внесен в Госдуму еще в конце 2020 года, однако его рассмотрение из-за пандемии коронавируса затянулось более чем на полгода.Плавный переход на повышенную ставку налога должен заработать уже в 2021 году, поскольку Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по УСН (т.е. календарного года).СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА ПРИ УСНПо общему правилу, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.1 ст.346.20 НК РФ).В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.2 ст.346.20 НК РФ).Сейчас плательщик УСН «слетает» с режима, если им допущено превышение лимитов по доходам (по итогам отчетного (налогового) периода — 150 млн рублей) и (или) по средней численности сотрудников (100 человек). И в этом случае потеря права на упрощенку автоматически означает применение общего режима налогообложения с начала квартала, в котором допущено превышение лимита.Законом предусмотрен плавный режим «слета» с УСН. С 2021 года при превышении лимита на определенную величину упрощенец не теряет право на применение спецрежима.Правила применения повышенных ставок единого налога зависит от применяемого объекта налогообложения при УСН.I вариант.Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов.Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов.Важно!

В случае если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

  1. доходы превысят 200 млн рублей (расчет: 150 млн рублей + 50 млн рублей);
  2. средняя численность работников составит более 130 человек (расчет: 100 человек + 30 человек), то с начала квартала, в котором превышены лимиты упрощенец переходит на общий режим налогообложения.

В этой ситуации уже повышенные ставки единого налога не действуют.КАК РАССЧИТАТЬ ПОВЫШЕННУЮ СТАВКУ ЕДИНОГО НАЛОГА? Это касается тех плательщиков, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн.

рублей или по средней численности не более чем на 30 человек.Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на общую систему налогообложения.В каком периоде будет действовать повышенная ставка единого налога? В Законе, который уже одобрен Советом Федерации, прописано, что повышенную ставку единого налога нужно применять не ко всему объекту налогообложения, а только в отношении квартала, в котором допущено превышение (за исключением ситуации, когда превышение уже допущено в 1 квартале 2021 года).Проиллюстрируем расчеты на примерах.Компания «Лютик» по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.Предположим, что по итогам 2021 года выручка компании составила 190 млн рублей.Начиная с 1 июля 2021 года (т.е.

в 3 квартале 2021 года, когда превышен лимит), компания будет применять ставку 8 % (объект «Доходы»).

За 4 квартал 2021 год компания также будет применять ставку 8%.Единый налог при УСНпо итогам года=Облагаемая базаза 6 месяцев×6%+Облагаемая базаза 3 квартал×8%Авансовые платежи за 9 месяцев = (Облагаемый доход 1 кв. х 6%) + (Облагаемый доход 2 кв. х 6%) + (Облагаемый доход 3 кв. х 8%).ПО КАКОЙ СТАВКЕ БУДЕТ ПЛАТИТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ КОМПАНИЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ГОДУ?
х 8%).ПО КАКОЙ СТАВКЕ БУДЕТ ПЛАТИТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ КОМПАНИЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ГОДУ?

В том случае если превышены лимиты, но не более чем на 50 млн рублей (то есть доход находится в диапазоне от 150 млн до 200 млн рублей), то компания будет платить единый налог при УСН по повышенной ставке 8%.

По этой же ставке будут рассчитываться авансовые платежи по единому налогу. По условиям примера №1 компания будет платить единый налог по ставке 8%.Вернуться к обычным ставкам единого налога компания сможет при условии, что будут соблюдены лимиты в части доходов и численности работников.

Например, если по итогам налогового периода, доходы компании не превысят лимит в 150 млн рублей, то по итогам налогового периода единый налог при УСН рассчитывается по ставке — 6 %.В случае переплаты единого налога в связи с уплатой авансовых платежей по ставке 8 % сумма переплаты будет засчитываться в счет уплаты будущих платежей по УСН.А теперь изменим условия предыдущего примера.Компания «Лютик» по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.А по итогам 2021 года выручка компании составила 240 млн рублей.Начиная с 1 октября 2021 года (т.е. в 4 квартале 2021 года, когда превышен лимит для применения УСН), компания утрачивает право на применение УСН и платит налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.Когда сможет компания вернуться опять на УСН? При желании компания опять может применять УСН, но не ранее, чем через год после «слета» с упрощенки и при условии соблюдения лимитов для перехода на этот режим.При этом пределы для перехода на УСН останутся прежними.

В том случае если компания решила с 2021 г.

применять УСН, то она должна подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2020 г.Уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 г.

№ММВ-7-3/829@, либо представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном формате, утвержденном приказом ФНС России от 16.11.2012 г. Приняв решение о переходе на УСН, компания в конце года должна выполнить ряд переходных процедур (например, незакрытые авансы перенести в состав доходов на упрощенке в декабре 2020 г.).Например, если компания в 2020 г. применяла метод начисления по налогу на прибыль, то необходимо выделить расходы, оплаченные, но не признанные в налоговом учете в 2020 г.

(по причине отсутствия «первички» от контрагента).ЦЕЛЕСООБРАЗНО ЛИ ПРИМЕНЯТЬ ПОВЫШЕННУЮ СТАВКУ ЕДИНОГО НАЛОГА 20%? В связи с рассмотрением данного Закона вызывает вопрос целесообразности применения «льготной» ставки при слете с упрощенки компаниям, применяющим объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 20%).То есть ставка такая же, как и у налога на прибыль. При этом перечень расходов при УСН (в отличие от налога на прибыль) закрыт (п.1 ст.346.16 НК РФ).

Но компания тогда будет платить НДС, в отличие от повышенной «упрощенной» ставки.

Но в части НДС компания может осуществлять операции, подпадающие под действие ст.149 НК РФ либо под 0% ставку.

Тогда компании нужно просчитать выгодно или нет применять повышенную ставку УСН.Для принятия выбора в пользу того или иного режима налогообложения компаниям необходимо провести анализ структуры возможных расходов с учетом процента оплаты, поскольку на практике приобретенные товары, работы, услуги могут оплачиваться в рассрочку.

Следует еще учесть, что применение даже повышенной ставки УСН позволит компании быстрее списать стоимость основных средств и нематериальных активов.В то же время такой плавный переходный период позволит компаниям не в экстренном режиме осуществлять переходные процедуры, а заранее подготовиться к общей системе налогообложения, например, пересмотреть условия договоров с контрагентами в части НДС.

Сейчас упрощенцы заполняют Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подают налоговую декларацию по УСН.Во втором чтении рассмотрен Законопроект №875583-7, предусматривающий возможность упрощенцев перейти УСН-онлайн режим. Изначально планировалось, что к 1 июля 2020 г.

упрощенцы, которые применяют онлайн-кассу, уже смогут перейти на новый онлайн режим. Но из-за коронавируса в планируемые сроки законопроект так и не был принят.Размер доходов налоговики определят по показаниям онлайн-касс упрощенца. Для того чтобы налоговики рассчитали авансы и налог по итогам года на УСН, нужно будет через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление.

А впоследствии через личный кабинет (при необходимости) нужно сообщить сумму вычетов, которые уменьшают авансы и единый налог при УСН либо о доходах, которые не прошли по кассе, но должны учитываться в налоговой базе. С даты уведомления авансы и единый налог будут рассчитываться инспекторами, декларацию по УСН налогоплательщикам сдавать не нужно.Упрощенец может передумать и вернуться к самостоятельному расчету авансов и единого налога.

При этом новое уведомление об исчислении единого налога налоговиками можно будет направить только со следующего календарного года.Как уже было отмечено, на стадии подписания Президентом РФ, находится Закон, который продляет льготный период налогообложения для ИП, которые применяют упрощенку или патент.

При этом новое уведомление об исчислении единого налога налоговиками можно будет направить только со следующего календарного года.Как уже было отмечено, на стадии подписания Президентом РФ, находится Закон, который продляет льготный период налогообложения для ИП, которые применяют упрощенку или патент. Такие предприниматели до конца 2020 года могли применять 0 ставку налога при определенных условиях. Речь идет о бизнесменах, которые впервые зарегистрировались и осуществляют свою деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (п.4 ст.346.20 НК РФ).Для таких бизнесменов планируется продление налоговых каникул до 1 января 2024 года.Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

Рекомендуем прочесть:  Налог на имущество 2020 изменения

Пониженные тарифы страховых взносов 15% действуют с апреля 2020 года

Дата публикации: 20.04.2020 03:18 В соответствии с «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» с 01 апреля 2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов:

  1. на обязательное медицинское страхование – 5%.
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
  3. на обязательное пенсионное страхование – 10%;

Новый порядок действует в отношении начислений за апрель 2020 года и последующие месяцы.

За март 2020 г. страховые взносы начисляются по общим правилам. Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 рублей.Таким образом, если начисленная заработная плата за месяц равна или меньше МРОТ, страховые взносы исчисляются по применяемым плательщикам тарифам, размер которых установлен либо , суммы начисленной заработной платы, превышающие 12 130 руб., облагаются взносами по ставке 15 процентов.Страховые взносы начисляются в отношении каждого физического лица и по итогам каждого календарного месяца.Пониженной ставкой страховых взносов работодатели не смогут воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части), если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении таких сотрудников меньше МРОТ (даже при условии что оклад выше МРОТ).При заполнении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 г.

субъекты малого и среднего предпринимательства, воспользовавшиеся правом на применение пониженного тарифа по ставке 15%, в отношении выплат в пользу физических лиц за каждый календарный месяц, превышающих МРОТ, указывают код тарифа страховых взносов «20».При заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» в поле «130» плательщики указывают следующие коды застрахованного лица:- по сотрудникам в части начисленных выплат (вознаграждений) до величины федерального МРОТ – коды застрахованного лица согласно приложению № 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному ;- по сотрудникам в части превышения выплат (вознаграждений) над величиной МРОТ:«МС» — российские граждане;«ВЖМС» — застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица иностранные граждане или лиц без гражданства, временно проживающие, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище; «ВПМС» — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации»).

Поделиться:

Лимиты налоговых вычетов — максимальные размеры возврата НДФЛ

» Лимиты налоговых вычетов — это максимальная общая сумма фактически понесенных годовых расходов, с которых налогоплательщик имеет право получить возврат 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для каждого вида налоговых вычетов установлены лимиты выплат, при этом максимальные размеры возврата НДФЛ зависят от типа налогового вычета, всего их несколько групп — стандартные вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные вычеты (например, при покупке квартиры или загородного дома), а также инвестиционные и профессиональные.

В данной публикации мы разберем лимиты налоговых вычетов по основным существующим основаниям, установленным Налоговым Кодексом Российской Федерации на текущее время (на детей, на обучение, на лечение, на покупку жилья и др.) В соответствии со ст.

218 НК РФ стандартные налоговые вычеты имеют следующие лимиты: Обратите внимание, что налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно до тех пор, пока официальная зарплата родителя (облагаемая НДФЛ), исчисленная с начала года, не достигнет 350 000 рублей. С месяца, в котором доход родителя, оформившего налоговый вычет на детей превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

  1. 1400 рублей в месяц — на второго ребенка для родителя (усыновителя), на обеспечении которых находится ребенок;
  2. 500 рублей в месяц — для лиц с государственными наградами, Героям Советского Союза, Героям России, участникам ВОВ;
  3. 3000 рублей в месяц — для инвалидов Великой Отечественной войны, для лиц, перенесших лучевую болезнь в ходе устранения последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
  4. 3000 рублей в месяц — на третьего и последующих детей;
  5. 1400 рублей в месяц — на первого ребенка для родителя (усыновителя), на обеспечении которых находится ребенок;
  6. 12000 рублей в месяц — на ребенка-инвалида для родителя (усыновителя) и 6 000 рублей в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка;

Помните, что стандартные налоговые вычеты производятся ежемесячно на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, или курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю до тех пор, пока он не вступит в брак. Социальные налоговые вычеты регулируются ст. 219 НК РФ и предусмотрены для налогоплательщиков, чьи расходы в отчетный период понесены на обучение, лечение или покупку лекарственных средств, а также на благотворительность.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в статьи 219, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. По дорогостоящим видам лечения сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, при этом актуальный список таких видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

«Об утверждении Перечней медицинских услуг и , лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

.

  1. Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии — считается от суммы, которую гражданин заплатил дополнительными страховыми взносами в накопительную часть пенсии лично. Если такие выплаты были совершены не налогоплательщиком, а его работодателем, налоговый возврат в этом случае не действует.
  2. Налоговый вычет на обучение — считается из размера суммы, которая была потрачена за год за свое обучение в учреждениях образования и за обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет, при условии, что они учатся в очной форме. Заочная форма обучения считается только при оплате собственного обучения. Доступен вычет и за оплату обучения за своих подопечных или опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших опекаемых до достижения ими возраста 24 лет (на очной форме обучения — аспиранты, ординаторы, интерны, студенты, или курсанты). Максимальная сумма налогового вычета за расходы на обучение детей составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Социальный налоговый вычет на собственное обучение налогоплательщика не может превышать 120 000 рублей в год (этот лимит рассчитывается в совокупности с другими расходами, для которых доступен налоговый вычет, например, на лечение, пенсионные страховые взносы и т.п.).
  3. Налоговый вычет на благотворительность — рассчитывается от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на цели благотворительности. Максимальный размер налогового вычета за благотворительность составляет 25% от всех доходов гражданина, полученных за отчетный налоговый период.
  4. Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение — отсчитывается от суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи или близких родственников. Максимальная сумма вычета в этом случае, как и для всех социальных налоговых вычетов составляет — 120 000 рублей в год.
  5. Налоговый вычет на лечение и покупку лекарств — рассчитывается от суммы, которая была фактически уплачена налогоплательщиком за услуги в сфере здравоохранения, оказанные или для самого налогоплательщика, или для его родных и близких. Этот налоговый возврат не может быть больше предельной суммы в 120 000 рублей в год, но есть исключения, когда налогоплательщик понёс расходы на дорогостоящее лечение (см. врезку).

Имущественный налоговый вычет предоставляется как на приобретение имущества, так и на его продажу при определенных условиях. Вычет на покупку имущества состоит предоставляется по расходам:

  1. 390 000 рублей = лимит в 13% от суммы до 3 000 000 рублей, потраченной на погашение процентов по целевым займам (ипотечным кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории России жилья (доли в нем), земельного участка под его строительство. Аналогичный лимит по имущественному налоговому вычету действует и на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования ипотеки.
  2. 260 000 рублей = лимит в 13% от суммы до 2 000 000 рублей, потраченной на новое строительство или приобретение на территории России объекта жилой недвижимости (доли в них), земельных участков под их строительство;

Помимо этого существуют налоговые вычеты на доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимости, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (3 года для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1.01.2016, и 5 лет для недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года).

  1. 1 000 000 рублей — это максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, подлежащий налогообложению по ставке в 13%, полученный при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач, земельных участков, а также доли/долей в указанном имуществе.
  2. 250 000 рублей — это максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного (движимого и недвижимого) имущества, в перечень которого входят, например, транспортные средства, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Обратите внимание, если налогоплательщиком за 1 год было продано сразу несколько объектов имущества, то указанные выше лимиты применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. ( 9 оценок, среднее 4.44 из 5 ) Поделиться:

Какие суммы не учитываются при определении предельной суммы дохода для предоставления стандартного вычета по НДФЛ?

Важное По теме Читайте все материалы (210) по теме .

Есть обновление (+15), в том числе: 18 сентября 2020 г. 14:14 Автор: Манохова С.В., эксперт журнала Журнал «» № 9/2019 Комментарий к Письму ФНС РФ от 09.08.2019 № Во второй половине календарного года у бухгалтеров, занимающихся начислением заработной платы сотрудникам, появляются дополнительные обязанности.

В частности, они должны контролировать величину выплат в разрезе каждого работника с целью соблюдения установленных лимитов, в том числе чтобы не ошибиться при расчете НДФЛ. Напомним, что в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ работникам, имеющим детей, предоставляется по НДФЛ за каждый месяц налогового периода в следующих размерах:

  1. 1 400 руб. – на второго ребенка;
  2. 12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
  3. 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;
  4. 1 400 руб. – на первого ребенка;

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, в отношении которого предусмотрена 13 %, превысил 350 000 руб.

Таким образом, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., не предоставляется. В комментируемом Письме от 09.08.2019 № СД-4-11/15807@ налоговики разъяснили, что при расчете дохода, превышающего 350 000 руб., не учитываются суммы, не подлежащие обложению НДФЛ.

Перечень сумм, освобождаемых полностью или частично от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Таким образом, для расчета предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов, не учитываются, кроме прочего:

  1. суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;
  2. суммы суточных, не превышающие 700 руб. при направлении в командировку на территории РФ и 2 500 руб. – в загранкомандировку (соответственно, суммы суточных, превышающие указанные размеры, учитываются при определении предельной величины дохода);
  3. взносы работодателя, уплачиваемые на основании Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год.

Ниже перечислим некоторые виды выплат, включаемые (не включаемые) в расчет, которые чаще всего ставят в тупик бухгалтеров. Включаются в расчет Не включаются в расчет

  • Средний заработок за дни прохождения диспансеризации.
  • Материальная помощь при рождении ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения, превышающая 50 тыс. руб. на каждого ребенка
  • Средний заработок за день сдачи крови и за дополнительный день отдыха.
  • Компенсация за неиспользованный отпуск.
  • Средний заработок за время вынужденного прогула.
  • Пособия по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком.
  • Суммы начисленной заработной платы в натуральной форме, в том числе оплата за работника товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника.
  • Средний заработок за период учебного отпуска.
  • Пособие по безработице.
  • Суммы начисленной заработной платы в денежной форме.
  • Средний заработок за дни нахождения в командировке.
  • Отпускные.
  • Пособие по беременности и родам.
  • Доплата по больничному листу до среднего заработка.
  • Ежемесячные выплаты в связи с рождением первого или второго ребенка, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 418-ФЗ «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей».

  • Дополнительная компенсация, рассчитанная исходя из среднего заработка за время, оставшееся до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении.

  • Доходы работника, получаемые в качестве возмещения тех затрат, которые понесены им в связи с выполнением трудовых обязанностей (компенсационные выплаты в пределах норм), в частности расходов на проезд, на сотовую связь, командировочных расходов.
  • Оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами.
  • Материальная помощь при рождении ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения, но не более 50 тыс.

    руб. на каждого ребенка.

Как составить декларацию, если сумма налогового вычета за обучение превышает 120 тысяч рублей?

Добрый день!В 2015 году я оплачивал обучение за себя на сумму 38000 и в 2015 году было лечение на сумму 98000.В январе 2017 подал в налоговую инспекцию декларацию за лечение. За обучение не приняли, т.к. сказали делайте уточненную декларацию.Стал делать уточненную, и понял, что сумма налоговых вычетов больше 120000, могу ли я подать декларацию за 2015 год в 2017 году или надо делать уточненный вариант и сумма возрата будет исходит из 120000? 30 Января 2017, 15:38, вопрос №1518698 Максим, г.

Москва

    , , ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 8,4 Рейтинг Правовед.ru 16563 ответа 6593 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 8,4рейтинг

Здравствyйте! Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом

«О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификацииналогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Вам необходимо выбрать какие расходы и в каком размере заявить к вычетy.

вернyт только 13% от 120 000 р.

30 Января 2017, 16:00 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Похожие вопросы 18 Апреля 2017, 19:07, вопрос №1612698 30 Января 2015, 12:21, вопрос №707996 15 Мая 2017, 15:04, вопрос №1636467 01 Февраля 2015, 07:23, вопрос №709542 10 Ноября 2015, 00:17, вопрос №1034615 Смотрите также

Налог на земле не растет

В России вводится ограничение роста платежей граждан по земельному налогу и новые льготы.

Такие важные поправки подписал президент Владимир Путин. Во вторник их публикует «Российская газета». Многодетные семьи получат право на вычет «на шесть соток» по земельному налогу. Фото: Zenstock/ iStock Платежи по земельному налогу не смогут расти более чем на 10 процентов к сумме, которую человек заплатил за предыдущий год.

Фото: Zenstock/ iStock Платежи по земельному налогу не смогут расти более чем на 10 процентов к сумме, которую человек заплатил за предыдущий год. На практике это будет выглядеть так: если сумма налога за 2018 год превышает сумму налога за 2017-й больше чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентов.Ограничитель не будет действовать в одном-единственном случае: если при расчете налога на участок для жилищного строительства был применен повышающий коэффициент в связи с несвоевременной застройкой земли, поясняли в Федеральной налоговой службе.Мера по ограничению роста платежа 10 процентами к предыдущему году уже действует в отношении налога на недвижимость.

В последние годы, когда в России начался поэтапный переход расчета налога на имущество исходя из кадастровой (она ближе к рыночной), а не инвентаризационной стоимости, платежи граждан заметно выросли. Чтобы снизить налоговую нагрузку, и был введен предельный коэффициент роста в 10 процентов.

Теперь он распространяется и на земельный налог.Это не единственное изменение, которое закон вносит в действующую систему налогообложения граждан.

В числе других нововведений — право на налоговый вычет по земельному налогу для многодетных родителей, воспитывающих трех и более детей.

Речь идет о так называемом вычете «на шесть соток».Если сумма налога за 2018 год превышает налог за 2017-й больше чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентовМногодетные семьи, владеющие землей, смогут уменьшать налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появляется у многодетных, касается недвижимости.

Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего.Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства с 2020 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).По новому закону с 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.Автомобили, разыскиваемые в связи с угоном, не будут облагаться налогом до их возврата владельцуЕсть новость и для владельцев транспортных средств. Речь идет о тех из них, кто пострадал от действий угонщиков.

По новым правилам транспортные средства, разыскиваемые в связи с угоном или кражей, не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.Закон также уточняет порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) в случаях, когда доход от продажи объекта недвижимости меньше 70 процентов его кадастровой стоимости.Отличие от старой редакции закона в том, что прежде в норме была только общая фраза

«кадастровая стоимость объекта на 1 января года, когда был осуществлен переход прав продаваемого имущества»

. В новой редакции этот момент уточнили, пояснил «РГ» Вячеслав Шинкарев, эксперт «СКБ Контур».Все дело в том, что ЕГРН ведется с 1 января 2017 года, а до него информация по одному и тому же объекту содержалась в ГКН (госкадастр недвижимости), в реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Теперь в ЕГРН входят сведения из кадастра недвижимости (собственно, в этом документе содержится кадастровая стоимость), реестра прав и реестра границ. С учетом того, что ст. 217.1 НК РФ действует по сделкам, осуществленным с 2016 года, терминологию НК РФ привели в соответствие с иными нормами права.Из редакции, действовавшей ранее, непонятно, где брать кадастровую стоимость.

В новой редакции этот момент теперь четко прописан.

Тем самым закрыта лазейка для желающих «поиграть» с кадастровой стоимостью для ее снижения.Общий принцип: при определении налоговой базы и суммы дохода для исчисления НДФЛ при продаже, например, квартиры, находящейся в собственности менее пяти лет, необходимо сравнить две величины — кадастровую стоимость по данным из ЕГРН, умноженную на коэффициент 0,7 (предполагается, что именно в этом диапазоне может колебаться цена недвижимости в зависимости от экономических факторов в стране) и фактическую сумму дохода от продажи квартиры.

Если вторая величина меньше первой, то НДФЛ будет считаться от кадастровой стоимости по ЕГРН х 0,7.При заключении, например, договора долевого строительства и продаже квартиры до момента ее регистрации в ЕГРН (соответственно до определения ее кадастровой стоимости) НДФЛ исчисляется и сегодня, и в новой редакции п. 5 ст. 217.1 НК РФ одинаково — исходя из суммы, указанной в договоре купли-продажи.*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере «РГ» Экономика Недвижимость Земля Экономика Финансы Налоги Комментарии к документам Земельный налог Налоговое законодательство

Внимание: установлены порядок и условие исчисления страховых взносов по ставке 15% для субъектов малого или среднего предпринимательства, производящих выплаты

Дата публикации: 13.04.2020 11:08 Вниманию субъектов малого или среднего предпринимательства!

Федеральным законом № 102-ФЗ пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый Кодекс) дополнен подпунктом 17, устанавливающим пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

, производящими выплаты.С 1 апреля 2020 г. выплаты работникам малого и среднего бизнеса в части превышения МРОТ облагаются страховыми взносами по пониженному тарифу в 15%.Статьей 1 Федерального закона от 27.12.2019 N 463-ФЗ минимальный размер оплаты труда, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования установлен 12 130 руб.

в месяц.Размеры тарифов, установленные для данной категории страхователей:1) обязательное пенсионное страхование — в пределах установленной предельной величины базы -10%, свыше установленной предельной величины – 10%;2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 %;3) обязательное медицинское страхование — 5%.Обязательным условием является — быть включенным в реестр малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года. Например.Иванов А.А. работает в ООО «Ромашка», входящим в реестр малого и среднего предпринимательства, выплаты произведены за январь, февраль, март. Заработная плата за апрель составляет – 12 130 руб., май – 26 000, июнь – 35 000 рублей.Так, в соответствии с п.1 ст.

427 НК РФ, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.Определяем сумму исчисленных страховых взносов:С 01.04.2020 ( 102-ФЗ) До внесения изменений ОПС:Апрель: (12 130*22%) = 2 668. 6 руб. ОПС: (12 130+26 000 + 35 000)*22% = 16 088 руб.ОПС:Май: (12 130*22%) + (26 000 – 12 130)*10% = 4 055.6 руб.

ОПС:Июнь: (12 130*22%) + (35 000 – 12 130)*10%= 4 955.6 рублей.

Итого ОПС: 11 679.8 руб. Итого ОПС: 16 088.6 руб.

ОМС:Апрель: (12 130*5.1%) = 618. 63 руб. ОМС: (12 130+26 000 + 35000)*5.1% = 3 729.

63 руб. ОМС:Май: (12 130*5.1%) + (26 000 – 12 130)*5% = 1 312.13 руб. ОМС:Июнь: (12 130*5.1%) + (35 000 – 12 130)*5%= 1 762.13 рублей. Итого ОМС: 3 692.89 руб. Итого ОМС: 3 729.63 руб.

ОСС -0 ОСС: (12 130+26 000 + 35 000)*2.9% = 2 120.77 руб.

Итого ОСС: 0 руб.Итого ОСС: 2 120.77 рублей Всего СВ: 15 372.69 рублей. Всего СВ:21 939 рублей. Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального закона № 102-ФЗ, применяются начиная с представления плательщиком страховых взносов Расчета за полугодие 2020 года. Поделиться:

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 26 июня 2020 г.

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов.

А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

  1. профессиональные ().
  2. социальные ();
  3. стандартные ();
  4. имущественные ();

Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты. Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются.

Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года. Поясним сказанное на примере. У работника двое несовершеннолетних детей, а значит, ему полагаются ежемесячные стандартные детские налоговые вычеты в размере 2 800 рублей (1400 руб.

+ 1400 руб.). Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%). В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов.

Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб.

((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению.

Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно ().

Перенос налоговых вычетов по причине их превышения над суммой зарплаты возможен только в пределах календарного года. Если по итогам года суммарные доходы оказались меньше налоговых вычетов, налоговая база по НДФЛ признается нулевой, а сам налог – излишне удержанным. Однако на следующий год излишек налоговых вычетов не переносится, кроме случая предоставления имущественного налогового вычета.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+