Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Где расписаться в приходнике

Где расписаться в приходнике

Квинтэссенции. Тайны приходного ордера

Автор: 09.02.2007 13 883 Дьявол скрывается в мелочах. Старинная мудрость. Если и есть в банковской деятельности что-нибудь простое, понятное и незыблемое, так это касса.

Вот кассир, вот окошко, вот деньги. Вот приходный ордер. Ф.И.О., подпись. Что может быть проще? Это вам не аккредитивы индоссировать.

Что, поверили? Нет? Правильно. На самом деле все не так. И сейчас вы в этом убедитесь.

, связанные с оформлением кассовых операций, обсуждают посетители форума Банкир.Ру. Подпись контролирующего работника.

Нужна ли подпись контролирующего работника (помимо бухгалтерского) на приходном ордере в соответствии с п.1.9.5.

205 -П ( в редакции 1455-У от 25.06.04)?В приложении к 199-П только вноситель, бух.

, кассир. Приходные делаем по 199-П без подписи контролёра. …нет подписи контролера на приходном ордере.

Так как в Приложении к 199-П не указано поле контролёра на ПКО, Вы не можете его самостоятельно добавить (будет расхождение с нормативным документом).

Так как его добавление (именно в 199-П) — прерогатива ЦБ, то всегда можно сослаться на ожидание изменений (проверяющими такой аргумент, как правило, принимается и понимается). Приходные операции по кассе не подлежат дополнительному контролю, но есть ряд приходных операций, в которых корреспондирующий счет, подлежащий дополнительному контролю.

Например, 60308. Мы ставим контрольную подпись рядом с подписью исполнителя там, где написано «бухгалтерский » и не паримся. …если операция по конкретному счету подлежит доп.

контролю по п. 1.9.5, надо контролировать (даже если это приход), а если это расход — будет 2 подписи: контролера по кассовым операциям (за то, что документ правильно оформлен) и контролера, имеющего право контрольной подписи по п. 1.9.9. Где расписываться этому второму контролеру — это отдельный вопрос.
1.9.9. Где расписываться этому второму контролеру — это отдельный вопрос. Видимо, просто в свободном месте в разделе для подписей.

При этом главный бухгалтер или заместитель имеют по должности право контроля любых операций и если там стоит подпись вторая кого-то из них, больше не надо ничего. О странностях Приложения 5 (операции, подлежащие дополнительному контролю).

…указание 1455-У вводит дополнительный контроль для всех операций с нал.

валютой, как по расходным, так и по приходным.

…поскольку 202 счет включен в Перечень Приложение №5 — все приходники, объявления на наличными подлежат допконтролю. Этот перечень — анекдот. Они периодически при изменениях плана счетов забывают там вставить «расходные операции» и также периодически сначала разъясняют что забыли и при следующей редакции вставляют эту фразу обратно. Давайте спросим ЦБ. Я посылала запрос в ГУ ЦБ, по поводу контрольной подписи приходных ордеров (по 199-П), у меня офиц.

ответ: норматив документами не предусмотрена контр. подпись в прих касс. орд. ЦБ любит увиливать, всё искусство состоит в умении задать вопрос, чтобы не отвертелись. как насчет спросить их,

«в случае приходной кассовой операции, в которой счёт, корреспондирующий со счётом кассы, подлежит дополнительному контролю в соответствии с Приложением к 205-П, где должна проставляться подпись контролирующего работника?»

— во бы повертелись.

но не смогли бы ответить «не предусмотрена нормативными документами». …они и ответили, что не надо контролировать. А случай с корреспондирующим счетом, подлежащим контролю — даже не рассматривали, потому что их не спросили.

Сколько нужно контролеров? …контролер по кассовым операциям и контролер, уполномоченный осуществлять доп. контроль по счетам, указанным в 5 приложении, могут совпасть в одном лице.

У нас право контрольной подписи по счету 202 предоставлено тому же человеку, который централизованно ведет кассовые журналы.

Таким образом, требование доп. контроля по 202 соблюдено. Однако если счет, корреспондирующий с 202, также включен в 5 приложение, дополнительный контроль по этому счету осуществляет другой контролер, имеющий на это право. Как внести деньги на накопительный счет?

…каким документом все же правильнее оформлять взнос учредителя (физ.

лица) наличных денежных средств на НАКОПИТЕЛЬНЫЙ СЧЕТ создаваемого юр. лица ? Приходником или объявлением на наличными? По-моему все и всегда вносили по объявлениям.

Подробно это вроде бы нигде не описывается, но из практики- все, что на счет юр.лица- по объявлению (если нет спец. бланков, как для коммунальных платежей). Ордера всегда были только по собственным операциям физ.лиц или банка.

Да нет, оказывается далеко не все.

У нас Зав. кассы уверяет, что работала во многих банках и там вносили приходником.

И что она консультир. с ЦБ они так и сказали. Вся штука в том, что никакого юр.

лица нет, оно еще только зачато.

Накопительный счет все -таки очень специфичн. счет. Кто-то его открывает на имя незарегистрир. юр. лица (мы например), а кто-то как счет учредителей (тоже имеет право на существование, хоть и сомнительное). Наверное в этом и разница, что если на имя незарегистрир. юр. лица — объявление, а если на счет учредителей — приходник.

юр. лица — объявление, а если на счет учредителей — приходник. А у нас приходник, так как его (юр.лица) еще нет .

Конешно приходником. Объявление — только юрлица из своей кассы на свой счет в банке. Делать-то можно по-всякому, но в 199-П в разделе 2.1. написано, в каких случаях применяется объявление.

Приходник тоже не подойдет, т.к.

есть физик, но нет договора банковского счета.

А в Вашем случае, ИМХО, должен быть документ типа извещения-квитанции, аналогичный документу, заполняемому, скажем, при уплате штрафа ГИБДД. Форма этого документа либо устанавливается получателем средств, либо самой кредитной организацией.

Теперь я больше склоняюсь к приходникам. Это все-таки правильнее. Вы хотите сказать, что объявление на наличными нельзя использовать в качестве бланка, установленной кредитной организацией формы для подобных операций?

Если форма документа устанавливается и утверждается КО самостоятельно, зачем изобретать велосипед? Как раз в описываемой ситуации деньги принимаются по приходнику. А что в этом плохого? Вот я читал это всё читал и очень меня удивила концовка, типичная для этого форума (имею ввиду родственные специальности все).

Почему такая реакция на «мнения разделились»?У меня она в этом случае всегда положительная.

Раз разделились – значит, процесс однозначно не зарегламентирован, толкуется двояко, а значит — БОЛЬШЕ СТЕПЕНЬ СВОБОДЫ!В самом деле — что здесь обсуждается? Фактор, от правильного решения которого зависит финансовое положение банка? Нет ведь! Здесь обсуждается, каким документов оформить.

Вы смогли сформулировать разницу в правовых последствиях?НЕТ!Кто-нибудь смог?НЕТ!Так значит НЕТ ЭТОЙ РАЗНИЦЫ!а значит, ЕСТЬ СТЕПЕНЬ СВОБОДЫ как сделать!Вся разница состоит в том, какие конкретно проверяющие придут и что у них конкретно будет на уме.Если они сочтут это ошибкой — смогут они указать на норму, которая нарушается?если здесь коллектив не смог, не вспомнил каких-нить разъяснений — то НЕТ!А если смогут — что произойдёт?Да ничего. Впишут в акт (непонятно под каким соусом), ну и пусть это в акте болтается — у некоторых главбухов есть стратегия поведения такая с проверяющими — подсунуть им чё-нить типа этого, чтобы были довольны, что нашли.А санкция за такое дело будет? По моему опыту конкретно за это — только пунктик в плане мероприятий исправить.И чего в нашей России народ так хочет, чтобы ему кто-то ВСЁ определил как делать?И чего он так шарахается от степени свободы.

Оформление приходного ордера по реестру. Подскажите, пожалуйста, как Вы оформляете п/о, который выписывается бухгалтерским работником на основании реестра п.2.6.1.Положения 199-П, т.е. как заполняете строку «от кого», «подпись вносителя», «получатель». Из ответа Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России одному из ТУ.
Из ответа Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России одному из ТУ.

По окончании совершения операций на основании реестра, в котором отражаются операции по осуществлению переводов денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов, оформляются приходные кассовые ордера, в которых в строке «От кого» и «Подпись вносителя» проставляются соответственно фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего прием денежной наличности, графа «Получатель» при этом не заполняется. Прием и выдача денежных средств по доверенности. …прием ден ср-в во вклад(физика) от физика по доверенности (т.е.

от представителя). Казалось бы, чего проще! Прием (и выдача) оформляется от имени представителя (кто деньги вносит или, соответственно, получает) он же и подписывает документ. Однако бухгалтерия настаивает на том, что ПКО — на имя самого вкладчика (несмотря на то, что подпись поставит доверенное лицо), а вот РКО — на имя доверенного лица.

Может быть кто-нибудь прокомментирует.

Вопрос номер один- а разве для взноса на вклад другого лица нужна доверенность?

Вопрос номер два- а как это выглядит с точки зрения легализации? То есть — к примеру-приходит террорист Иванов и вносит деньги на счет Петрова.

А Вам получается и задумываться не надо- пишете Петрова вносителем — и все.По- моему, что-то здесь не так. …рассматриваются лица, которые могут внести ср-ва во вклад. Например, это могут быть: сами вкладчики, вносители (кот.

открывают счет на имя третьего лица), разные представители (по доверенности и по закону), ну и просто, что называется, прохожие. Так вот речь шла про случай, когда осуществляется прием ден средств от представителя по доверенности. С точки зрения легализации — здесь никаких нарушений нет (как минимум — обоих идентифицируют).

А кроме того, получателем указывается ФИО самого вкладчика.Ну или опять же — в назначении.

До тех пор, пока не были утверждены формы ПКО и РКО, мы в своих ордерах писали все данные вкладчика (поскольку представитель действует от имени вкладчика — ГК), а внизу делали приписку, что внесено или получено таким-то по доверенности.После изменений в 199-П подумали, что слова «От кого» указывают на то, чтоб отражать фактические данные. И в расходнике надо указывать паспортные данные того, кто фактически получил.

По указанию доверенного лица в кассовом ордере (неважно — приходном или расходном) существует две позиции.1.

Действующий до сих пор Порядок ведения кассовых операций в РФ (утверждён решением Совета Директоров ЦБР 22.09.1993 N 40) хотя и распространяется на небанки, но в части операций банков, не описанных в Положении ЦБР 199-П, применяются положения этого Порядка.

«Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег». 2. Разъяснения, опубликованные в журнале «Банковское дело в Москве» № 10 2002 г.

2. Разъяснения, опубликованные в журнале «Банковское дело в Москве» № 10 2002 г.

(подготовленные специалистами Управления организации учета, отчетности и расчетов МГТУ Банка России, но всё же не являющиеся нормативным документом): «При заполнении кассового расходного ордера в случае выдачи наличных денежных средств с текущего счета физического лица по доверенности в графе «Фамилия, имя, отчество» указываются данные лица, которому доверено получение денежных средств. В тексте кассового ордера после фамилии, имени, отчества получателя денег указывается, что денежные средства получены по доверенности (с указанием реквизитов доверенности).

Аналогичным образом оформляется кассовый приходный ордер.» Источник взноса. А вопрос касается строки «Источник взноса»: это информация, кот в нее заносится, строго определена или БАнк по своему усмотрению может ее заполнить?

199-П п.2.6 но про источник взноса там нет, мы пишем Взнос наличных рублей (валюты) на счет клиента… Из безымянных Разъяснений Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России (полученных через Мурманское ТУ): «В строке «Источник взноса» приходного кассового ордера, форма которого установлена Положением № 199-П, юридические лица указывают источник поступления денежных средств, физические лица – вид/содержание операции.» Зачисление выручки через инкассаторов. Вопрос: нужен ли приходный кассовый ордер для зачисление инкассаторской выручки на счет клиента или достаточно накладных?А возник он по тому, что в соседней организации сейчас идет проверка ЦБ, который сделал замечание — приходного ордера не надо.

Жду окончание проверки, чтобы получить ссылку на документ.

…препроводительная ведомость является приходным кассовым документом Хотя очень интересно есть ли где ссылка в официальных документах ЦБ, что относится к приходным кассовым документам? Если препроводительная — каждая- будет кассовым документом, то по каждой Вы будете иметь проводку в балансе, каждую будете набивать в ленту при формировании документов- я, например, в жизни такого не видела. У нас накладные и препроводительные разбираются по счетам клиентов, делаются соответствующие приходники по группе этих препроводительных, эти приходники и являются приходными кассовыми документами.

…а если препроводительная одна?

вы тоже делаете приходник? Вы правы, по препроводиловке зачисляется, приходник не надо- это когда день в день, без 409. Была проверка в соседнем банке, записали в акт.

…интересно, сколько у вас сумок и как это выглядит на практике- сотня проводок по инкассации.

Сколько препроводиловок- столько проводок, а у Вас что одно юр. лицо сотню сумок в день сдает или у юриков всех один расч.

счет? что- то я не поняла вопросика.

…вопросик очень прост. Никогда не видели, чтобы у юр.лица было 20 точек, и каждая точка сдавала сумку, и каждая сумка естессно относилась к этому счету юр.лица.? А бывает и 200 сумочек- вот я и спросила, как проводите. Все-таки будьте добры, укажите мне — где именно в 205 Правилах пишут про то, что инкассация зачисляется по препроводительным.

Почитала- ничего такого не нахожу. Это Ваша ситуация- у меня даже приблизительно такого кол.

не бывает. Но я бы по каждой препроводиловке проводила- это повторюсь если сдано в операционный день, а в ситуации январьские- то да, 11,01,05 одной проводкой через инкассированную выручку провели.

В Вашем случае, я бы расписала ситуацию и запросила бы в ГУ разрешения (т.к. есть эконом. смысл одной провести- чем 20 проводками одно и тоже).

Т. к ЦБ дружескому банку записало это в акт.

Мне даже ЦБ разрешило дату в денежном чеке клиента исправлять (когда бухгалтер ошибся и дату провода поставил не текущий день), т.к. это не клиента вина и нечего его гонять , только оформить справкой .

Вы знаете я работала в банке , где было примерно 50 инкасаций выручки в день, мы проводили по приходникам каждую так как были разные юр лица и человек 10 инкассаторов и принимали разные кассиры(то есть куча справок и журналов инкасс)и время привоза соответственно разное,но я тоже на семинаре от Китаевой слышала ,что если удобно можно общим приходником ,а в 199-п что то не нашла что по приходникам 🙁 про филиалы и внутренние есть по пко, а вот про юриков нет вроде.

пролили бальзам на растревоженное сердце:) у нас и инкассаторов не десять, и кассиров тоже:) поработаем пока так. Количество экземпляров Скажите, в скольких экземплярах вы оформляете ПКО и РКО? ПКО — 3; РКО — 2 (клиенту он не нужен).

А 3-ий экземпляр ПКО куда? Неужто в документы дня (не кассовые)?И вообще, зачем он нужен, если реализовано автоматическое подтверждение приходной операции кассиром? Клиент — Касса — К счету К выписке по счету?

а если это подотчетник? К 60308? А куда ещё? …вот и я думаю, куда бы еще 🙂 К счету Это зачем, раз клиенту уже отдали его экземпляр? Потому что А куда ещё? 🙂 А откуда возникает обязанность оформлять 3 экземпляра?в 199-П это прописано для наличной инвалюты (п.9.2).Да и там просто сказано, что третий экземпляр передается бухгалтерскому работнику.Зачем, почему — не ясно.Обращаемся к 205-П:»При приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку (!!!) в трех экземплярах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема денег в кассу, а третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается.

При этом, получив обратно из кассы третий экземпляр приходного кассового ордера с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на этом документе путем сверки с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате документа из кассы, после чего передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете.»Ну, спасибо, что хоть про счеты ничего не написали:)А то бы пришлось закупить, чтобы соблюсти требования нормативного акта.То есть в 2002 году ЦБ РФ еще не догадывался, что все банки используют АБС.Разумеется, при таком документообороте третий экземпляр ПКО просто необходим.Но нам-то он зачем, если о приеме денег кассиром свидетельствует его подтверждение в электронном виде?

Про 205-П нечего и говорить — архаичный сборник, требующий замены с момента своего появления.Но, как бы то ни было, что написано пером (тем более — цебешным), то нам исполнять :)Сказано — в трех экземплярах — будет в трёх, даже если третий — в мусорку. А если в мусорку, то чем докажешь, что был он, этот третий экземпляр? Поэтому лучше — к счёту 😉 Валюта по номиналу.

Не могли бы вы объяснить популярно, что означает указанная в Приложении № 23 к 199-П (Приходный ордер)фраза: Сумма наличной валюты указывавет по ее номиналу Т.е. если номинал в долларах — указывается в долларах, если в другой валюте — то в той валюте и указывается.Раньше обязательно было указание рублевого эквивалента.

если номинал в долларах — указывается в долларах, если в другой валюте — то в той валюте и указывается.Раньше обязательно было указание рублевого эквивалента. Так это понятно. Не понятно, когда осуществляется какая-нибудь конверсионная операция: что указывается по номиналу (видимо то же, в смысле валюта) Конверсионную операцию совсем необязательно оформлять ПКО.достаточно занести эту операцию в реестр по 113-И и выдать физику документ, установленной банком формы, если он того хочет (мы сделали что-то аналогичное справке 0406007). А потом по закрытому реестру отразить проведенные операции мемориальными ордерами.

На практике получается, что на каждый код операции — по своему мымрику (поскольку корреспонденция счетов по каждому коду своя). Но если оформлять операцию ПКО, то по смыслу В ПО отражать валюту по дебету, а в РО по кредиту.

Паспортные данные. …скажите, пожалуйста, кто-нибудь указывает в ПРИХОДНЫХ кассовых ордерах (как по рублям, так и по инвалюте) паспортные данные вносителя — физического лица, и если да, то в каких случаях (при совершении каких операций) и зачем? При внесении на вклад 3-м лицом. Одни ставят это в зависимость от наличия доверенности, другие — нет.

Документы по валютообменным операциям.

Прошу Вашего разъяснения на счет мем.ордеров по вал.обм.операциям.Я знаю что в инструкции про них написано, но только сколько я не спрашивала как они выглядят и какую информацию они «несут» аудиторы мне так и не сказали,т.ч.

мы проводки делаем из реестра автоматически и подшиваем один реестр к док.дня. они выглядят как мемориальные ордера У нас так: Их два — основной и на курсовую разницу. Содержат: дату, номер, № и наименование счета по дебету, сумму номинала по дебету, сумму сделки в рублях по дебету, № и наименование счета по кредиту, сумму номинала по кредиту, сумму сделки в рублях по кредиту, назначение платежа, основание.

Какого цвета чернила? Есть ли какие-либо требования по цвету чернил в приходнике ?

Например, по 2-П (безналичные расчеты) четко указано :»Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета).

Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.» и т.д.По кассовым докам не могу найти .Может ли подпись кассового работника быть зеленого цвета, например ? 🙂 Думаю что цвет все-таки должен быть стандартным) «Стандартный» — понятие растяжимое :)Четких указаний, к сожалению, не нашла :(Но зеленый цвет почему-то не нравится Печать на экземпляре банка Подскажите пож.

нужно ли в приход.кассовых ордерах кот.подшиваются в док.дня ставить печать банка.

В инст.199-п написано,что на экземпляре клинта ставим печать, а про остальные приход.ничего не сказано.

печать ставить, конечно, не нужно. Зачем она там? Я тоже так думала ,на прежней работе у нас были проверки и вопрос никогда не возникал на счет печати,но сейчас я работаю на новой месте и операц.

мне сказала ,что у них ставяться печати на всех приходных ордерах. Я ей указала на 199-П,но доказать не смогла ,т.к. там нет четкого ответа. Где можно еще почитать?

Интересно, а на объявлениях на взнос наличными (той его части, которая остается в банке и собственно так и называется) у них тоже печать кассы ставится? Нет до этого еще «не додумались», но боюсь , что смогут. От глупости защиты нет. Можно хоть на каждом документе печати/подписи собирать.

На перестраховку (даже столь тупую) никто со стороны (ЦБ) не посмотрит, это внутреннее дело банка.

И таких «мелочей» не счесть. Даже в таком простом документе, как приходный ордер. Что уж говорить про более сложные. … А вот на днях появился проект изменений в Положение № 199-П.

Может, теперь хоть что-нибудь прояснится? На данный момент «эту фразу вставили обратно» — уже в третий или четвертый раз.

Т.е. приходные операции по кассе не подлежат дополнительному контролю в соответствии с Приложением 5 к Положению № 205-П. – Прим. ред. Оценить: Читайте последние новости банков на сегодня, 12 сентября, и аналитические материалы Bankir.ru в группах BankirNews социальных сетей: , , и . Источник: 11.09.2020 39 10.09.2020 128 09.09.2020 66 08.09.2020 177 07.09.2020 115 04.09.2020 124 03.09.2020 117 02.09.2020 544

Оформление кассовых документов: ПКО, РКО, кассовая книга

Кассовые документы должны оформлять все организации, включая малые предприятия, а вот ИП могут не составлять кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО.

Правильное и своевременное оформление кассовых документов — это обязанность каждой организации. Содержание Указание Банка России от 11.03.2014 « При поступлении наличных денежных средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер (ПКО) по форме №КО-1 в одном экземпляре. Квитанция ПКО выдается вносителю денег в кассу.

При поступлении наличной выручки от граждан или организаций выдается чек ККТ, ПКО составляется на всю сумму выручки за день на основании контрольной ленты. Оприходовать наличные деньги в кассу приходником нужно до окончания рабочего дня или приезда инкассатора.

Нумерация ПКО произвольная, обычно в порядке возрастания, можно использовать буквенный шифр или дату. При выдаче денег из кассы оформляется расходный кассовый ордер (РКО) по форме №КО-2 в одном экземпляре, получателю выдается квитанция РКО.

При выдаче зарплаты штатным сотрудникам оформляется расчетно-платежная ведомость по форме № Т-49 или платежная ведомость по форме № Т-53. На всю сумму выданной зарплаты составляется РКО. Исправления в ПКО и РКО не разрешаются, при совершенной ошибке надо оформить новый документ.

Ордера можно оформлять на бумаге от руки или автоматизированным способом.

В настоящее время журнал регистрации приходных и расходных ордеров по форме №КО-3 не является обязательным документом, он не упоминается в Порядке ведения кассовых операций. Вести журнал или нет — это добровольное дело организации. Ответственности за его отсутствие и не заполнение нет.

Журнал предназначен для предварительной регистрации ПКО и РКО: указываются дата, номер, сумма документа и примечание.После регистрации в журнале денежные документы передаются в кассу кассиру. Журнал регистрации хранится в архиве организации 5 лет. В кассовой книге по форме №КО-4 отражается движение наличных денег: поступления и выбытия из кассы организации.

Кассовую книгу можно вести на бумаге, автоматизировано или в электронном виде. Обратите внимание! Несмотря на то, что унифицированные формы документов стали не обязательными и используются по желанию, некоторые документы нужно оформлять только по унифицированным формам.

Кассовая книга, ПКО и РКО — относятся к таким документам. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме №КО-5 используется если в организации есть старший кассир.

В книге отражается передача денег от старшего кассира кассирам. Записи делаются в момент передачи денег и подтверждаются подписями старшего кассира и кассира. Организация для кассовых документов может кроме основной печати использовать штампы с надписями:

  1. касса,
  2. для документов,
  3. для кассовых документов.

За несвоевременное отражение кассовых операций предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Налоговая ответственность За отсутствие первичных документов предусмотрены штрафы (ст.120 НК РФ) за грубое нарушение правил учета доходов и расходов:

  1. 10 000 руб. — нарушение совершено в течение одного налогового периода;
  2. 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. — нарушение, которое привело к занижению налоговой базы.
  3. 30 000 руб. — нарушение обнаружено в разных налоговых периодах;

Административная ответственность Административная ответственность (ст.

15.1 КоАП РФ) за отсутствие или несвоевременное (не в день получения выручки) оформление ПКО грозит штрафом организации от 40 000 руб.

до 50 000 руб. Для должностных лиц тоже могут применяться штрафы:

  1. от 300 до 500 руб. – за непредставление первичных документов, необходимых для налогового контроля (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
  2. от 4000 руб. до 5000 руб. – за отсутствие или несвоевременное (не в день получения выручки) оформление ПКО (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.1 КоАП РФ);
  3. от 2000 до 3000 руб. – за несоблюдение порядка и сроков хранения первичных документов (ч. 1 ст. 23.1, ст. 15.11 КоАП РФ);

Кассир не является должностным лицом, за его ошибки будет расплачиваться руководитель организации или главный бухгалтер.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

8489 Все документы, свидетельствующие о тех или иных операциях, проходящих через кассу компании должны регистрироваться в специальном журнале учета приходных и расходных кассовых документов – это одна из основных норм кассовой дисциплины.

ФАЙЛЫ Основная задача журнала заключается в том, чтобы привести в порядок движение первичных расходных и приходных документов, поэтому регистрировать их необходимо сразу после создания.

И только затем они могут быть переданы кассиру для дальнейшей работы (исключения составляют ордеры на получение заработной платы, которые составляются на один день, но не всегда могут быть своевременно реализованы). Кроме того, наличие журнала позволяет руководству предприятия избежать ситуаций, связанных с неправомерным использованием платежных документов.

Для этой цели в конце каждого рабочего дня бухгалтер компании должен сверить все записи, внесенные в журнал с наличествующими корешками «приходников» и «расходников». Также правильно заполненный журнал в случаях налоговых проверок позволяет быстро проконтролировать остаток в кассе (здесь не лишним будет напомнить, что при использовании кассы, следует строго придерживаться наличных денежных средств).

В журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов должны быть:

  1. информация о , сопровождающих выдачу заработной платы работникам предприятия (но только после проведения процедуры выплаты);
  2. все документы, свидетельствующие о приходе и расходе денежных средств, независимо от того, из каких источников они поступили или на какие цели были истрачены;
  3. заявления на получение денежных средств и т.п.
  4. ;

По закону компании, работающие с контрольно-кассовой техникой, обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Одно из основных ее правил гласит, что все документы должны быть зарегистрированы в специальном журнале.

При этом если организация нарушает данную норму, в случае ей грозит административное наказание в виде крупного штрафа (при этом наказанию подлежит как само юридическое лицо, так и его руководитель). Функция по ведению журнала обычно лежит на материально-ответственном лице — специалисте бухгалтерского отдела, в качестве которого может выступать либо рядовой бухгалтер, либо кассир предприятия.

Контроль же за правильность оформления и ведения с определенной периодичностью должен осуществлять главный бухгалтер.

Точных сроков по периоду ведения журнала закон не устанавливает, поэтому они определяются внутренними нормативными актами компании в зависимости от ее потребностей.

Довольно часто это бывает какой-либо налоговый период: квартал, полугодие или год.

Никакие ошибки и исправления в журнале допускать крайне нежелательно.

Но если какая-то неточность все же закралась в документ, следует аккуратно зачеркнуть неверные сведения, написать сверху правильные и поставить рядом подпись ответственного лица и дату исправления. На сегодняшний день существует несколько способов ведения журнала, поскольку единого унифицированного его образца, обязательного к применению нет.

Предприятия могут вести документ в произвольном виде или по шаблону, разработанному и утвержденному в учетной политике компании или же использовать ранее общеприменимую форму.

При этом журнал должен содержать ряд обязательных сведений:

  1. год или иной период, за который он ведется;
  2. персональные данные сотрудника, имеющего прямое отношение к его заполнению: его должность, ФИО.
  3. наименование предприятия и структурного подразделения, собственностью которого является документ;
  4. код организации по (Общероссийский классификатор предприятий и организаций);

Основная информация оформляется в виде таблицы, в которую в хронологическом порядке вносятся данные обо всех кассовых документах: с левой стороны о приходных, с правой стороны о расходных.

По каждому из них в соответствующие ячейки вписываются:

  1. примечание.
  2. сумма, которая по нему проходит,
  3. дата,
  4. номер (по внутреннему документообороту компании),

Все строки обязательны к заполнению, в том числе примечание – оно дает разъяснение к той или иной платежной бумаге. Журнал можно вести как в электронном, так и в бумажном виде.

При этом если на предприятии он ведется «живьем», то все его страницы нужно пронумеровывать, скреплять специальной крепкой нитью и заверять подписью. Печатью визировать журнал не обязательно, т.к. он относится к внутреннему документообороту компании, к тому же начиная с 2016 года юридические лица законодательно освобождены от требования применять в работе штампы и печати.

В период ведения журнал должен лежать в определенном месте, доступ к которому нужно строго ограничить. После утраты актуальности его следует передать на хранение в архив предприятия, где он должен содержаться на протяжении установленного законом времени.

Приходный кассовый ордер

15914 Оформление приходно-кассового ордера – важный элемент кассовой дисциплины.

Он заполняется при поступлении наличности в кассу фирмы и всегда идет в связке с квитанцией. Приходно-кассовый ордер может оформляться абсолютно в любых ситуациях: когда деньги поступают от учредителя, при возмещении ущерба, нанесенного сотрудниками предприятия, от реализации имущества фирмы, в качестве оплаты за товар от покупателя и т.д.

С 2014 года оформление приходно-кассовых ордеров, в связи с упрощением порядка ведения кассы в организациях, перестало быть обязательным, там не менее до сих пор этот документ имеет широкое распространение. ФАЙЛЫ Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном.

В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром.

Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить. После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги.

Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части. Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк).

Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации. Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения. Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

  1. В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
  2. Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
  3. Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
  4. В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).
  5. Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
  6. В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
  7. В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.

В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги. Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

Что такое приходный кассовый ордер — образец заполнения

Автор: 813просмотров 6 Любое предприятие или организация, так или иначе, выполняет операции с наличными деньгами и распоряжается ими на основании своих нужд.

Любая операция по приему или выдаче денежных средств в/из кассы организации законодательно совершается через расходные и приходные кассовые ордера. В отличие от простых приходных и расходных ордеров, показывающих оприходование товарных операций на складе и документально дающих понять, что товары пришли, кассовые ордера показывают движение денежных средств.

При каждом поступлении средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер, образец которого можно скачать в интернете. В этом материале будет разобрано, что такое ПКО, как заполнить приходник онлайн, когда его используют и как хранят. Содержание Приходный кассовый ордер — это первичный учетный документ, позволяющий следить за кассовыми операциями.

По нему производится прием материальных наличных средств в предприятие или организацию. Под кассой понимается определенная система и комбинация бухгалтерских операций, направленных на учет денежных средств.

Следовательно, любая, даже самая маленькая организация, считается обладательницей такой кассы и обязана вести ее в соответствии с действующим законодательством. РКО — это первичная бумага, которая выполняет учет кассовой операции по произведению выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия или организации. Расходный ордер используется при сдаче денег в банк для начисления на расчетные счета, при выдаче денег подотчет, при выдаче сотрудникам на личное использование, при необходимости наличных средств для нужд юридического лица.

Главным образом он отличается от ПКО тем, что обобщает обратную операцию — расход, а не приход. Сроки его хранения, оформление и прочее мало чем отличается от ПКО.

Так как ПКО — является документом первичной бухучетности, то он обязан составляться только при совершении факта хозяйственной операции, то есть по факту поступления денег в кассу предприятия, организации или ИП. Основано это правило на статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете».

Важно! Выписка ПКО оформляется непосредственно в момент сдачи наличных материальных средств в кассовый аппарат субъекта хозяйственно-экономической деятельности. Практически для всех ИП и юр. лиц ПКО — это привычный документ, но не все знают особенности его использования.

Очень часто игнорируют правило: деньги поступают в кассу в день составления ордера. В ином случае документ признается недействительным.

Также нельзя допускать ситуаций, когда деньги приходят с опозданием, а ордер уже оформлен или деньги уже пришли в кассу, а документа об этом нет. ПКО признается недействительным и в случае обнаружения на нем исправлений и помарок.

В случае ошибки необходимо выписать новый бланк, а не редактировать старый.

Используется также ПКО без чека, доступный только для тех предпринимателей, которым разрешено работать без контрольно-кассовой техники. В этом случае ордер все равно должен дополняться, но уже другим особенным , который использует индивидуальный предприниматель. ПКО используется при возврате денег в кассу в следующих случаях:

  1. Возврат денег, которые подлежат учету, но не были использованы;
  2. Получение средств с расчетных счетов;
  3. Оприходование выручки, полученной по завершению рабочей смены, за продажу товаров или услуг за наличные средства, когда клиенту выдается чек от ККТ или бланк строгой отчетности. Стоит отметить, что по итогу смены на все операции и суммы составляется только один приходный кассовый ордер;
  4. Денежные средства, которые вносятся в уставной капитал.
  5. Возврат денег, которые были заимствованы;

Для оформления документа предусмотрена специальная форма номера KO-1.

Она была утверждена Государственным комитетом статистики РФ еще в 1998 году в постановлении об утверждении форм документации учетных кассовых операций.

Форма KO-1 подразумевает разделение ПКО на две части: сам ордер и специальная квитанция к нему.

Вторая выдается к лицу, которое сдало наличные денежные средства в кассу. Эта квитанция обязательно должна быть заверена с помощью печати организации или предприятия и подписана аналогично ПКО. Более того, квитанция к ПКО подписывается еще и кассиром, получившим деньги.

Сам ордер должен лежать в кассе. Оформить и заполнить приходный ордер можно онлайн, но в организации он оформляется следующими лицами:

  1. Простым бухгалтером или кассиром, которые были наделены этими полномочиями по решению главного бухгалтера или руководителя с помощью распорядительной бумаги.
  2. Главным бухгалтером организации;
  3. Руководителем организации (в отсутствие главбуха);

Важно! ПКО обычно оформляется на бумаге с помощью технических средств персонального компьютера, которые помогают обрабатывать информацию и исключать необходимость заполнять бланк ручкой.

Если ордер оформляется на компьютере, его необходимо распечатать.

Делать какие-либо исправления в нем не допускается. Порядок заполнения следующий: бланк ПКО выписывает в единичной копии сотрудник отдела бухгалтерского учета и подписывает главбух или сотрудник, который на это уполномочен по распорядительному документу. Доп. бумаги к ордеру при этом подписывается главбухом или лицом, уполномоченным на это распоряжением, заверяются печатью организации, которая есть у работника кассы.

Сам процесс заполнения включает:

  1. Уточнение ФИО сотрудника, получившего средства или полное название организации, если расчеты проводились между юридическими лицами;
  2. Заполнение строки «В том числе», в которую вписывается сумма налога на добавленную стоимость, выполняемое цифрами или фразой «без налога»;
  3. Запись спец. кодов в поля Дебет и Кредит, если предприятие применяет кодирование. Дебет определяет номер регистра, по дебету которого приходуются деньги. Выдача происходит по счету 50 и его субсчетам. Кредит показывает счет, по кредиту которого происходит отражение поступающих денег. Это может быть и 90 счет, и 51, и 71, и 73, и т. д.;
  4. Запись текущего числа в связи с первичностью документа;
  5. Указание полного названия организации и код ОКПО, который присвоен местным отделом статистики в соответствующих строках;
  6. Указание полной суммы приходуемых денег цифрами в специальной ячейке;
  7. Указание отдела или структуры предприятия, из которого пришли средства (выручка), которое заполняется только в случае локального перемещения денег между структурами;
  8. Запись номера ордера, которые нумеруются с 1 января;
  9. Запись в поле «Приложение» всех прилагаемых к ордеру документов, которые после получение средств погашаются штампом получено с фиксацией даты.
  10. Указание кода целевого назначения. Если методы кодирования не предусмотрены, то ставится прочерк;
  11. Заполнение поля «Основание», которое дает понять, за что были выплачены деньги: «выручка», «оплата» и т. д.;
  12. Указание полной суммы приходуемых денег прописными буквами с учетом копеек, которые указываются с помощью чисел в специальной строке;

Важно! Если в графе “Сумма” итоговая была дана без учета копеек, то и в соответствующей строке данные также должны быть без копеек и наоборот.

Штрафов за неверное оформление ПКО не существует, но, если документ содержит ошибки, то он может быть приравнен к отсутствующему.

Также если в ПКО нет полной расшифровки ФИО, то такой документ признается составленным с нарушением порядка. Подписывать бумаги следует с расшифровкой, чтобы точно идентифицировать людей, которые принимали участие в формировании ордера.

Это дает юридическое подтверждение совершения операции тем или иным сотрудником. При всех таких недочетах проверяющие органы могут квалифицировать ордер как отсутствующий, что грозит штрафом в размере 10 тысяч рублей. Основан он на налоговом законодательстве (статье 120).

«Отсутствие» перваков о кассовых операциях у организации или предприятия может стать одним из оснований в отказе налоговой службы квалифицировать все расходные средства юр. лица для уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения. Сроки, отведенные для содержания ПКО на хранении, как и для любой другой первичной документации бухгалтерии и платежных документов, основаны на приказе Минкультуры РФ и составляют 5 лет после завершения отчетного года.

Более того, организация должна взять на себя ответственность по надлежащему хранению документации в течение этого периода.

Важно! При ликвидации организации срок хранения остается неизменным. Даже если фактически юридическое лицо больше не существует, уничтожать бумаги нельзя. Для этого комиссия по ликвидации передает документы в государственный архив, где и будет осуществляться хранение до определенного срока.

Приходный кассовый ордер — важный документ при получении денег предприятием. Его заполнение должно происходить без ошибок и помарок.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+