Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Гражданин рф нерезидент налоги

Гражданин рф нерезидент налоги

Гражданин рф нерезидент налоги

Уехал из страны, как уведомить налоговую?

Я бы хотел узнать, чем мне грозит получение статуса налогового нерезидента РФ. Я гражданин РФ и постоянно проживаю в России. На счетах у российского брокера у меня есть облигации — как государственные, так и корпоративные, еврооблигации — тоже как государственные, так и корпоративные, ETF. Возможно, в будущем куплю еще и акции.В перспективе хочу поступить в магистратуру в ЕС.

Следовательно, в течение как минимум двух лет я буду находиться в РФ менее 183 дней и стану налоговым нерезидентом. Как я понимаю, ставка НДФЛ для меня станет 30%.Что будет в таком случае с исчислением и удержанием налогов?

Я так понимаю, что депозитарий и брокер как списывали по 13%, так и будут списывать.Я должен буду подавать декларацию и платить оставшиеся 17% сам?

И как налоговая следит за этим? Следит ли вообще? Если следит, то тогда цепочка обмена данными между ведомствами получается какая-то фантастическая: погранслужба РФ передает в налоговую, что я нахожусь за пределами территории РФ, а депозитарий и брокер подают декларации в налоговую об удержании 13%. Налоговая сопоставляет эту информацию и начисляет мне еще 17% налога.

Что-то не очень в это верится.Объясните, пожалуйста, как это работает?Аноним

Наталья Жиго специалист по налогообложениюРазберемся подробнее.Депозитарий и брокер самостоятельно никак не могут узнать о том, что вы уехали из России. В их глазах вы останетесь налоговым резидентом, и ваши доходы будут облагаться по ставкам резидента — 13%, как вы и пишете.Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т.

п. ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников. Но процедуры массового автоматического сбора данных для определения налогового статуса физических лиц пока что не существует.Это не значит, что сейчас налоговая никак не сможет узнать о вашем переезде за границу.

Что делать? 04.12.17Вероятно, в первые полгода после приезда в ЕС у вас возникнет потребность открыть там банковский счет.

В этот момент вы еще будете считаться резидентом, поэтому об открытии счета по правилам должны будете После этого налоговая может попросить вас подтвердить срок своего нахождения на территории РФ, чтобы доначислить вам налог.С одной стороны, закон не обязывает вас сообщать о том, что вы теперь нерезидент.
В этот момент вы еще будете считаться резидентом, поэтому об открытии счета по правилам должны будете После этого налоговая может попросить вас подтвердить срок своего нахождения на территории РФ, чтобы доначислить вам налог.С одной стороны, закон не обязывает вас сообщать о том, что вы теперь нерезидент. Ответственности за несообщение тоже не предусмотрено.

С другой стороны, обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из Исключение — случай, когда налоговый агент сам сообщил в налоговую о невозможности полностью удержать налог и отразил это в справке 2-НДФЛ, — тогда обязанности подавать декларацию у вас нет. Если ИФНС узнает о том, что вы фактически стали налоговым нерезидентом, а налоги платили как резидент, вам могут доначислить НДФЛ, а также и Поэтому заявлять о смене своего статуса лучше самостоятельно.Доходы от ценных бумаг облагаются налогом по различным ставкам как у резидентов, так и у нерезидентов.

По общему правилу доходы резидентов облагаются налогом по ставке 13%, а нерезидентов — по ставке 30%.

Дивиденды для резидентов облагаются налогом по ставке 13%, для нерезидентов — по ставке 15%. Также отдельная ставка предусмотрена для​ купонов по​ российским облигациям, эмитированным после 01.01.2017: часть купона, превышающая ключевую ставку ЦБ более чем на 5%, для​ резидентов облагается налогом по​ ставке 35%, а​ для​ нерезидентов​ — по​ ставке 30%. Поэтому просто доплатить еще 17% сверх удержанной брокером суммы — не всегда корректно.Есть два пути, чтобы выйти из сложившейся ситуации: обратиться к брокеру или подать декларацию в ИФНС.

Что делать? 25.12.18Самый простой вариант: через 183 дня после выезда из страны написать брокеру письмо с просьбой снять статус налогового резидента.

Добровольный отказ от резидентства законом не предусмотрен, поэтому к письму необходимо приложить документы, подтверждающие ваше отсутствие в РФ последние полгода: например, отсканированную копию загранпаспорта со штампом-отметкой о выезде.Брокер, как налоговый агент, несет ответственность за достоверность передаваемых в налоговую сведений — , — в том числе сведений о резидентстве. Поэтому он заинтересован в том, чтобы переданные им сведения совпадали с реальным положением дел.На основании штампов в загранпаспорте брокер определит налоговый статус клиента на момент получения документов от него.

Если к этому моменту клиент действительно будет налоговым нерезидентом, его последующие доходы будут облагаться по ставкам, предусмотренным для нерезидентов.Так как в течение года налоговый статус физического лица может меняться, окончательно брокер будет определять ваш статус в конце года. В последний день года брокер учитывает все полученные за год доходы и произведенные расходы, после чего определяет сумму, которую удержит как налог. Что делать? 10.04.17К примеру, в 2018 году вы торговали на Московской бирже ценными бумагами, а также получали доходы в виде дивидендов и купонов и от операций займа ЦБ брокером.

И вот 1 сентября 2018 года вы сообщили брокеру, что вы теперь нерезидент. В такой ситуации доходы, выплаченные до 1 сентября, будут обложены налогом по ставкам резидента, а выплаченные после 1 сентября — по ставкам нерезидента.Выплаты доходов от ценных бумаг в течение года будут выглядеть следующим образом.

Полный бухгалтерский справочник по НДФЛ у нерезидентов

Как бухгалтеру, который исчисляет НДФЛ по сотрудникам-нерезидентам, не наделать ошибок?

В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки. В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться.

Это относится и к сотрудникам-иностранцам. Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ: – для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения; – для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Кроме того, независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военно- служащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ (п. 3 ст. 207 НК РФ). Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые находятся на территории РФ 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев, а также российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж.
3 ст. 207 НК РФ). Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые находятся на территории РФ 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев, а также российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж.

Налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Отметим, что гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса.

Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин РФ.

Если российский гражданин является нерезидентом, НДФЛ в отношении его доходов рассчитывается и перечисляется в бюджет так же, как и в отношении прочих нерезидентов. Никаких специальных правил нет.

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо: 1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;Обратите внимание Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом.

Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом.

Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.

2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях.

Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ). При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются: – дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03‑04‑05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@); – время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения.

Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.Обратите внимание Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физическое лицо находилось за границей (в отпуске, командировке и пр.).Какими документами можно подтвердить статус резидента? Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен.

К ним могут относиться:

  1. справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
  2. приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
  3. авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
  4. договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
  5. миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
  6. справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
  7. свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
  8. копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
  9. справка, полученная по месту проживания в РФ;

Обратите внимание Для подтверждения статуса резидента РФ работник может представить документ, выданный налоговым органом. С 09.12.2017 это подтверждение выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 07.11.2017 № Данный документ подтверждает статус налогового резидента за календарный год (п. 7 Порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ № Итак, работодатель вправе самостоятельно определить налоговый статус работника, подсчитав количество дней, которые он провел в РФ в течение указанного периода (письма Минфина РФ от 22.02.2017 № 03‑04‑05/10518, ФНС РФ от 19.09.2016 № Обратите внимание Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает налоговый статус резидента.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона № 115‑ФЗ вид на жительство является документом, подтверждающим право иностранного гражданина на постоянное проживание в РФ, свободные въезд в страну и выезд из нее, а не время его нахождения на территории РФ. По общему правилу, установленному п.

1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13 %, если иное не предусмотрено данной статьей.

Пунктом 3 этой статьи определено, что налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

  1. в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %;
  2. от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %;
  3. от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка равна 13 %;
  4. от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  5. от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом № 115‑ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  6. от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ согласно Федеральному закону № 4528‑1, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %.

Обратите внимание При определении налоговой ставки необходимо также учитывать, что соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, могут быть установлены особые налоговые ставки. Международные договоры имеют приоритет перед Налоговым кодексом (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, п. 1 ст.

7 НК РФ). Таким образом, если организация выплачивает доход нерезиденту РФ, необходимо применять положения международного договора РФ с тем государством, чьим налоговым резидентом он является.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:

  1. от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
  2. от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

  1. доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
  2. дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
  3. доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
  4. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
  5. вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  6. страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
  7. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
  8. иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
  9. доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
  10. доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
  11. доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
  12. вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;

Кроме того, при определении доходов нерезидентов необходимо учитывать следующие нюансы: – к доходам нерезидентов применяются общие правила о полном или частичном освобождении отдельных видов выплат от обложения НДФЛ, перечень которых установлен ст.

217 НК РФ; – при выявлении выплат, с которых нужно удержать налог, принимается во внимание соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, поскольку им также могут быть предусмотрены основания для освобождения от обложения НДФЛ отдельных выплат.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.

Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, закрепленных в ст. 218 – 221 НК РФ. Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ, применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13 % доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами в соответствии со ст. 207 НК РФ. Следовательно, указанные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.Обратите внимание Доходы как иностранных граждан, так и граждан РФ подлежат одинаковому налогообложению в РФ, если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями ст.

207 НК РФ. Следовательно, указанные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.Обратите внимание Доходы как иностранных граждан, так и граждан РФ подлежат одинаковому налогообложению в РФ, если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями ст.

207 НК РФ. Таким образом, если работник согласно данной статье является налоговым резидентом РФ, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в установленном порядке. Работодатели должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат в пользу сотрудников – нерезидентов РФ в общеустановленном порядке, как и с выплат работникам, являющимся резидентами РФ, на основании ст.

226 НК РФ. Так, по общему правилу перечислить удержанный с дохода налогоплательщика НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). В отношении отпускных и пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен особый порядок перечисления НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (п.

6 ст. 226 НК РФ). Согласно п.

1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п.

3 ст. 226 НК РФ). Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом.

Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 4 ст. 210 НК РФ). Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст.

223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).Статус работника изменился с нерезидента на резидента РФ.

Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 %. Перерасчет необходимо сделать начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня. Суммы налога, удержанные налоговым агентом с доходов работника до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 %, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 %.

Обратите внимание Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 %, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма налога, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику этой суммы осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п.

1.1 ст. 231 НК РФ. Такие разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от 26.09.2017 № 03‑04‑06/62127, от 15.02.2016 № 03‑04‑06/7958, ФНС РФ от 21.09.2011 № Итак, порядок перерасчета НДФЛ следующий: – рассчитывается налоговая база на дату получения дохода нарастающим итогом; – в налоговую базу включаются все доходы, начисленные работнику с начала года по текущую дату включительно, которые у налоговых резидентов облагаются налогом по ставке 13 %. Исключение – дивиденды, перерасчет НДФЛ по которым производится отдельно; – налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов, при условии что работник имеет на них право и он представил необходимые документы; – рассчитывается НДФЛ по ставке 13 %; – определяются суммы переплаты по налогу.

Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал резидентом.Пример 1 С января по июнь работнику-нерезиденту начислялась зарплата в размере 30 000 руб. в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30 %. За этот период (шесть месяцев) сумма удержанного налога составила 54 000 руб.

(30 000 руб. x 30 % x 6 мес.). На дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым резидентом РФ.

У него есть ребенок, поэтому работник заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб. в месяц. Как рассчитать НДФЛ за июль?

На 31 июля НДФЛ нужно пересчитать в следующем порядке. 1. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом за семь месяцев (с 1 января по 31 июля включительно). Она будет равна 200 200 руб. ((30 000 руб.

x 7 мес.) — (1 400 руб. x 7 мес.)). 2. Рассчитывается налог по ставке 13 %. Он составит 26 026 руб. (200 200 руб. x 13 %). 3. Определяется сумма переплаты по НДФЛ – 27 974 руб. (54 000 — 26 026).Статус работника изменился с резидента на нерезидента РФ. Если работник на дату получения дохода стал нерезидентом РФ, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать.Обратите внимание Пересчитывать налог следует тогда, когда статус работника больше не сможет измениться, то есть работник в текущем году уже находится за пределами РФ более 183 календарных дней.

Если работник на дату получения дохода стал нерезидентом РФ, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать.Обратите внимание Пересчитывать налог следует тогда, когда статус работника больше не сможет измениться, то есть работник в текущем году уже находится за пределами РФ более 183 календарных дней. Если есть вероятность, что до конца года работник может снова стать резидентом, сразу пересчитывать налог не нужно. Таким образом, порядок перерасчета НДФЛ следующий: когда работник стал нерезидентом, необходимо исчислить НДФЛ отдельно с каждого выплаченного ему с начала года дохода по ставке 30 % или по специальным ставкам, которые предусмотрены международными договорами.

В этом случае суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст.

226 НК РФ). Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал нерезидентом.Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что на дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым нерезидентом РФ. НДФЛ за июль будет равен 9 000 руб.

(30 000 руб. х 30 %). За шесть месяцев сумма удержанного налога составит 22 308 руб. (((30 000 руб. x 6 мес.) — (1 400 руб. x 6 мес.)) x 13 %). Сумма НДФЛ, которую данный сотрудник должен доплатить в бюджет РФ, будет равна 31 692 руб.

(30 000 руб. х 6 мес. х 30 % — 22 308 руб.). Таким образом, общая сумма НДФЛ, которую необходимо уплатить в бюджет с доходов этого сотрудника на конец налогового периода, – 40 692 руб. (9 000 + 31 692). Согласно п.

4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % денежной выплаты. Таким образом, при выплате сотруднику заработной платы за июль 2017 года можно удержать только НДФЛ в размере 10 500 руб.

(21 000 руб. х 50 %). Оставшаяся часть налога в сумме 30 192 руб.

(40 692 — 10 500) удерживается из выплат в последующие месяцы. Обратите внимание Если до конца года полностью удержать НДФЛ не получилось, работодатель должен сообщить об этом налоговому органу и работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ). Неисполнение данной обязанности влечет штраф для учреждения – налогового агента в размере 200 руб.
5 ст. 226 НК РФ). Неисполнение данной обязанности влечет штраф для учреждения – налогового агента в размере 200 руб.

за каждое непредставленное сообщение (п. 1 ст. 126 НК РФ), а для должностного лица учреждения – в размере от 300 до 500 руб. (ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

В заключение обозначим основные моменты, связанные с удержанием НДФЛ с доходов сотрудников – налоговых нерезидентов РФ: – налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом не имеют значения гражданство, место рождения или жительства физического лица; – доходы, как правило, облагаются налогом по ставке 30 %, если иное не предусмотрено международными соглашениями; – налоговые вычеты к доходам таких сотрудников не применяются; – при смене налогового статуса как с нерезидента на резидента, так и обратно необходимо пересчитать сумму НДФЛ со всех доходов работника с начала налогового периода и применить к ним соответствующую ставку налога.

_________________________________________ Федеральный закон от 25.07.2002 № 115‑ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

. Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528‑1 «О беженцах». :

  1. , эксперт журнала

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

Важное По теме Читайте все материалы (240) по теме . Есть обновление (+64), в том числе: 27 июня 2018 г. 13:00 Автор: Соболева Е. А., редактор журнала Журнал «» № 6/2018 В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки.

В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться. Это относится и к сотрудникам-иностранцам.

Данные сотрудники могут становиться то резидентами, то нерезидентами в зависимости от количества дней, проведенных на территории РФ. В статье подробно расскажем обо всех нюансах, связанных с определением налогового статуса работника для исчисления с его доходов НДФЛ. В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:

  1. для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
  2. для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

Кроме того, независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ (п.

3 ст. 207 НК РФ). Из приведенных положений следует, что налоговые резиденты – это любые люди, которые находятся на территории РФ 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев, а также российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж. Налоговый нерезидент – , которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.

2 ст. 207 НК РФ). Отметим, что гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса.

Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин РФ. Если российский гражданин является нерезидентом, НДФЛ в отношении его доходов рассчитывается и перечисляется в бюджет так же, как и в отношении прочих нерезидентов. Никаких специальных правил нет.

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо: 1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты; Обратите внимание : Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом.

Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018. 2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев.

Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п.

2 ст. 207 НК РФ). При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:

  1. время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.
  2. дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);

Обратите внимание: Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физическое лицо находилось за границей (в отпуске, командировке и пр.).

Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:

  1. авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
  2. миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
  3. договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;
  4. справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
  5. справка, полученная по месту проживания в РФ;
  6. справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
  7. свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
  8. копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
  9. приказы о командировках, путевые листы и т. п.;

Обратите внимание: Для подтверждения статуса резидента РФ работник может представить документ, выданный налоговым органом.

С 09.12.2017 это подтверждение выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 07.11.2017 № Данный документ подтверждает статус налогового резидента за календарный год (п.

7 Порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ № Итак, работодатель вправе самостоятельно определить налоговый статус работника, подсчитав количество дней, которые он провел в РФ в течение указанного периода (письма Минфина РФ от 22.02.2017 № 03-04-05/10518, ФНС РФ от 19.09.2016 № Обратите внимание: Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает налоговый статус резидента.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона № 115-ФЗ вид на жительство является документом, подтверждающим право иностранного гражданина на постоянное проживание в РФ, свободные въезд в страну и выезд из нее, а не время его нахождения на территории РФ. По общему правилу, установленному п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13 %, если иное не предусмотрено данной статьей.

Пунктом 3 этой статьи определено, что налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых:

  1. от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в РФ, в отношении которых налоговая ставка равна 13 %;
  2. в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %;
  3. от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  4. от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 %;
  5. от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ согласно Федеральному закону № 4528-1, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %.
  6. от осуществления трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ, в отношении которых налоговая ставка составляет 13 %;
Рекомендуем прочесть:  Закон о сборе металлолома

Обратите внимание: При определении налоговой ставки необходимо также учитывать, что соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, могут быть установлены особые налоговые ставки. Международные договоры имеют приоритет перед Налоговым кодексом (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ, п. 1 ст.

7 НК РФ). Таким образом, если организация выплачивает доход нерезиденту РФ, необходимо применять положения международного договора РФ с тем государством, чьим налоговым резидентом он является.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:

  1. от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
  2. от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ.

Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:

  1. страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
  2. доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
  3. доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
  4. доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
  5. иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
  6. доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
  7. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
  8. вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
  9. вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
  10. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
  11. дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
  12. доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

Кроме того, при определении доходов нерезидентов необходимо учитывать следующие нюансы:

  1. при выявлении выплат, с которых нужно удержать налог, принимается во внимание соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является работник, поскольку им также могут быть предусмотрены основания для освобождения от обложения НДФЛ отдельных выплат.

  2. к доходам нерезидентов применяются общие правила о полном или частичном освобождении отдельных видов выплат от обложения НДФЛ, перечень которых установлен ст. 217 НК РФ;

В соответствии с п.

1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. Пунктом 3 ст. 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, закрепленных в ст. 218 – 221 НК РФ. Таким образом, , предусмотренный пп.

2 п. 1 ст. 220 НК РФ, применяется только к подлежащим налогообложению по ставке 13 % доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами в соответствии со ст. 207 НК РФ. Следовательно, указанные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя. Обратите внимание: Доходы как иностранных граждан, так и граждан РФ подлежат одинаковому налогообложению в РФ, если указанные граждане признаются налоговыми резидентами РФ в соответствии с положениями ст.

207 НК РФ. Таким образом, если работник согласно данной статье является налоговым резидентом РФ, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в установленном порядке.

Работодатели должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат в пользу сотрудников – нерезидентов РФ в общеустановленном порядке, как и с выплат работникам, являющимся резидентами РФ, на основании ст. 226 НК РФ. Так, по общему правилу перечислить удержанный с дохода налогоплательщика НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). В отношении отпускных и пособий по временной нетрудоспособности предусмотрен особый порядок перечисления НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (п.

6 ст. 226 НК РФ). Согласно п.

1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п.

4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п.

3 ст. 226 НК РФ). Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом.

Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п.

4 ст. 210 НК РФ). Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в РФ более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 %.

Перерасчет необходимо сделать начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня. Суммы налога, удержанные налоговым агентом с доходов работника до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 %, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 %.

Обратите внимание: Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30 %, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма налога, подлежащая возврату, возврат налогоплательщику этой суммы осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ. Такие разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от 26.09.2017 № 03-04-06/62127, от 15.02.2016 № 03-04-06/7958, ФНС РФ от 21.09.2011 № Итак, порядок перерасчета НДФЛ следующий:

  1. рассчитывается налоговая база на дату получения дохода нарастающим итогом;
  2. налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов, при условии что работник имеет на них право и он представил необходимые документы;
  3. в налоговую базу включаются все доходы, начисленные работнику с начала года по текущую дату включительно, которые у налоговых резидентов облагаются налогом по ставке 13 %. Исключение – дивиденды, перерасчет НДФЛ по которым производится отдельно;
  4. рассчитывается НДФЛ по ставке 13 %;
  5. определяются суммы переплаты по налогу.

Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал резидентом.

Пример 1 С января по июнь работнику-нерезиденту начислялась зарплата в размере 30 000 руб.

в месяц, с которой удерживался НДФЛ по ставке 30 %.

За этот период (шесть месяцев) сумма удержанного налога составила 54 000 руб.

(30 000 руб. x 30 % x 6 мес.). На дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым резидентом РФ. У него есть ребенок, поэтому работник заявил стандартный вычет в размере 1 400 руб.

в месяц. Как рассчитать НДФЛ за июль? На 31 июля НДФЛ нужно пересчитать в следующем порядке.

  • Определяется сумма переплаты по НДФЛ – 27 974 руб. (54 000 — 26 026).
  • Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом за семь месяцев (с 1 января по 31 июля включительно). Она будет равна 200 200 руб. ((30 000 руб. x 7 мес.) — (1 400 руб. x 7 мес.)).
  • Рассчитывается налог по ставке 13 %. Он составит 26 026 руб. (200 200 руб. x 13 %).

Если работник на дату получения дохода стал нерезидентом РФ, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать. Обратите внимание: Пересчитывать налог следует тогда, когда статус работника больше не сможет измениться, то есть работник в текущем году уже находится за пределами РФ более 183 календарных дней. Если есть вероятность, что до конца года работник может снова стать резидентом, сразу пересчитывать налог не нужно.

Таким образом, порядок перерасчета НДФЛ следующий: когда работник стал нерезидентом, необходимо исчислить НДФЛ отдельно с каждого выплаченного ему с начала года дохода по ставке 30 % или по специальным ставкам, которые предусмотрены международными договорами.

В этом случае суммы дохода уменьшать на вычеты по НДФЛ не нужно, так как нерезидентам вычеты не положены (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Приведем пример перерасчета НДФЛ в случае, когда работник стал нерезидентом.

Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, что на дату выплаты заработной платы за июль работник стал налоговым нерезидентом РФ. НДФЛ за июль будет равен 9 000 руб.

(30 000 руб. х 30 %). За шесть месяцев сумма удержанного налога составит 22 308 руб. (((30 000 руб. x 6 мес.) — (1 400 руб.

x 6 мес.)) x 13 %). Сумма НДФЛ, которую данный сотрудник должен доплатить в бюджет РФ, будет равна 31 692 руб. (30 000 руб. х 6 мес. х 30 % — 22 308 руб.). Таким образом, общая сумма НДФЛ, которую необходимо уплатить в бюджет с доходов этого сотрудника на конец налогового периода, – 40 692 руб.

(9 000 + 31 692). Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % денежной выплаты.

Таким образом, при выплате сотруднику заработной платы за июль 2017 года можно удержать только НДФЛ в размере 10 500 руб. (21 000 руб. х 50 %). Оставшаяся часть налога в сумме 30 192 руб. (40 692 — 10 500) удерживается из выплат в последующие месяцы.

Обратите внимание: Если до конца года полностью удержать НДФЛ не получилось, работодатель должен сообщить об этом налоговому органу и работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ). Неисполнение данной обязанности влечет штраф для учреждения – налогового агента в размере 200 руб. за каждое непредставленное сообщение (п.

1 ст. 126 НК РФ), а для должностного лица учреждения – в размере от 300 до 500 руб. (ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

* * * В заключение обозначим основные моменты, связанные с удержанием НДФЛ с доходов сотрудников – налоговых нерезидентов РФ:

  1. налоговый нерезидент – физическое лицо, которое находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом не имеют значения гражданство, место рождения или жительства физического лица;
  2. налоговые вычеты к доходам таких сотрудников не применя- ются;
  3. доходы, как правило, облагаются налогом по ставке 30 %, если иное не предусмотрено международными соглашениями;
  4. при смене налогового статуса как с нерезидента на резидента, так и обратно необходимо пересчитать сумму НДФЛ со всех доходов работника с начала налогового периода и применить к ним соответствующую ставку налога.

[1] Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

[2] Федеральный закон от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах».

Нерезидентам можно не платить налог при продаже имущества

С 2020 года в налоговом кодексе много изменений. Будем постепенно рассказывать о самых важных, которые повлияют на ваши бюджеты, права и решения.

Сегодня речь о нерезидентах и их налогах.Источник:Со следующего года нерезиденты, которые продают имущество в России, могут не платить налог с продажи. Это значит, они сэкономят 30% от дохода. Как всегда, есть нюансы, но это хорошая новость.Чтобы быть нерезидентом, необязательно быть иностранным гражданином или работать за границей.

Участь нерезидента может настигнуть кого угодно: достаточно в течение 12 месяцев находиться в России менее 183 дней. Грубо говоря, если чуть больше половины года вы были не в России, то все, вы нерезидент.Необязательно не быть в России 183 дня подряд. Можно месяц жить в России, а месяц — за границей, потом снова в России и снова за границей.

Важно именно количество дней.Поясним на примере.

Сергей — гражданин России. У него российский паспорт.

Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.Сергею нужно знать, что нового в российских законах по поводу НДФЛ при продаже имущества.

В этом стоит разобраться, даже если пока он не собирается продавать квартиру или машину. И даже если у него имущества вообще нет.И резидентам об этом тоже лучше знать.

Потому что сегодня вы резидент, а завтра — кто знает.Если у нерезидента есть имущество в России, то при продаже он должен заплатить налог — тоже в России. Для резидентов ставка 13%, То есть при продаже квартиры за 3 млн рублей нерезидент должен заплатить миллион рублей в российский бюджет. Причем еще год назад человек мог быть резидентом, жить и работать здесь.

И деньги на эту квартиру он заработал в России.

А потом уехал в долгую командировку или стал много путешествовать, и его налог вырос в три раза.

Эти ставки действуют и сейчас.

Екатерина Мирошкина экономистНДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось. Но это условие действовало только для резидентов.

Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.Теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока.

Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, в 2020 году он может продать ее вообще без налога.

Значит, при продаже квартиры за 3 млн рублей в декабре 2018 года нерезидент Сергей заплатит России миллион рублей, а при продаже той же квартиры в январе 2020 года он может не платить вообще ничего.Эти изменения — Она вносит поправки и Сроки владения не изменились. С 2020 года для всех, кто продает имущество в России, они считаются так, как в таблице ниже.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+