Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как можно написать письмо в налоговой о списании

Как можно написать письмо в налоговой о списании

Как можно написать письмо в налоговой о списании

Заявление о списании долгов на основании налоговой амнистии для ИП

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №14437349

г. Москва • Вопросов: 629.07.2018, 11:45Прошу помочь и разъяснить мне ситуацию.

В октябре 2011 я открыл ИП а в июле 2015 закрыл. Но проблема в том, что действительность я не вел вообще.

Но ПФР насчитал за все время за 2012-10 607,13 (оплатил 16.11.2016) 2013-37 051,28 (оплатил 2.11.2116) 2014-20 727,53 2015-12 866,12 Итого за 2014 и 2015 выходит 33 593,65 Но не давно я увидел за должность на сайте судебных приставов два исполнительных производства 1.Страховые взносы, включая пени, Судебный приказ №2 А-660/2016 от 25.11.2016 Исполнительное производство 83663/17/38007-ИП от 16.08.2017 №2 А-660/2016 от 25.11.2016 В размере 41 556,46 2.Страховые взносы, включая пени, Судебный приказ №2 А-752/2016 от 30.12.2016 Исполнительное производство 83660/17/38007-ИП от 16.08.2017 Исполнительный документ Судебный приказ №2 А-752/2016 от 30.12.2016 В размере 6 017,41 Могу ли я в этом случаи рассчитывать на Налоговую Амнистию в 2018 году.вопрос №14437349 прочитан 284 разa Оцените вопрос Юрист отзывов: 907•ответов: 1 417•г.

Москва 29.07.2018, 12:34 Считаю, Вы можете рассчитывать на налоговую амнистию.Вам в помощь — Федеральный закон от 28 декабря 2017 г.

№ 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».Самое главное, амнистия автоматически применяется редко, надо об этом заявить, то есть написать заявление о списании долгов по страховым взносам, пени и штрафов в налоговую службу, указать дату регистрации ИП, дату прекращение деятельности ИП, полностью свои данные по паспорту и ИНН.А пока обратиться в судебный орган вынесший судебный приказ об его отмене и просить восстановить срок для отмены.Желаю удачного исхода.Вам помог ответ: ДаНет

г.

Москва • Вопросов: 304.09.2015, 11:36Мне нужно закрыть ип.

долги в налоговой и пфр. как это сделать?вопрос №7916264 прочитан 16 раз Юрист отзывов: 5 888•ответов: 18 262•г. Санкт-Петербург 04.09.2015, 11:43 Для начала: заплатить налоги и уплатить взносы в ПФР!Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 123.01.2016, 19:19Можно ли в ПФР и налоговую.вопрос №9494618 прочитан 143 разa Адвокат отзывов: 23 675•ответов: 72 515•г.

Москва 23.01.2016, 18:50 Только путём банкротства.Вам помог ответ: ДаНет Фирма КА «Шериев и партнеры» отзывов: 2•ответов: 1•г.

Москва 23.01.2016, 19:32 Можно через банкротство. Сроки 6-9 месяцев. Помогаем с такими услугами и подбору Арбитражных управляющих.Вам помог ответ: ДаНетг.

Туймазы • Вопросов: 408.10.2012, 02:11Закрыл ИП без долгов перед ПФР и ИФНС. Остался долг только перед поставщиком. Поставщик трагически погиб. Как и кто может претендовать на этот долг?вопрос №1947605 прочитан 12 раз Адвокат отзывов: 8 455•ответов: 22 621•г.

Москва 08.10.2012, 03:17 Наследники поставщика.Вам помог ответ: ДаНетг. Волгоград • Вопросов: 3708.05.2016, 14:43Закрыл ИП более 3 х лет назад, претензий от налоговой и не было, сейчас требую пеню штрафы на пеню.вопрос №10499470 прочитан 14 раз Адвокат отзывов: 1 196•ответов: 3 330•г.

Бородино 08.05.2016, 14:59 Пусть требуют.

Прошел срок исковой давности.

Удачи!Вам помог ответ: ДаНетг.

Москва • Вопросов: 1402.04.2013, 16:51В сентябре 2011 было открыто ИП с УСН по доходам (6%), в действительности проработавшее где-то полгода. Дальше так сложилось, что возможности заниматься предпринимательской деятельностью не было, а сдача налоговой декларации все откладывалась и откладывалась. В итоге на дворе 2013 год, но ИП заброшено и не ликвидировано, и на днях пришло письмо из ПФР с требованием об уплате обязательных отчислений.

В итоге на дворе 2013 год, но ИП заброшено и не ликвидировано, и на днях пришло письмо из ПФР с требованием об уплате обязательных отчислений. Каким образом в данной ситуации ликвидировать ИП и придется ли уплачивать отчисления в ПФР и налоговую, начиная с 2011?

И как подавать просроченную налоговую декларацию?вопрос №2338209 прочитан 68 раз Юрист отзывов: 4 750•ответов: 18 872•г. Москва 02.04.2013, 17:30 Отчисления в ПФ Вы обязаны платить пока зарегистрированы в качестве ИП, независимо от того, ведется ли деятельность и есть ли доход. Без уплаты задолженности Вам не закроют ИП, и задолженность будет копиться.

ИП отвечает по обязательствам личным имуществом.Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 6 118•ответов: 29 425•г. Москва 02.04.2013, 17:32 Ольга, Вам ИП не закроют, пока Вы не уплатите все платежи с момента регистрации.Вам помог ответ: ДаНетг. Каспийск • Вопросов: 213.03.2014, 17:44Как закрыть ИП, не погашая долги в ПФР и ИФНС перед закрытием, не оформляя банкротства?вопрос №3535549 прочитан 381 раз Юрист Шефер В.А.

отзывов: 146•ответов: 370•г. Калининград 13.03.2014, 17:56 Василий Иванович, закрытие ИП — это многоступенчатый процесс. Сперва вам необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме 26001 о закрытии ИП. После внесения записи в ЕГРП о прекращении вами деятельности в качестве индивидуального предпринимателя вам необходимо будет рассчитаться с пенсионным фондом и подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию, предварительно заплатив налоги.

Также не забудьте закрыть банковский счет и расторгнуть трудовые договоры с работниками.Вам помог ответ: ДаНетг. Красноярск • Вопросов: 1924.11.2015, 07:50Как закрыть ип если долги в налоговой и пфр?вопрос №8826881 прочитан 25 раз Юрист отзывов: 4 045•ответов: 10 082•г.

Ижевск 24.11.2015, 07:53 Обратитесь в налоговую с заявлением о закрытии.Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Как написать пояснения в налоговую: образец

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 20 февраля 2020 г. Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности.

Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (). Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки.

И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей ().

Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции ().

Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере 5000 руб. (). Если же вы решите, что в сданной вами отчетности есть ошибки, вместо пояснений вы можете сдать в налоговую уточненную декларацию (расчет).

И в этом случае штрафа за неподачу пояснений, безусловно, не будет. Подать пояснения в налоговую вы можете:

  1. или направив по ТКС.
  2. или сдав лично через канцелярию (через представителя с доверенностью);
  3. или отправив по почте письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;

Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные — пояснения на бумаге налоговиками не будут браться в расчет (). Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях: «В ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ № ХХ сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период». Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  1. или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижения налоговой базы или суммы налога к уплате;
  2. или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию.

Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (; ).

Внимание налоговиков привлекут убытки, полученные в течение 2-х и более лет.

В ответ на запрос о причинах убытков вы можете направить письмо-пояснение в налоговую, обосновав в нем, почему расходы превышают доходы. Например, организация недавно зарегистрирована, клиентов еще мало, однако расходы на аренду помещения, содержание персонала и т.д.

уже значительны. В пояснениях подчеркните, что все расходы экономически обоснованны и документально подтверждены.

Можете подготовить таблицу с указанием основных видов расходов и их суммой за год по видам.

Ниже приведена пояснительная записка в налоговую по убыткам (образец). Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки).

Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета.

Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности. К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой дохода в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (). У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности.

У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности. Как мы уже отмечали, пояснения по НДС должны быть представлены в электронном виде, если в обязанности плательщика входит представление именно электронной декларации ().

Кроме того, эти пояснения должны быть представлены по утвержденному формату (утв. ). И если плательщик подавал пояснения в электронном виде, но не в том формате, то ему грозил штраф ().

Правда, в свое время ФНС вынесла решение (), в котором говорится, что плательщика не должны штрафовать за неправильный формат пояснений. Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так: «В декларации по такому-то налогу за такой-то период не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы.

В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период. Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в таком-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами. И чем это вызвано (уменьшением числа покупателем, ростом закупочных цен и т.д.).

Подробнее о пояснениях, запрашиваемых налоговиками в связи со снижением налоговой нагрузки, мы рассказывали в отдельной , где приводили также образец оформления соответствующих пояснений. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Пишем пояснительное письмо в налоговую

» На чтение 7 мин.

Просмотров 11.1k. Опубликовано 06.06.2019 Сотрудники налоговых органов периодически запрашивают причины выявленных несоответствий или несостыковок в отчетности, представленной от налогоплательщиков.

Узнаем, как правильно составить пояснение в налоговую, образец документа приведем в статье ниже. Инспектор при проведении камеральной проверки вправе запросить от организации письменные пояснения о выявленных расхождениях. В п.3 ст.88 НК РФ указаны основные причины, когда придется дать объяснение случившегося: В отчете выявлены ошибки Инспектор может направить уведомление и попросить пояснений либо предоставить в налоговую уточненную отчетность.

В уточненном декларации суммы намного ниже, чем в первоначальном документе Сотрудник госучреждения может заподозрить фирму в умышленном занижении налоговой базы и потребует письменных объяснений внесенных изменений. В отчете на прибыль отражены убытки Если бухгалтер предприятия знает, что компания несет убытки, то лучше заранее подготовить сообщение о факторах, повлиявших на сложившуюся ситуацию.

Руководство фирмы должно направить мотивированный ответ на запрос в течение 5 дней с момента получения уведомления. Как бы налоговики ни запугивали финансовыми санкциями, привлечь к ответственности за не представление пояснений не получится. Узнаем, почему:

  1. по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;
  2. ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;
  3. по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.

Но, в любом случае лучше провести проверку, и выяснить, по каким причинам появились расхождения.

Может быть, это поможет обнаружить допущенную ошибку бухгалтера при составлении отчета. Ежеквартально бухгалтерия предоставляет в ФНС форму 6-НДФЛ, в которой указывается информация о доходах и удержанных суммах налога на каждого работника. Что делать, если налоговики запрашивают разъяснения по неточностям в отчете?

Для начала нужно:

  • сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка;
  • если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.
  • проверить все показатели, отраженные в форме;
  • уточнить сумму перечисленного налога;

Если окажется, что в сведениях НДФЛ закралась ошибка, то предприятие могут оштрафовать за недостоверное предоставление сведений в размере 500 руб.

за каждый документ (п. 1 ст.126.1 НК РФ).

Фирма освобождается от ответственности, если ошибка была выявлена самостоятельно и исправлена. Поэтому каждому бухгалтеру следует знать правила составления всех видов отчетности во избежание ошибок. В России идет процесс легализации заработной платы.

Установлено правило, что работники за свой труд должны получать не менее минимального размера оплаты труда, утвержденного на государственном уровне. Вместе с тем, в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, заработная плата должна рассчитываться с учетом повышающих коэффициентов.

Если инспектор обнаружит, что в представленном расчете зарплата работников ниже предельной величины, то он вправе потребовать пояснить расхождения. Обоснованными причинами такой ситуации могут быть:

  1. если налоговики просят пояснить причины расхождения по зарплате от отраслевых показателей, то можно написать, что работники получают по уровню МРОТ. А повысить сумму не получается, так как фирма еще молодая и объемы производства незначительные.
  2. может быть и другая ситуация, например, человек заболел, оформил больничный лист, а в бухгалтерию для оплаты его передал позднее;
  3. если работник ушел в отпуск, то можно указать на данное обстоятельство. Часто сотрудники уходят отдыхать на длительный период времени, отпускные получают в одном месяце, а последующий период остается без начислений или они незначительные;
  4. в связи с тяжелым положением организации работники были переведены на неполный рабочий день, зарплата рассчитана от фактически отработанного времени;

Любые пояснения нужно подтвердить документально.

В этом случае можно приложить приказы об отпуске, о переходе на сокращенный рабочий день, расчетные листы о начислениях, больничный лист и т.д. По таким причинам инспекторы редко запрашивают пояснения, они вправе направить требование об уплате соответствующего налога после истечения регламентированного срока для уплаты. Причина Пояснение Техническая причина Руководство фирмы может выявить, что налог был исчислен верно, но при оплате в платежных документах были указаны неверные реквизиты, например, в КБК или ОКТМО.

В этом случае потребуется написать заявление об уточнении платежа. Если он пройдет текущей датой, а не фактическим числом оплаты, то придется оплатить пени за несвоевременную уплату. Между периодом начисления и уплаты НДФЛ имеется расхождение В п.6.

ст.226 НК РФ регламентировано, что плательщик налогов должен перечислить сумму на следующий день после выплаты заработной платы.

В тех случаях, когда зарплата перечисляется в последний день отчетного квартала, а налог перечисляется уже в следующем периоде, потребуется пояснить ситуацию. Но, такой факт не является нарушением закона. В указанных случаях финансовых санкций удастся избежать, главное своевременно ответить на уведомление и принять меры предоставления разъяснений.

При ведении хозяйственной деятельности руководство фирмы часто сталкивается с трудностями финансового плана, что служит поводом для приостановки деятельности. Во избежание недоразумений рекомендуется сразу сообщить в налоговый орган, в ПФР, в соцстрах информацию, что по конкретным причинам деятельность организации приостановлена, работники уволены, заработная плата не начисляется. Узнаем, какие аргументы можно написать в письме.

Чаще всего это следующие причины:

  1. в связи с экономическим кризисом в стране;
  2. объемы производства снизились, деятельность приостановлена временно, в случае возобновления работы, организация обязуется об этом уведомить государственные органы;
  3. фирма приняла решение о ликвидации.

Приостановка хозяйственной деятельности компании не освобождает налогоплательщика от предоставления отчетности. За несвоевременное направление даже нулевых форм декларации предусмотрены штрафные санкции.

Документ составляется в произвольном виде, так как утвержденного стандартного бланка не существует. Пояснение можно оформить от руки или с использованием компьютерной техники.

При составлении документа следует руководствоваться общими правилами:

  1. следует указать дату и номер требования инспекции, на которое дается пояснение;
  2. в шапке пишется наименование инспекции, которая затребовала пояснение;
  3. лучше всего документально подтвердить факты, послужившие причиной выявленных расхождений. Например, если заработная плата работника меньше прожиточного минимума, то подтверждающим документом может послужить приказ об отпуске. Это будет объяснимо, если отпускные начислены в одном месяце, а дни отдыха были в следующем периоде.
  4. далее подробно описываются детали ситуации, требующей разъяснений;
  5. ответ можно оформить на фирменном бланке предприятия. Если такого формуляра нет, то необходимо указать полное наименование компании, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес;

Если после поступления запроса из ФНС бухгалтер организации обнаружил ошибки в представленной отчетности нужно незамедлительно представить корректирующие декларации.

Для удобства наших читателей, приведем унифицированный пример, подходящий практически под любую ситуацию для направления обоснованных пояснений сотрудникам налоговых органов о выявленных расхождениях. При запросе пояснений о расхождения в НДС, ответ следует направить только в электронном виде. Если даже организация направит ответ на запрос в установленный срок, но на бумажном носителе, то сведения будут считаться не представленными.

Подведем итог. Каким бы ни был запрос от налоговиков, ответ дать необходимо в течение 5 дней. Это поможет своевременно выявить допущенную ошибку.

Если отчетность была представлена с правильно, то достаточно написать пояснение, и приложить подтверждающие документы. Задайте ваш вопрос онлайн!! Получите бесплатную помощь практикующего юриста в течение 10 минут Пример вопроса: По наследству от бабушки досталась квартира в центре Нижнего Новгорода.

По состоянию здоровья не могу приехать и вступить в права. Можете ли вы помочь вступить в наследство без моего присутствия?

Получить ответ Консультация осуществляется практикующими юристами В рамках ФЗ РФ от 21 ноября 2011 г. N 324-ФЗ «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации»

Заявления в налоговую

Очистить Заявление в налоговую – это официальное обращение ФЛ или ЮЛ к госоргану.

Основание для его составления – потребность в реализации своих прав. Заявление не оформляется, если есть факт нарушения прав заявителя. В этом случае составляется жалоба, которая отличается от заявления и по форме, и по функциям.

Заявление – это документ, позволяющий лицу воспользоваться конституционными правами и свободами. Его рассмотрение регулируется ФЗ №59 «О порядке рассмотрения граждан» от 2 мая 2006 года.

Налоговая – это госорган, а потому обращение в структуру отличается повышенным формализмом. Для заявления требуется бланк.

Сведения вносятся в него на основании инструкции. Заявление должно соответствовать этим нормам:

  1. При заполнении заявления нужно использовать черные чернила. Писать требуется разборчиво, желательно печатными буквами.
  2. Сведения, излагаемые в бумаге, должны быть правдивыми. Следует перепроверять достоверность цифр. В частности, нужно правильно указывать коды регионов, действий.
  3. Если заявление составлялось в присутствии инспектора, подпись на нем нужно заверять. Если документ отправляется в налоговую почтой, нужна виза нотариуса.
  4. В шапке документа должны быть данные об отправителе: ФИО, адрес, ИНН.
  5. В заявлении должна быть «шапка». В ней нужно прописать реквизиты налоговой, которая является получателем документа. Уточнить их можно при помощи сервиса nalog.ru. Для этого нужно ввести в соответствующее поле адрес регистрации.

Заявление состоит из частей: «шапка», название документа, «тело», подпись и дата. В налоговую могут направляться разные виды заявлений.

На виды они разделяются в зависимости от цели направления и содержания. Любой плательщик налогов ставится на учет в ФНС.

Постановка на учет выполняется в течение 5 дней после направления заявления. Последнее составляется по форме №2-2-Учет, установленной приказом ФНС №ЯК-7-6/488@ от 11 августа 2011 года. Вычет представляет собой сумму, сокращающую расчетную базу при определении налога.

Различают эти виды вычетов:

  1. На инвестиции.
  2. Вычет на ребенка.
  3. Обычные.

Возврат налога выполняется на основании заявления. Форма его установлена приказом ФНС №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года. Плательщик может запросить информацию о наличии/отсутствии задолженности по налогам.

Для этого нужно запросить справку.

Она может понадобиться, к примеру, при получении ипотеки. Форма заявления не утверждена.

То есть, документ может составляться в свободной форме. Однако рекомендуется придерживаться именно стандартной структуры: «шапка», название, текст с сформулированным запросом, подпись и дата.

Компания может по ошибке уплатить излишнюю сумму налогов. Для возврата денег нужно направить заявление в налоговую.

В «теле» документа нужно сформулировать свой запрос. Это может быть:

  1. возврат денег;
  2. зачет средств в счет следующих выплат.

Заявление нужно подавать в течение 3 лет с момента переплаты.

Средства должны быть возвращены на протяжении месяца с момента получения бумаги налоговой.

Заявление можно подать в электронном формате.

Для этого нужно зайти в личный кабинет ФНС. Иногда ФЛ или ЮЛ не могут уплатить налог своевременно. В этом случае они могут запросить рассрочку.

Суммы, на которые оформляется рассрочка, не могут быть больше стоимости собственности должника, на которую уплачивается налог. Для получения льготы требуется составить заявление по форме, указанной в приложении №1, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-8/469@ от 28 сентября 2010 года.

ВНИМАНИЕ! Если оформляется рассрочка, происходит начисление процентов.

Ряд плательщиков может уменьшить сумму налогов на землю, транспорт и имущество, или же вовсе отменить платеж.

В частности, льгота полагается военнослужащим, инвалидам первых и вторых групп, пенсионерам и лицам, заслужившим статус героя РФ.

Для получения льгот также понадобится подать заявление.
  1. 6487
  2. 4717
  3. 3969
  4. 387
  5. 23057
  6. 6832
  7. 6766
  8. 8389

Налоговая амнистия для ИП в 2018 году: списание долгов

15 июня 2018 Закон о налоговой амнистии физлиц и предпринимателей подготовили по поручению президента и оперативно приняли.

В статье подробно разберем: что такое налоговая амнистия?

Когда спишут долги ИП по налоговой амнистии в 2018 году? Какие долги исчезнут из карточки расчетов с бюджетом по налогам и взносам? Амнистию по налогам для ИП Путин предложил в ходе прошлогодней пресс-конференции. Поскольку поправки инициировал президент, депутаты оперативно подготовили законопроект, и амнистия по налогам для ИП 2018 с января заработала полным ходом.
Поскольку поправки инициировал президент, депутаты оперативно подготовили законопроект, и амнистия по налогам для ИП 2018 с января заработала полным ходом.

Хотя для граждан и предпринимателей должна пройти незаметно.

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон о налоговой амнистии (от 28.12.2017 № 436-ФЗ). По нему специалисты ФНС обязаны списать старую задолженность предпринимателей по налогам и страховым взносам (ст. 11 и ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ).

Какие долги перед бюджетом простят инспекторы, зависит от того, когда возникла задолженность, а еще от того, какие платежи не дошли до бюджета.Налоговая амнистия – это процедура, при которой инспекторы спишут:

  1. задолженность по налогам физлиц и ИП, которая образовалась по состоянию на 1 января 2015 года;
  2. долги по страховым взносам на 1 января 2017 года.

Обратите внимание: речь идет не о любых суммах. Есть определенные условия для амнистии по долгам ИП — 2018. Важно!Инспекторы обязаны списать долги ИП без участия бизнесменов.

Дополнительно обращаться в ИФНС предприниматели не обязаны. Закон об амнистии по налогам для ИП и физлиц предписывает списывать старые долги по одним видам платежей, но при этом сохраняет другие.По налоговой амнистии для ИП в 2018 году чиновники спишут задолженность по налогам, которые связаны с предпринимательской деятельностью. То есть амнистия по налогам ИП в 2018 году предполагает списание начисленных до 1 января 2015 года НДС, НДФЛ, налогам спецрежимов и прочих налогов с предпринимательских доходов.

В то же время чиновники не будут списывать:

  1. акцизы;
  2. задолженность по НДПИ;
  3. обязательные платежи, перечисляемые при перемещении товаров через границу.

То есть, амнистия по налогам для ИП не затронет задолженность по таможенному НДС и акцизам. Налоги, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, ИП спишут по налоговой амнистии для физических лиц. В ходе амнистии по налогам физических лиц спишут не уплаченные на 1 января 2015 года:

  1. транспортный налог;
  2. налог на имущество физических лиц;
  3. земельный налог.

Теперь подробнее рассмотрим, как пройдет списание налогов в 2018 году для ИП.Чиновникам поручено списать все старые долги предпринимателей, действующих и снявшихся с учета.

Покажем на примере амнистию по транспортному налогу — 2018.Допустим, ИП не отправил обязательный платеж за личный автомобиль за 2014 год.

По амнистии транспортный налог в 2018 году за 2014 год уже не платят.

И инспекторы должны списать эту «старую» задолженность. Однако налоговая амнистия транспортного налога не предполагает списывать более поздние долги.

Транспортный налог за 2015—2017 годы ИП обязан перечислить в бюджет.В законе не сказано, как скоро инспекторы спишут просроченные суммы из карточек расчета с бюджетом. Несмотря на то, что специалисты ФНС обещали провести всю работу до 1 марта 2018 года, многие инспекции еще не закончили списывать долги. Поэтому выясните в своей инспекции, есть ли у вас долги и планируют ли инспекторы их списать.

Если обнаружили, что ваши старые долги так и висят, пишите письмо в ИФНС с просьбой списать недоимку. Наш образец ниже. Прощение долгов по налогам для ИП включает в себя также списание налогов ИП с пенями и штрафами. Если вам доначислили обязательный платеж, пени или штраф, инспекторы должны аннулировать все эти суммы.

Однако законодатели не уточнили, надо ли списывать пени, если ИП добровольно заплатил налог. И должны ли инспекторы вернуть деньги, если коммерсант погасил старые долги добровольно.

Вероятнее всего, никто вам деньги не вернет.

Амнистия по долгам ИП в 2018 году также предполагает списать задолженность по страховым взносам, образовавшуюся за расчетные периоды до 2017 года. Речь идет о взносах, которые предприниматель определил из восьмикратного МРОТ.ИП обязаны начислять допвзносы в ПФР по ставке 1%, если доходы за год превысили 300 000 руб. Если же предприниматель не отчитался по доходам, Пенсионный фонд сам начислял взносы по максимуму – из восьмикратного МРОТ.

И именно эти долги неотчитавшихся предпринимателей за 2017 год и ранние периоды налоговики спишут в рамках того, что называется «амнистия Пенсионного фонда для ИП» (п. 2 ст. 11 Закона № 436-ФЗ). Напомним, что до 2017 года ИП перечисляли страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

С 2017 года эти страховые взносы перечисляются в ИФНС.

В рамках амнистии часть старых долгов по взносам должны обнулить налоговики, а часть — фонды.Амнистия ПФР ИП в 2018 году предполагает, что фонды спишут долги, срок взыскания по которым уже прошел в 2017 году.

Правда, закон не установил сроки, когда фонды обязаны аннулировать все старые задолженности. Если ИФНС решила взыскать ваш старый долг через суд, инспекторы должны отозвать иск (письмо ФНС от 12.12.2017 № СА-4-7/25240).

Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

В соответствии со безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:

  1. ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
  2. снятия с учета в налоговом органе иностранной организации в соответствии с пунктом 5.5 .
  3. ликвидации организации в соответствии с законодательством Российской Федерации или законодательством иностранного государства, исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства в связи с возвратом взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации;
  4. вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 «Об исполнительном производстве», если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, в следующих случаях:
  5. признания банкротом гражданина в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по итогам завершения расчетов с кредиторами в соответствии с указанным Федеральным законом;
  6. принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;
  7. признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с «О несостоятельности (банкротстве)» — в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника;
  8. смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, — по всем налогам, сборам, страховым взносам, а в части налогов, указанных в пункте 3 и , — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;
  9. судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями.

В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения. Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию. Исходя из положений Налогового кодекса можно выявить основные ситуации, когда потребуется представить разъяснения:

  1. проведение камеральной проверки;
  2. направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.
  3. расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;

В настоящее время законом не предусмотрена обязательная форма.

Тем не менее, стоит помнить о необходимых атрибутах пояснительной записки:

  1. подпись с расшифровкой и указание должности подписанта.
  2. исходящий номер и дата;
  3. фирменный бланк;
  4. реквизиты полученного требования;
  5. реквизиты и контактные данные;

Кроме того, нужно представить запрашиваемую информацию с указанием на конкретные цифры и факты и при необходимости приложить подтверждающие документы. Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:

«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»

Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.

Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

ИФНС вправе запросить данные о причинах расхождений, который может выявить инспектор, сопоставив данные в нескольких документах.

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль.

Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона. При заявлении НДС к возмещению, как показывает практика, потребуется представить разъяснения. Необходимость возмещения может быть обусловлена определенными причинами, например, приобретением дорогостоящего оборудования, на что и следует указать в письме.
Необходимость возмещения может быть обусловлена определенными причинами, например, приобретением дорогостоящего оборудования, на что и следует указать в письме. Вместе с тем, существует вероятность, что сумма приобретений просто превысит сумму реализации без каких-либо дополнительных причин.

Тогда нужно указать налоговикам на этот факт. Обязанность дать налоговикам разъяснения по ошибкам и противоречиям, обнаруженным во время камеральной проверки, предусмотрена п.

3 ст. 88 НК РФ. При этом субъекту предоставляется 5 рабочих дней на предоставление ответа. Помимо основных общих моментов следует учитывать и то, что если организация обязана направлять декларацию по НДС в электронной форме, то и разъяснения должны быть также направлены в электронной форме. При рассмотрении отчетности инспекция может выявить расхождения в сведениях, представленных в декларации, и баланса УСН.

Это может быть связано как с тем, что отраженные доходы меньше размера поступлений на расчетный счет, так и с различиями сумм в бухгалтерской и налоговой документации. В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст.

346.15 НК. Во втором же при отсутствии ошибок стоит указать на то, что расхождения вызваны применением УСН. У ИФНС могут возникнуть вопросы, связанные с обозначенными в расчете по налогу на прибыль убытками.

Если размер убытков существенный либо налогоплательщик в течение нескольких отчетных периодов работает в минус, это практически неизбежно. Образец используется аналогичный приведенному выше.

В теле письма подробно описываются конкретные обстоятельства, обосновывающие убытки. В их числе могут быть такие факторы, как:

  1. снижение цен из-за снижения спроса на рынке;
  2. изменение курса валют;
  3. форс-мажор, повлекший ущерб.
  4. существенные затраты на приобретение оборудования;

Главное экономически обосновать все расходы, а также приложить документы, подтверждающие описанные обстоятельства. Инспекция вправе проверять корректность определения размера НДФЛ и составления соответствующих справок.

Ошибки в расчетах могут быть связаны с разницей между размерами исчисленного, удержанного и уплаченного налога, значительным уменьшением суммы налога по отношению к предшествующему периоду, неправильным использованием вычетов.

Во всех этих случаях необходимо внести в справки соответствующие исправления и указать на это в письме ИФНС.

При составлении ответа по встречной проверке стоит ограничиться предоставлением только той информации, которая запрашивается. Более того, некоторые сведения предоставлять не рекомендуется вообще.

Это штатное расписание контрагента, дополнительные контакты и т.д. Обосновать это можно тем, что предприятие не обязано обладать подобными данными о контрагенте.

Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия.

Положения статьи 126 НК РФ, которые устанавливают ответственность за непредставление сведений налогоплательщиком, не распространяются на случаи непредоставления разъяснений.

Однако на основании пункта 3 ст. 88 и ст. 129.1 НК РФ при осуществлении камеральной проверки предприятие обязано представлять, в том числе, пояснения, иначе ему грозит штраф 5000 рублей, а при повторном в течение года нарушении — 20000 рублей.

Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований. Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку. Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их.

Это поможет избежать сопутствующих осложнений, а во многих случаях и излишних убытков.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+