Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Жилищное право - Как передать сыну ип в аренду коммерческую недвижимость

Как передать сыну ип в аренду коммерческую недвижимость

Как передать сыну ип в аренду коммерческую недвижимость

ИП для сдачи в аренду нежилого помещения

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчас

Краткое содержание:

  1. Надо ли оформляться ИП для сдачи в аренду собст-го нежилого помещения? Спасибо!
  2. Спросить

Советы юристов: 1. Надо ли оформляться ИП для сдачи в аренду собст-го нежилого помещения?

Спасибо! 1.1. Не обязательно это. Как физлицо можете сдавать. Вам помог ответ?ДаНет 2. Какие док-ты для оплаты должен (или не должен совсем) предоставлять собственник помещения, который является ИП для сдачи нежилого помещения в аренду бюджетному учреждению. 2.1. Уважаемая Ирина, чтобы упростить процедуру Вы можете предоставить арендатору выписку из ЕГРН, можете не предоставлять она есть в свободном доступе в сети Интернет.

2.1. Уважаемая Ирина, чтобы упростить процедуру Вы можете предоставить арендатору выписку из ЕГРН, можете не предоставлять она есть в свободном доступе в сети Интернет. Вам помог ответ?ДаНет 2.2. Добрый день, Ирина. Во-первых, необходимо заключить Договор аренды нежилого помещения.

Во-вторых, для оплаты выставить счет на основании которого будет производится оплата аренды.

Но перечень платежных документов, сроки оплаты, стоимость арендной платы и другие заслуживающие внимание условия должны быть включены в Договор аренды.

Вам помог ответ?ДаНет 3. Физическое лицо сдает в аренду нежилое помещение ИП.

Обязательно ли ему открывать ? 3.1. Нет-но договор должен соответствовать ст 153 и 160 и 420-422 ГК РФ Налоги физ лицо должно оплачивать в соответствии с НК РФ. Вам помог ответ?ДаНет 4. Ип доходы минус расходы.

Планирую покупку нежилого помещения для сдачи в аренду. В договоре купли продажи помещения указывать себя как физлицо или ип?

для того чтобы можно было бы потом сумму покупки отнести на расходы. 4.1. Здравствуйте! Поскольку помещение приобретается субъектом предпринимательской деятельности и для использования в данной деятельности необходимо идентифицировать себя в договоре как ИП. Вам помог ответ?ДаНет 5. Меня зовут Гульнара.

Здравствуйте! У меня как у физ. лица в собственности нежилое помещение в здании офис-центра для сдачи в аренду.

Сдавать буду как ИП. Планирую воспользоваться услугами управляющей компании для управления помещениями и оплаты комм. Услуг (у них есть договор на все здание). С кем должны заключить договор УК, со мной как с физ.

лицом, или со мной как с ИП? 5.1.

Здравствуйте. Как ИП или как физлицо — существенного значения не имеет. Вам помог ответ?ДаНет 5.2. Если при вашей системе налогообложения возможно учесть расходы, оформляйте как ИП.

Да по налогу на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности льготу получите (как ИП). Вам помог ответ?ДаНет 6. Ип владеет помещением 140 кв.м, применяет усн 6%, оквед — сдача в аренду нежилых помещений.

Ип планирует заниматься розничной продажей цветов на 10 кв. м и подать заявление на енвд. Оставшиеся площади (130 кв м) ип хочет сдать в аренду ООО, применяя УСН 6%.

Вопрос: может ли одно ип в одном помещении применить 2 налоговых режима — енвд для своей торговли и усн для сдачи своего помещения в аренду? 6.1. Да, может. ЕНВД применяется для отдельных видов деятельности, УСН для всех остальных видов деятельности.

Возможно применение УСН+ЕНВД УСН+патент УСН+ЕНВД+патент. Вам помог ответ?ДаНет 7. Ип находится на енвд и купил нежилое помещение в мае м-це для сдачи в аренду, как перейти на усн в середине года?

7.1. Выбирайте на сайте юриста и заказывайте ему работу по такому вопросу на электронную почту указанную в профиле.

Вам помог ответ?ДаНет 8. Лицо имеет в собственности нежилое помещение при создании ИП для сдачи в аренду этого нежилого помещения кто будет платить налог на имущество физ. лицо или ип. 8.1. Если это нежилое помещение будет сдаваться в аренду то все налоги будут платиться ИП. Вам помог ответ?ДаНет 8.2. Физ.

Вам помог ответ?ДаНет 8.2. Физ.

лицо и ИП неразрывные сущности одного целого.

Вам помог ответ?ДаНет 9. Я являюсь ИП.

Вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений (офисы). Пришло предписание от МУП о заключении договора о вывозе КТО.

Правомерно ли это? И какой статьей в каком законе можно руководствоваться для заключения доп. соглашения с арендаторами — заключить договор на вывоз мусора самостоятельно.

9.1. Здравствуйте. Все правомерно.

В данном случае Вам стоит заключить доп соглашение с арендаторами. В арендную плату включить стоимость вывоза мусора.

Вам помог ответ?ДаНет 10. Есть нежилое помещение в нем 6 собственников я и мои дети. Сын открыл ип для сдачи в аренду этого помещения. Какой документ мы должны сделать, что бы сын сдавал сам в аренду эти помещение.

10.1. Доброго времени суток. Вы должны выписать доверенность чтобы он от вашего имени заключал договора, Кроме этого некоторых случаях требуется Согласие всех собственников на распоряжение этим имуществом. Вам помог ответ?ДаНет 10.2. Доверенность и согласие на сдачу в аренду принадлежащего Вам нежилого помещения оформить на ИП сына нужно от каждого сособственника.

Удачи Вам! Вам помог ответ?ДаНет 10.3. Добрый день! У вас два варианта: 1. Сделать договор аренды в котором указать всех собственников помещения 2.

Выдать доверенность одному из собственников для сдачи в аренду помещения и составить соответственно договор аренды.

Вам помог ответ?ДаНет 10.4. Есть нежилое помещение в нем 6 собственников я и мои дети.

Сын открыл ип для сдачи в аренду этого помещения. Какой документ мы должны сделать, что бы сын сдавал сам в аренду эти помещение. — нотариальную доверенность/доверенности, где прямо среди других полномочий доверенного лица (ИП) будет указано полномочия по сдаче в аренду такого то имущества.

Вам помог ответ?ДаНет 11. Я хочу открыть в своём помещении тайм-кафе, то есть, брать деньги с посетителей за время. Я фактически сдаю им помещение в аренду.

Имею ли я право на такую деятельность, если у меня открыто ИП для сдачи в аренду собственной нежилой недвижимости. Спасибо. 11.1. Здравствуйте. Федеральный закон от 8 августа 2001 г.

N 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

(с изменениями и дополнениями) Вам нужно зарегистрировать ООО и подобрать коды ОКВЕД.

Вам помог ответ?ДаНет 12. Юрлицо осуществляет деятельность в нежилом помещении, являющимся собственностью директора данного юрлица, обязательно ли оформлять договор аренды, и надо ли для этого регистрироваться как ИП для сдачи в аренду? Как собственнику помещения работать законно в своём помещении, если он и директор и единственный учредитель в своём ООО?

12.1. Добрый день, Елена! Для чистоты деятельности директор должен сдать такое помещение в аренду своему ООО, а так же не забыть сообщить в налоговую о получении постоянного дополнительного дохода. Удачи! Вам помог ответ?ДаНет 12.2.

Нет, не обязательно оформлять договор аренды, и регистрироваться как ИП для сдачи в аренду, имеете полное право. Удачи Вам и всего хорошего. Вам помог ответ?ДаНет 13.

Я зарегистрирован как ип на усн дох-рос! У моей матери пенсионера есть нежилое помещение, я хочу открыть в нем магазин!

Могу ли я снять у неё помещение в аренду и показать это как расходы для налоговой! Могу ли я показать как расходы, затраты на ремонт этого помещения предоставив чеки? Будет ли мать платить налог за сдачу помещения мне в аренду, она пенсионер?!

13.1. Договор аренды заключайте и подавайте 3 ндфл.

В договоре определяйте условия по оплате. Вам помог ответ?ДаНет 13.2. На сайте ФНС России в разделе Индивидуальные предприниматели

» все четко и просто указано про налогообложение, в т.ч и в разделе «

Физические лица» — читайте, многое для себя интересного найдете. Вы можете все что угодно предоставить в ИФНС, вопрос то в другом, какое примет решение налоговый орган.

Вам помог ответ?ДаНет 14. Нежилое помещение приобретено в браке, в титуле оформлено на мужа.

Правомочен ли договор безвозмездной аренды помещения между мужем и женой для последующей сдачи в аренду женой как ИП. В договоре прописать возможность использования в предпринимательской деятельности.

14.1. Да, конечно такое возможно.

Вам помог ответ?ДаНет 15. Сдаю собственную квартиру в наем по комнатам (посуточная аренда), для этого оформила ИП, купила патент (сдача в наем собственного недвижимого имущества), соседи по подъезду против моей сдачи, считают это гостиницей, требуют чтобы я прекратила использовать ее как гостиницу, либо оформляла ее как нежилое помещение.

Собрались писать во все инстанции и подавать на меня в суд за использование квартиры не по назначению. Чем мне это грозит? 15.1. Пусть пишет вам ничего не грозит.

Вам помог ответ?ДаНет 16. Нежилое помещение приобретено в совместном браке, жена оформила ИП,хочу оформить на неё доверенность у нотариуса для сдачи в аренду это помещение. У неё паспорт на вид жительство в РФ.Она может оплачивать налог по патентной системе, и есть ли разница куда будут перечислять арендную плату, на мою банковскую карточку или обязательно на её счета? Спасибо. 16.1. Арендную плату должны перечислять собственнику арендодателю.

Вам помог ответ?ДаНет 17. Одно нежилое помещение в московской области второе в Москве оба по 90 м кв. Как лучше для сдачи в аренду — регистрировать ИП — патент или физ. лицо. Сам зарегистрирован в Московской области.

17.1. Любой из вариантов возможен. Вам помог ответ?ДаНет 18. Мы собираемся сдать нежилое помещение в аренду, помещение находится в собственности у физ.

лица. Возможна безвозмездная передача этого помещения ИП для сдачи его в аренду без передачи прав собственности? И на какой срок это возможно так, что бы физ.

лицо при необходимости могло отозвать это право? 18.1. Луче сдавайте самостоятельно. Вам помог ответ?ДаНет 19. Я ип, хочу взять в аренду у администрации города Екатеринбург нежилое помещение для последующей его сдачи в субаренду нужно ли для этого разрешение администрации и какие существуют ограничения в данном случае?
Вам помог ответ?ДаНет 19. Я ип, хочу взять в аренду у администрации города Екатеринбург нежилое помещение для последующей его сдачи в субаренду нужно ли для этого разрешение администрации и какие существуют ограничения в данном случае? 19.1. Здравствуйте Алена Николаевна!

Насколько я знаю, администрация г.

Екатеринбурга не заключает договора аренды в котором дает право субаренды. У вас получиться договоре субаренды вне закона. Будете получать и сдавать «в черную».

Нужно разрешение администрации на сдачу помещений в субаренду. С уважением, адвокат Березовский Сергей Валерьевич, тел. 200-77-60 Вам помог ответ?ДаНет 20. Покупаю нежилое помещение для сдачи его в аренду. На кого выгоднее покупать его, на ИП или физлицо? С точки зрения минимизации налога на имущество и в дальнейшем налога на доход от аренды помещения.

С точки зрения минимизации налога на имущество и в дальнейшем налога на доход от аренды помещения.

20.1. Здравствуйте. Выгоднее на ИП, потому что им может быть на упрощение и платить только 6%.

А физ лицо будет платить налог 13%.

Вам помог ответ?ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет лично к юристу в Москве по вашему вопросу или по вопросам:, , , 9111.ru: как зарабатывать на публикациях?Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Недвижимость индивидуального предпринимателя: регистрация права собственности

Когда организация приобретает, например, складское помещение, она ставит его на свой баланс, этот объект недвижимости используется в хозяйственной деятельности и является собственностью организации. Когда индивидуальный предприниматель покупает объект недвижимости, он регистрирует свое право как физическое лицо.

Кому принадлежит данный объект недвижимости: индивидуальному предпринимателю или физическому лицу? А если имущество используется и в предпринимательской деятельности, и для личных целей, как облагать доход, например, при его реализации?

Как разграничить имущество личное и используемое для предпринимательской деятельности при банкротстве индивидуального предпринимателя?

Может ли индивидуальный предприниматель воспользоваться имущественным вычетом при реализации объекта недвижимости, используемого в предпринимательской деятельности?

Эти и другие вопросы встают перед индивидуальными предпринимателями, которые используют в своей деятельности имущество, подлежащее государственной регистрации. Попробуем на них ответить.Можно ли зарегистрировать недвижимость на индивидуального предпринимателя? В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Под предпринимательской деятельностью согласно ст. 2 ГК РФ понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 №129‑ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

.

По общему правилу, закрепленному в п.

3 ст. 23 ГК РФ, к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Правоотношения собственности относятся как раз к той категории правоотношений, которые регулируются правовыми нормами, относящимися к гражданам.Обратите внимание: Закон не предусматривает разделение имущества гражданина как индивидуального предпринимателя и как физического лица.

Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Следовательно, приобрести в собственность недвижимое имущество физическое лицо может исключительно в статусе физического лица, но не индивидуального предпринимателя.

Право собственности на что‑либо никак не зависит от приобретения или прекращения статуса индивидуального предпринимателя. Это одно из главных отличий двух форм осуществления предпринимательской деятельности – юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Как указывается в п. 3 ст. 49 ГК РФ, правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из ЕГРЮЛ.

То есть после своего создания юридическое лицо вправе приобрести какое‑либо имущество.

Что касается прекращения деятельности юридического лица, это может проходить путем либо реорганизации, либо ликвидации. Для обоих случаев закон предусматривает специальную процедуру, в ходе которой должны решаться вопросы о дальнейшей судьбе имущества юридического лица. Для индивидуальных предпринимателей процедура ликвидации отсутствует.

Гражданин подает необходимые документы в регистрирующий орган, и таким образом прекращается его статус индивидуального предпринимателя.

И это никак не влияет на его правоотношения собственности.

Данная позиция поддерживается и в Письме Минэкономразвития РФ от 15.06.2011 №ОГ-Д05-63.

Минэкономразвития ссылается на ст.

212 «Субъекты права собственности» ГК РФ, в соответствии с которой в РФ признаются частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности. Имущество может находиться в собственности граждан и юридических лиц, а также РФ, субъектов РФ, муниципальных образований (п.

2 ст. 212 ГК РФ). В данном перечне указан только гражданин и отсутствует индивидуальный предприниматель. В статье 218 ГК РФ закрепляются основания приобретения права собственности. Так, право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.

Поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), принадлежат лицу, использующему это имущество на законном основании, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором об использовании этого имущества. Право собственности на имущество, у которого есть собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом. В случае реорганизации юридического лица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит к юридическим лицам – правопреемникам реорганизованного юридического лица.

В случае реорганизации юридического лица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит к юридическим лицам – правопреемникам реорганизованного юридического лица.

В случаях и в порядке, предусмотренных ГК РФ, лицо может приобрести право собственности на имущество, не имеющее собственника, на имущество, собственник которого неизвестен, либо на имущество, от которого собственник отказался или на которое он утратил право собственности по иным основаниям, предусмотренным законом. Член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

То есть установленное гражданским законодательством право гражданина иметь в собственности имущество, приобретаемое по основаниям, перечисленным в ст.

218 ГК РФ, не обусловлено наличием или отсутствием у него статуса индивидуального предпринимателя. Кроме того, ст. 5 Федерального закона от 21.07.1997 №122‑ФЗ

«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

(далее – Федеральный закон №122‑ФЗ) предусмотрено, что участниками отношений, возникающих при государственной регистрации прав на недвижимое имущество, являются, в частности, собственники недвижимого имущества, к которым отнесены в том числе граждане РФ. Индивидуальные же предприниматели исходя из толкования названной статьи самостоятельными субъектами указанных правоотношений не являются.

То есть при регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним предприниматель без образования юридического лица вступает в правоотношения, регулируемые Федеральным законом №122‑ФЗ, в качестве гражданина.

Более того, п. 18 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 №219 (далее – Правила), также не предусматривает указания в данном реестре информации о наличии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя. Также следует отметить, что Правилами устанавливаются особенности государственной регистрации прав и сделок только в отношении предприятий (п.

28). Таким образом, право собственности на объект недвижимости регистрируется в общеустановленном порядке именно за гражданином независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя. Данные выводы находят отражение также в Письмах УФНС по г. Москве от 11.03.2010 №20-14/2/025291@ и от 05.03.2009 Необходимо также отметить тот факт, что юридическое лицо в отличие от гражданина – физического лица имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам именно этим имуществом.

Гражданин же (если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица) использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод.

Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено (п. 4 Постановления Конституционного суда РФ от 17.12.1996 №20‑П). Недопустимость регистрации права собственности на недвижимый объект гражданином как индивидуальным предпринимателем подтверждается и непосредственно судебной практикой.

Так, в Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2011 №07АП-4096/2010 суд, анализируя положения п. 1 и 4 ст. 23, ст. 24 ГК РФ, ст.

131 Федерального закона от 26.10.2002 №127‑ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», пришел к выводу, что действующее законодательство не разграничивает имущество физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Может ли «упрощенец» воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ?

Индивидуальные предприниматели зачастую выбирают УСНО.

Но, когда речь заходит о реализации объектов недвижимости, которые зарегистрированы на физическое лицо, многие считают, что надо уплачивать НДФЛ и можно воспользоваться имущественным вычетом по этому налогу[1].

Напомним, что при УСНО порядок налогообложения доходов, которые получены от реализации объектов недвижимости, осуществляется в соответствии с п.

1 ст. 346.15 НК РФ: учитываются доходы, указанные в ст. 249 и 250 НК РФ. Согласно ст.

249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме. Кроме этого, в данном случае надо помнить и о превышении предельного размера доходов, установленного в п.

4 ст. 346.13 НК РФ, ведь объекты недвижимости, как правило, дорогостоящие, и доход от их реализации будет учитываться при расчете предельного размера доходов при УСНО.

Почему же индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, вдруг вспоминают при реализации объектов недвижимости об НДФЛ, который при УСНО не уплачивается? Главным побуждающим мотивом в данном случае является желание воспользоваться имущественным вычетом, который предоставляет налоговое законодательство.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 тыс.

руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации принадлежащих ему ценных бумаг. При этом указанные положения не распространяются на доходы, получаемые ИП от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Но при владении объектом недвижимости более трех лет индивидуальные предприниматели хотят воспользоваться имущественным вычетом, равным сумме проданного имущества.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Но при этом согласно абз. 2 п. 17.1 ст. 217 НК РФ положения указанного пункта также не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Исходя из норм действующего законодательства представители Минфина и ФНС считают, что определяющее значение для целей получения данного имущественного налогового вычета имеет характер использования имущества.Обратите внимание: Если помещение использовалось налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, его продажа также относится к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. В этом случае имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляется.

Аналогичен подход контролирующих органов и к применению вычета, установленного п.

17.1 ст. 217 НК РФ: если физическое лицо использовало помещение в целях осуществления предпринимательской деятельности и доходы учитывались в рамках УСНО, к доходу, полученному от реализации указанного нежилого помещения, положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяются.

С данной позицией спорить трудно, так как согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка НДФЛ в размере 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов, преду- смотренных ст.

220 НК РФ. Соответственно, указанные вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков – физических лиц и индивидуальных предпринимателей, подлежащим налого- обложению НДФЛ по ставке 13%. Согласно п. 7 ст. 12 НК РФ специальные налоговые режимы, к которым относится и УСНО, могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в ст.

13 –15 НК РФ. В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.

2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ). Аналогичная норма установлена п.

24 ст. 217 НК РФ: получаемые ИП доходы, при налогообложении которых применяется УСНО, освобождаются от обложения НДФЛ. Таким образом, применение УСНО к доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, освобождает налогоплательщика от обязанности по уплате НДФЛ по отношению к этим же доходам. Исходя из изложенного к доходам ИП, которые облагаются налогом при УСНО, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с тем, если такой налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

220 НК РФ. Представители Минфина в своих разъяснениях обращают внимание на то, что в соответствии с п.

1 ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Имущественные налоговые вычеты, установленные ст.

220 НК РФ, льготами не являются.

Разъяснения представителей контролирующих органов по данному вопросу представлены в письмах ФНС РФ от 31.01.2011 №КЕ-3-3/212@, Минфина РФ от 14.01.2011 №03‑11‑11/3, от 27.04.2011 №03‑04‑05/3-307, от 06.05.2011 №03‑04‑05/3-335, от 06.07.2011 №03‑04‑05/3-489, от 19.09.2011 №03‑04‑05/3-673, от 06.10.2011 №03‑04‑05/3-711. Из приведенных норм следует, что к доходам индивидуального предпринимателя, облагаемым налогом при УСНО, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Вместе с тем, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, он вправе уменьшить сумму таких доходов на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст.

218 –220 НК РФ. ___________________________ [1] Подробно читайте об этом в статье С.

П. Данченко

«Доходы от операций с недвижимостью: какие налоги платить?»

, № 7, 2011.

Источник: Источник: Журнал Рубрика:

  1. , эксперт журнала

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством.

Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой – либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.Содержание

  1. 4 Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда
  2. 1 Что такое безвозмездное пользование помещением
  3. 5 Налогообложение безвозмездной ссуды
  4. 2 Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН
    • 2.1 Договор безвозмездного пользования нежилым помещением
  5. 3 Договор безвозмездной аренды нежилого помещения
  6. 2.1 Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Что такое безвозмездное пользование помещением Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться. Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  • Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.
  • Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  • Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных.

Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню. Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП. Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций). Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация.

Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте. Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН.

Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции. Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят.

Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения.

Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением. Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители.

Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг. Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов.

По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  1. цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  2. последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.
  3. срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
  4. предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

  1. когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
  2. при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого).

Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица.

По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям. Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше.

Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю). Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

  • Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  • Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги.

От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно. Похожие статьи по теме Показать ещё

Может ли ИП сына сдавать нежилую недвижимость родителей

У родителей есть нежилая недвижимость. По ряду причин они не хотят заниматься регистрацией ИП.

1.Может ли сын сдавать недвижимость родителей через свое ИП?

Какой лучше заключить договор- в управление, символическая аренда-последующая субаренда, безвозмездное пользование?

Связь с пунктом 1 статьи 20 НК, где указано, что взаимозависимыми лицами признаются физические лица,

«отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности»

.

01 Сентября 2016, 16:19, вопрос №1364135 Александра, г.

Санкт-Петербург Уточнение клиента Поясню точнее.

1. Если безвозмездный, то по закону это возможно между сыном-родителями или точно может привлечь налоговую? Вопрос состоит в том, что при использовании сыном ИП для сдачи данного помещения ( например по УСН) он заплатит 6% , но «попадать» ДОПОЛНИТЕЛЬНО на налоги (НДФЛ) со стороны родителей- не имеет смысла.

Вопрос в экономике. С учетом этого- как посоветуете? 2. Если возмездный, то может ли быть символическая оплата аренды сыном родителям (НДФЛ родителей, чтобы по минимуму), при том, что по субаренде пройдет через УСН ИП сына-6%. Или это тоже налоговую привлечет и заставят рыночную стоимость аренды посчитать для аренды сыном помещения родителей?В идеале мы не хотим открывать ИП родителям, а сдавать помещение через сына и платить 6% по УСН ИП сына.

Вопрос в том, можно ли это сделать не попадая дважды (!) на налоги, и не нарушая закон. 01 Сентября 2016, 17:53

    , ,

600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) 6149 ответов 3122 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Горюнов Евгений Юрист, г. Ивантеевка Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 6149ответов
  2. 3122отзыва

1.Может ли сын сдавать недвижимость родителей через свое ИП?

Какой лучше заключить договор- в управление, символическая аренда-последующая субаренда, безвозмездное пользование?АлександраМожет, наиболее оптимальным сариантом будет договор безвозмездного пользования между родителями и сыном 01 Сентября 2016, 16:24 0 0 получен гонорар 50% 9,8 Рейтинг Правовед.ru 21016 ответов 8124 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 9,8рейтинг

Александра, добрый день! В данном случае лучше возмездный договор аренды по более менее рыночной цене. При безвозмездном пользовании вне зависимости от родственных связей у сына как ИП возникнет внереализационный доход в виде рыночной стоимости аренды данного помещения и соот.

обязанность уплаты налога с указанного дохода ст.

250 НК В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:8)в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки; 01 Сентября 2016, 16:24 0 0 получен гонорар 50% 9,5 Рейтинг Правовед.ru 6254 ответа 2440 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Калининград Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 9,5рейтинг

У родителей есть нежилая недвижимость. По ряду причин они не хотят заниматься регистрацией ИП.

1.Может ли сын сдавать недвижимость родителей через свое ИП?

Какой лучше заключить договор- в управление, символическая аренда-последующая субаренда, безвозмездное пользование?

Связь с пунктом 1 статьи 20 НК, где указано, что взаимозависимыми лицами признаются физические лица,

«отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности»

.АлександраДобрый день, Все зависит от величины дохода и суммы предполагаемых налогов.

Вполне возможен агентский договор, полноценная и урезанная аренда, безвозмездное пользование и даже создание ООО с внесением имущества в уставный капитал и назначением сына директором. Я бы просто взял все варианты и посчитал экономический результат, и исходя из него выбрал схему работы, учитывая конечно удобство ваших родителей (иногда можно заплатить чуть больше налогов, но не беспокоиться по поводу оплаты и заключения договоров аренды, коммунальных платежей и т.п.).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+