Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как провести в декларации ндс китайскую национальную компанию

Как провести в декларации ндс китайскую национальную компанию

Как провести в декларации ндс китайскую национальную компанию

Налог на добавленную стоимость

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по центральным налогам.

Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров. С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР. Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа.

До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия. Объект налогообложения Ставка налога Экспортируемые товары 0%

  • Книги, газеты, журналы;
  • Корма, удобрения, агрохимикаты, сельскохозяйственная техника, полимерная пленка для использования в сельском хозяйстве;
  • Водопроводная вода, теплоснабжение, кондиционирование воздуха, подача горячей воды, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, метан, угольные брикеты для домашнего использования;
  • Иные товары, установленные Государственным Советом КНР.
  • Зерновые, растительные масла;

9% Остальные товарные группы, налогооблагаемые услуги (услуги по переработке, ремонту, комплектации) 13% Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период: Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом: Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%).

Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом: Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС.

Формула расчета налога выглядит следующим образом: Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3% Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают. В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС.

Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н.

«обычного налогоплательщика экспортного типа». От уплаты НДС освобождены следующие товары:

  • лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
  • импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
  • антикварные книги
  • сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
  • материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
  • импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
  • продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)

Обязанность по уплате НДС возникает:

  • При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.
  • При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.

Место уплаты НДС устанавливается следующим образом:

  • В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж.

    В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.

  • В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
  • При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.
  • Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения.

    По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.

Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал.

Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

Импорт из ЕАЭС: оформление и НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 марта 2020 г. ШПАРГАЛКА

Л.А.

Елина,ведущий экспертВвозите товары из Казахстана, Белоруссии, Киргизии или Армении? Вполне вероятно, что вам придется заплатить ввозной НДС. Причем независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация или ИП: ОСН, упрощенку, ПСН, ЕНВД или ЕСХН.

Какие документы понадобятся, как рассчитать НДС, когда его платить и как по нему отчитываться? Об этом мы и поговорим. Рассматривать будем ситуацию, когда в Россию ввозятся товары без участия посредников.

Независимо от применяемой системы налогообложения любая организация или предприниматель при ввозе в Россию товаров из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии) должны платить НДС (далее — Протокол). Это значит, что исчислять и уплачивать ввозной НДС придется и спецрежимникам — неплательщикам НДС.

Формула для расчета ввозного НДС такая, : При этом учтите следующие особенности.

1. Налоговую базу по НДС (стоимость товаров + акциз) вам надо определять на дату, когда вы приняли к бухучету приобретенные товары. К примеру, отразили на счете 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы» или 41 «Товары». Причем, когда стоимость товаров установлена в иностранной валюте, ее надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учету.

2. Ставку НДС также надо определять на дату принятия товаров к учету. Это значит, что даже если товары были отгружены иностранным продавцом в 2018 г., но приняты на учет вашей организацией в 2020 г., то придется исчислить НДС по ставке; , , : •или 20% (а не 18%); •или 10% — если ввозятся продовольственные, детские, медицинские и другие социально значимые товары, указанные в п.

2 ст. 164 НК РФ и в специальных правительственных перечнях, , .

3. Если в стоимость товаров по условиям договора не включены дополнительные услуги, то их не надо включать в налоговую базу. Даже если услуги, к примеру транспортировка, указаны в том же договоре, но имеют свою обособленную стоимость. Связано это с тем, что для таких услуг установлены особые правила.

Связано это с тем, что для таких услуг установлены особые правила. Если же местом реализации услуг не является Россия (как, например, в случае, если продавец оказывает вашей компании услуги по транспортировке), то он сам должен заплатить НДС в своей стране (если это требуется).

Справка При ввозе ряда товаров не надо платить НДС; .

К ним относятся, например, некоторые медицинские товары, которые прямо поименованы в специальном правительственном перечне. Также не надо платить ввозной НДС, если реализация товаров освобождена от НДС по правилам ст. 149 Налогового кодекса РФ; ; ; .

Однако даже при ввозе «освобожденных» товаров все равно придется подтверждать импорт. То есть подавать в свою инспекцию декларацию по косвенным налогам, а также заявление о ввозе товаров и документы, подтверждающие ввоз.

В бухучете начисление ввозного НДС отражается проводкой по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС». Рассчитанную сумму НДС надо заплатить в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором приняли к бухучету импортированные товары. Для такого НДС предусмотрен специальный КБК: 182 1 04 01000 01 1000 110, .

Платить этот НДС надо по реквизитам своей ИФНС (а не таможни, как при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС). Если у вас есть переплата по другим федеральным налогам, можете написать в инспекцию заявление о зачете. Только сделайте это заблаговременно: у инспекции должно быть 10 рабочих дней для проведения зачета.

Если подобный зачет будет проведен инспекцией после 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету, то вам начислят пени по ввозному НДС. О ввозе товаров из ЕАЭС надо отчитаться специальным образом: подать в свою инспекцию декларацию по косвенным налогам. Учтите, что она не имеет ничего общего с обычной НДС-декла­рацией: у них разные формы, сроки подачи и периоды, за которые они составляются.

Сдать такую декларацию надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ввезенных товаров к учету.

Если среднесписочная численность работников за прошлый год не превышает 100 человек и ваша компания не является крупнейшим налогоплательщиком, вы можете выбирать, сдавать вам отчет в бумажном виде или в электронном виде по ТКС.

В противном случае декларацию по косвенным налогам следует подавать только в электронном виде. К декларации по косвенным налогам в обязательном порядке требуется приложить целый ряд документов, подтверждающих ввоз товаров и уплату НДС, а также заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Такое заявление надо оформлять отдельно по каждому договору, на основании которого ввозились товары в РФ в течение прошлого месяца. Ввоз нескольких партий товара по одному договору можно отразить в одном заявлении (далее — Правила заполнения заявления о ввозе).

В инспекцию заявление о ввозе товаров направляется: •или в четырех экземплярах на бумаге плюс электронный вариант такого заявления на съемном электронном носителе (диске, флешке); •или только в электронном виде, если оно подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

В этом случае подавать его на бумаге не нужно.

Внимание Не откладывайте уплату ввозного НДС на последний день.

Ведь банковскую выписку, подтверждающую его уплату, надо приложить к декларации по косвенным налогам. Кроме оригинала заявления, к декларации должны быть приложены следующие документы (оригиналы или заверенные копии): •выписка банка, подтверждающая перечисление в бюджет НДС и акцизов по ввезенным товарам.

Если вы не уплачивали ввозные налоги, а погасили задолженность по ним путем зачета имеющейся переплаты по иным налогам, то выписка банка не потребуется; •транспортные/товаросопроводительные и/или иные документы, подтверждающие ввоз товаров из страны ЕАЭС в Россию. К примеру, CMR-накладные, товарные накладные по форме ТН-2, железнодорожные накладные (СМГС) или авиационные; •счета-фактуры от зарубежного продавца. Их может не быть, если законодательством страны такого продавца не предусмотрено выставление счетов-фактур либо он не является резидентом страны ЕАЭС.

Тогда надо приложить к декларации другой документ, подтверждающий стоимость ввезенных товаров: счет, инвойс, транспортные/товаросопроводительные документы и прочее; ; •договоры на покупку товаров, .

Если вы ввозите из Казахстана товары из особого перечня, по которым в Казахстане применяются пониженные ввозные пошлины, то вам надо представить в ИФНС бумажную копию электронного счета-фактуры, заверенную печатью Комитета госдоходов Минфина Казахстана, а также один из следующих документов: •если ввозимый товар произведен в Казахстане — оригинал сертификата о происхождении товаров по форме СТ-1; •если ввозимый товар ранее был импортирован в Казахстан из другой страны ЕАЭС — копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов; •если ввозимый товар ранее был импортирован в Казахстан из третьих стран — копию таможенной декларации, заверенную печатью Комитета государственных доходов Минфина Республики Казахстан. В течение 10 рабочих дней инспекция должна проверить полученное от вас заявление о ввозе товаров и иные документы, приложенные вами к декларации по косвенным налогам.

Если в ходе камеральной проверки декларации инспекция не выявит каких-либо несоответствий, на бумажном варианте заявления о ввозе она должна поставить отметку об уплате налога или освобождении от него. Три экземпляра заявления инспекция вам вернет: один оставляете себе, два других передаете своему продавцу (они нужны для подтверждения нулевой ставки НДС); .
Три экземпляра заявления инспекция вам вернет: один оставляете себе, два других передаете своему продавцу (они нужны для подтверждения нулевой ставки НДС); .

В случае если вы направляли заявление в электронной форме, вы получите от инспекции в электронном виде отдельный документ с подтверждением. А своему продавцу вам надо будет направить в электронном или бумажном виде копии своего заявления и подтверждения, полученного от ИФНС.

Если же инспекция обнаружит ошибки и несоответствия, препятствующие подтверждению уплаты ввозного НДС, то она сообщит вам об этом.

Чтобы исправить недоработки, может потребоваться: •доплатить налог; •собрать недостающие документы; •составить уточненное заявление о ввозе и представить его в инспекцию; •исправить ошибки в декларации и подать в инспекцию уточненку, приложив к ней требуемые документы (их копии).

Режим налогообложения покупателя Особенности Действия с уплаченным ввозным НДС ОСН, ЕСХН Ввезенные товары предназначены для облагаемых НДС операций НДС принимается к вычету; Товары предназначены: •для не облагаемых НДС операций; •для операций, местом реализации которых не признается территория России; •для операций, которые не признаются реализацией, НДС учитывается при формировании стоимости ввезенных товаров ОСН, ЕСХН — при получении освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС по статьям 145, 145.1 НК РФ — «Доходно-расходная» УСН — НДС можно учесть как отдельный расход; «Доходная» УСН, ЕНВД, ПСН — НДС нельзя учесть для целей налогообложения, , Если организация (ИП) имеет право на вычет НДС, то для этого в книге покупок надо зарегистрировать заявление о ввозе; , ; : •или в том квартале, в котором инспекция подтвердила уплату НДС; •или в одном из следующих кварталов, но в пределах 3 лет с даты принятия к учету ввезенных товаров, ; . В бухучете вычет ввозного НДС отражается проводкой по дебету субсчета «Расчеты по НДС» к счету 68 и кредиту счета 19.

* * * При дальнейшей продаже на российской территории товаров, импортированных из стран ЕАЭС, счета-фактуры оформляются так; , : •в графах 10 и 10а, в которых указываются сведения о стране происхождения товара, можно поставить прочерк, ; ; •в графе 11 счета-фактуры, предназначенной для указания номера таможенной декларации, надо поставить прочерк. Ведь при импорте товаров из стран ЕАЭС такая декларация не оформляется; ; . Понравилась ли вам статья?

  1. Аргументы неубедительны
  2. Статья появилась слишком поздно
  3. Нужно больше примеров
  4. Другое
  5. Тема не актуальна
  6. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  7. Есть ошибки
  8. Почему оценка снижена?
  9. Ничего нового не нашел
  10. Нет ответа по поставленные вопросы
  11. Слишком много слов

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 7, № 7
  • , № 8
  • , № 17
  • , № 11
  • , № 1
  • , № 5
  • , № 16, № 16
  • , № 18, № 18
  • , № 20
  • , № 9

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС в Китае

Содержание Есть ли налог на добавленную стоимость в КНР и какова ставка в 2020 году? Рассмотрим подробней эти вопросы и проводимые в стране реформы системы налогообложения.

существует, взимается с разных субъектов коммерческой деятельности, ставка для которых существенно отличается друг от друга. Кроме того, в стране предусмотрен ряд других косвенных налогов.

К примеру, при оказании платных услуг, юридическое лицо оплачивает налог на предпринимательскую деятельность, являющуюся тем же аналогом НДС. Более того, с 2012 года ведется реформа, целью которой является отмена всех прочих косвенных налогов и введение НДС с различными размерами ставки для различных субъектов предпринимательской деятельности.

Более того, с 2012 года ведется реформа, целью которой является отмена всех прочих косвенных налогов и введение НДС с различными размерами ставки для различных субъектов предпринимательской деятельности.

Площадкой для реформы стал Шанхай и ряд других городов и регионов, на примере которых тестируются механизмы расчета вычетов для компаний, действующих в сфере транспортного обслуживания, информационных технологий и т.д.

Задачей реформы является как увеличение налоговых поступлений в бюджет, так упрощение и оптимизация их расчета. Объем вычета определяется статусом плательщика. Всего предусмотрено два статуса определяемых исходя из размера доходов субъекта и ряда других параметров.

Рассмотрим подробней оба варианта:

  • Обычные – организации являющиеся налогоплательщиками и имеющие выручку свыше 500 000 юаней от производственной и 800 0000 торговой деятельности. Кроме того, за ними должен быть официально закреплен статус обычного плательщика после оценки налоговой службой.
  • Малые – организации налогоплательщики, чья производственная деятельность приносит не более 500 000 юаней от реализации товаров и услуг ежегодно. Также под это определение попадают организации, ведущие торговую деятельность с выручкой менее 800 000 юаней ежегодно. Для субъектов данной категории обязательна уплата НДС с общего объема выручки, без возможности вычета входных поступлений;

Определение статуса производиться не только исходя из объема выручки. Статус обычного плательщика может быть присвоен организации, не имеющей достаточного объема выручки, но имеющей постоянное место регистрации, способной вести отчетность и имеющей перспективы дальнейшего роста. Процентная ставка НДС определяется исходя из ряда критериев, и назначается в разном объеме для плательщиков с разным статусом.

Рассмотрим основные размеры уровня НДС действующие в Китае:

  • Стандартная ставка малого плательщика – установлена на уровне 3% и взимается со всего объема выручки от реализации товаров и услуг;
  • Экспортная деятельность – НДС на уровне 0%.
  • Стандартная ставка обычного плательщика – установлена на уровне 17% и снижена до 16% на данный момент, взимается со всего объема вырученных средств;
  • Ставка обычного плательщика со льготной скидкой – установлена на уровне в 13% для организаций занимающихся продажей сельхозтехники, кормов, аграрной продукции, реализацией воды, топлива различных видов, газа и т.д.;
  • Продажа б/у средств и ресурсов компании – ставка в 2%;

Точный объем вычета определяется решением налогового органа, после оценки отчетной документации организации за каждый отчетный период. Плательщик может подать заявление о переводе в ту или иную группу самостоятельно, предоставив соответствующие данные. Мы предлагаем использовать калькулятор НДС для расчета косвенных налогов на товары и услуги, если Ваша деятельность предполагает сотрудничество с предпринимателями из Китая.

Удобный и простой инструмент позволит быстро провести необходимые расчеты. Ставка: % + Начислить — Выделить Сумма без НДС: 0 ₽ НДС 20%: 0 ₽ Сумма с НДС: 0 ₽ Сумма НДС прописью: В КНР принята своеобразная прогрессивная ставка НДС, определяемая объемом поступающей прибыли и общей выручки.

Это в первую очередь способствует развитию компаний представляющих малый и средний бизнес. Также стимулирует рост покупательской способности населения благодаря минимальному удорожанию товаров при начислении дополнительной стоимости.

Предыдущая статьяСледующая статья Чем грозит повышение ндс до 20%

  1. Большинство семей повышение НДС не затронет, т.к. НДС 10% на социально значимые товары не изменится.
  2. Значительное повышение цен на товары и услуги. Рост НДС на 2% предприниматели переложат на плечи потребителя.
  3. Бюджет получит дополнительные 620 млрд. руб. в год, которые можно будет потратить на социальные и другие программы.

Загрузка .

НДС при импорте из Китая

Автор статьиОльга Евсеева 4 минуты на чтение7 835 просмотровСодержание В данной статье мы рассмотрим в 2020. Ответим на распространенные вопросы.

Узнаем о типичных ошибках. На сегодняшний день Китай является крупнейшим мировым производителем и импортером товаров.

Многие российские компании осуществляют поставку товаров из Китая с целью дальнейшей перепродажи или для собственного использования. Сегодня мы обсудим вопрос налогообложения стоимости импорта из Китая НДС, а также дадим ответы на распространенные вопросы по теме. Читайте также статью: → “”Порядок налогообложения товаров и услуг, ввозимых на территорию РФ, регламентируется налоговый и таможенным законодательством (НК РФ, ТК РФ).

В рамках нормативных документов механизм исчисления и уплаты НДС от стоимости импортных товаров можно условно разделить на две группы: (нажмите для раскрытия)

  • Особый порядок налогообложения. Предусмотрен при импорте товаров и услуг из стран Евразийского союза (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия).
  • Общий порядок налогообложения (для стран, не входящих в Евразийский союз, в том числе для Китая).

Так как КНР не является членом Евразийского экономического союза, налогообложение осуществляется в общем порядке. Если Вы импортируете товар из Китая, то НДС Вам следует заплатить на таможне, вместе с прочими таможенными платежами.

Сумма НДС к оплате рассчитывается по следующей формуле:Н = (ТамСт + ТамПошл + Акц) * Ст,где ТамСт – таможенная стоимость товара, подтвержденная документально (на основании таможенной декларации);ТамПошл – сумма таможенной пошлины, уплаченной при ввозе товара на территорию РФ;Акц – сумма уплаченного акциза (если из Китая импортируется подакцизный товар);Ст – ставка налога.Для того чтобы определить ставку налога, применяемую к импортным китайским товарам, следует обратиться к Постановлению Правительства РФ №908 от 31.12.04. В документе зафиксирован перечень товаров, при импорте которых следует применять льготную ставку – 10%.

К списку товаров, в частности, относятся:

  1. медикаменты и медтовары в рамках утвержденного списка (часть медикаментов освобождены от налогообложения НДС).
  2. продукты питания (поголовье скота, с/х птица, свежее мясо и мясопродукты, молочные продукты, яйца, хлебобулочные изделия, рыба, морепродукты);
  3. продукты детского питания и детские товары (игрушки, товары для детской гигиены, детская мебель, одежда, прочее);

Если импортируемый из Китая товар не относится к закрытому перечню, при расчете налога следует применять ставку 18%.Пример.АО «Альфа Групп» импортирует из Китая партию рыбы (таможенная стоимость – 74.303 руб.) и партию посуды (таможенная стоимость = 104.507 руб.). На основании таможенной декларации «Альфа групп» уплачена пошлина за рыбу (14.861 руб.) и посуду (20.901 руб.). НДС на импортные товары рассчитан следующим образом:

  • Рыба, ввозимая «Альфа Групп» из Китая, относится к товарам, облагаемым по ставке 10%. Таким образом, размер налога составит

(74.303 руб.

+ 14.861 руб.) * 10% = 8.916 руб.

  • К импортной посуде применяется общий порядок начисления НДС – ставка 18%:

(104.507 руб. + 20.901 руб.) * 18% = 22.573 руб.Для отражения сумм НДС, уплаченных импортером на таможне, используется счет 68 (субсчет «НДС»).

При начислении НДС следует отразить проводку: Дт 19 Кт 68 НДС, при уплате на таможне – Дт 68 НДС Кт 51.Суммы таможенных пошлин при импорте товара из Китая отражаются по счету 76 (субсчет «Таможенные пошлины). Читайте также статью: → “”Пример.28.06.17 компанией «Фактор» на территорию РФ ввезена партия запчастей из Китая.

Таможенная стоимость товара с учетов расходов на доставку – 105.880 руб. Сумма уплаченной таможенной пошлины – 21.176 руб. (105.880 руб. * 20%), размер перечисленных таможенных сборов – 1.900 руб.

Сумма НДС, оплаченного «Фактором» на таможне, составила – 23.202 руб. ((105.880 руб. + 21.176 руб. + 1.900 руб.) * 18%).В учете «Фактора» отражены такие записи:ДебетКредитСуммаОписание4160105.880 руб.К учету поступили автозапчасти, импортированные из Китая417623.076 руб.Таможенные сборы и пошлина включены в себестоимость запчастей (1.900 руб.

+ 21.176 руб.)1968 НДС23.202 руб.Начислен НДС76 Таможенные сборы5123.076 руб.Оплачены таможенные сборы и пошлина (1.900 руб.

+ 21.176 руб.)68 НДС5123.202 руб.Оплачен НДС на таможнеОтдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары.

В случае если организация из РФ приобретает услуги у китайской компании (нерезидент РФ), при этом местом оказания таких услуг является территория РФ, то российская компания обязана начислить и уплатить НДС в качестве налогового агента. Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России.Как известно, ИП и компании, использующие УСН, ПСН и ЕНВД, не признаются плательщиками НДС.

Однако в случае импортирования товаров и услуг «спецрежимнику» придется заплатить НДС в общем порядке. Импорт из Китая в данном случае не является исключением. Так же, как и организации и ИП на общей системе, «упрощенцы» уплачивают НДС при декларировании товаров. Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога.Если товар из Китая импортирует физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то НДС гражданину оплачивать не нужно.
Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога.Если товар из Китая импортирует физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то НДС гражданину оплачивать не нужно. Читайте также статью: → “”Достаточно часто российские компании получают импортный товар не напрямую от продавца, а через посредника.

К примеру, фирма-резидент РФ в рамках договора с китайским продавцом получает товар, но не напрямую из Китая, а транзитом через Казахстан. Какой порядок уплаты НДС предусмотрен в этом случае? Согласно позиции налоговых органов, факт транзита импортного товара не влияет на механизм расчета и уплаты НДС.

В любом случае НДС следует уплачивать при пересечении товаром таможенной территории РФ (в данном случае – из Казахстана) на основании таможенной декларации.Российская компания, импортирующая товары из Китая, вправе принять к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне. Основанием для восстановления суммы налога выступают следующие документы: (нажмите для раскрытия)

  1. договор с китайской компанией-продавцом;
  2. инвойс, выставленный поставщиком;
  3. платежные документы, подтверждающие перечисление налога при ввозе товара из Китая.
  4. таможенная декларация;

Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке (по итогам квартала).

В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы – приложить подтверждающие документы.Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая.Ошибка №1. НДС на таможне уплачен за счет заемных средств, привлеченных компанией-импортером.

Сумма НДС не предъявлена к вычету.В положениях налогового и таможенного законодательства отсутствуют ограничения, касающиеся источника оплаты НДС при предъявлении суммы налога к вычету. Основные критерии для уменьшения суммы налоговых обязательств по НДС – факт уплаты налога на таможне и наличие документальных тому подтверждений. Если российская компания при ввозе товара из Китая оплатила налог за счет кредитных средств, импортер вправе оформить вычет в общем порядке.Ошибка №2.

Учредитель российской компании, гражданин Китая, передал медоборудование (стерилизатор медицинский) в качестве вклада в уставный капитал.

При вводе оборудования импортером уплачен НДС в общем порядке. Сумма НДС не предъявлена к вычету.Так как медицинский стерилизатор относится к оборудованию, утвержденному в перечне постановлением Правительства РФ № 372 от 30.04.09, российская компания вправе оформить вычет на сумму налога, уплаченного на таможне.

Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.Ошибка №3. Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен.Расходы на погрузку/разгрузку, доставку товаров до территории РФ включаются в таможенную стоимость таких товаров.

Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость.Вопрос № 1: Российская компания «Аллегро» заключила договор с китайским продавцом на импорт детских игрушек. Цена поставки – 407.600 руб. Дополнительно «Аллегро» оплачена стоимость страховки игрушки при их доставке из Китая в Россию (цена – 5.200 руб.).

Как «Аллегро» рассчитать таможенную стоимость и сумму НДС к оплате?Ответ: Несмотря на то, что страховой платеж не учтен положениями договора с китайским поставщиком, стоимость страховки увеличивает таможенную стоимость товара.

Таким образом, сумма НДС к оплате для «Аллегро» составит:(407.600 руб. + 5.200 руб. + Таможенная пошлина) * 10%.Вопрос № 2: При импорте товара из Китая российская компания «Берег» уплатила сумму 12.303 посреднику в виде вознаграждения. Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС?Ответ: При определении таможенной стоимости товара «Берегу» следует учесть сумму посреднического вознаграждения.

Также таможенную стоимость товара увеличивают суммы, уплаченные брокерам и агентам, за услуги, непосредственно связанные с импортом товара из Китая.Вопрос № 3: Между АО «Слава» (российская компания) и китайским поставщиком заключен договор на поставку товаров стоимостью 21.300 долл.

США. Дата заключения договора – 27.06.17. Дата ввоза товара на территорию РФ – 30.06.17.

Каким образом «Славе» следует рассчитать таможенную стоимость товара и размер НДС?Ответ: Таможенная стоимость импортного товара и размер НДС учитывается в рублях. Для пересчета суммы следует применять курс, действующий на дату заполнения таможенной декларации, то есть на дату пересечения товаром границы РФ.
Для пересчета суммы следует применять курс, действующий на дату заполнения таможенной декларации, то есть на дату пересечения товаром границы РФ.

Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Обсуждения

  1. Оганнес Расчет налогаоблажение таваром из китая. если к примеру товар стоит в Китае 26 571,94 Сколько еще на него Нлог. и от какой сумы товар облагается налогом?

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2020 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

НДС при импорте

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 20 февраля 2020 г. По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС.

Причем уплачивать ввозной НДС должны абсолютно все импортеры: , , а также организации и ИП на спецрежимах (). Но в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается. Например, если в Россию ввозятся медицинские товары, реализация которых не облагается НДС в нашей стране ().

В 2020 году ввозимые в РФ товары облагаются НДС по ставке 10% или 20%.

Если, например, реализация определенного товара внутри страны облагается НДС по ставке 20%, то при ввозе такого товара НДС уплачивается по такой же ставке.

При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию. Сумма НДС определяется по следующей формуле. Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет ().

Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС () представляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров на территорию РФ. Например, за февральский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее 20.03.2020.

Декларация по товаров из стран ЕАЭС представляется в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, если средняя численность работников организации/ИП превышает 100 человек за предшествующий год (). Если же эта численность не превышает 100 человек, то декларацию можно сдать на бумаге. товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представления соответствующей декларации.

Например, если товар ввезен в Россию в марте 2020 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 20.04.2020. При перечислении платежей по данному налогу в поле 104 платежного поручения указываются следующие КБК. Что уплачивается КБК товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110 Пени по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф по товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110 В этом случае получателем импортного НДС является таможня.

Ввозной НДС рассчитывается следующим образом (). Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как . Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ ().

Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС. услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу ().

Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «02». По итогам квартала, в котором был удержан агентский услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ().

Плательщики внутреннего НДС могут взять к вычету импортный НДС после принятия ввезенных товаров на учет и уплаты данного налога в бюджет. Принятие НДС по импорту к вычету производится на основании документов, подтверждающих уплату этого налога ().

Спецрежимники и освобожденные от обязанностей плательщиков НДС включают импортный НДС в стоимость приобретенных товаров/услуг. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС в Китае 2020 году

Китайское правительство приняло решение уменьшать ставку НДС, чтобы услуги и товары были более доступны для населения.

Правительство КНР делает всё для народа, несмотря на потенциальные трудности для . НДС в Китае был введён в 2016 году. Он заменил налог на прибыль. Это дало толчок для роста экономики.

В том году налоговые поступления снизились на 77 млрд долларов, государство было готово пойти на увеличение дефицита в госбюджете до 3%. Реформа позволила развивать местные предприятия производства и получать хорошую прибыль с рынка. В 2020 году НДС составляет 13%.

Налоговая ставка снизилась на 3 % с апреля 2020 года.

Китайская модель экономики предполагает огромный экспорт товаров.

Потенциал страны позволяет снижать показатели. Республика терпит убытки из-за торговой войны с США.

Потери составляют 200 млрд долларов.

Многие предприятия обанкротились.

Идут массовые сокращения. Сниженные налоги помогают внутреннему рынку остаться на плаву. КНР решила не наживаться на собственном населении, а упрощать деятельность бизнесменам, создавая более комфортные условия, тем самым повышая .

Наибольшая сумма в казну государства идёт от НДС и потребительского налога. Все плательщики делятся на 2 группы: обычные и малые налогоплательщики. Не облагаются налогом на добавленную стоимость группы товаров:

  1. сельскохозяйственная продукция;
  2. контрацептивы разных типов;
  3. товары из-за границы для инвалидов.
  4. оборудование для проведения научных исследований и опытов;
  5. старинные товары, антикварная продукция;

Для расчёта НДС количество проданных товаров умножают на процентную ставку НДС и отнимают входящий налог.

Перечисления в бюджет делают каждый месяц 15 числа. В 2020 году в КНР действуют 4 процентные ставки налога:

  1. Ставка 6% начисляется на логистические и консалтинговые виды услуг.
  2. Экспортные товары НДС не облагаются.
  3. Общегосударственная ставка 13%. Действует при продаже любого товара, предоставлении услуг, строительстве, импорте товаров и сдаче жилья в аренду.
  4. Пониженная ставка 9%. Распространяется на услуги перевозчиков и некоторые товары.

Льготы предоставляют обычным налогоплательщикам.

Сниженные ставки начисляют на продажу сельхозпродукции: первичной продукции, техники для работы в сфере сельского хозяйства, удобрений земли и кормов для животных. Льготной ставкой пользуются при продаже печатных, аудиовизуальных и электронных материалов, пищевой соли. Топливо, газ и вода тоже облагаются сниженным налогом (о узнайте по ссылке).

НДС начисляют на все товары, которые ввозят в Китай. Если ввозимый товар будет перерабатываться, то при вывозе экспортёр может надеяться на возврат уплаченной пошлины.

Крупные фирмы платят НДС по льготной ставке.

Торгово-промышленная служба выдаёт бизнесменам бумагу с разрешением на экспорт из Китая.

Когда товар доставлен, НДС возвращают.

Это позволяет китайцам продавать продукцию за границу по низким ценам.

Если товар был куплен, и в его стоимость уже был включен налог, то при импорте можно рассчитывать на возврат денег. Для проведения операции понадобятся документы:

  1. таможенная декларация.
  2. соглашение о поставках с КНР;
  3. инвойс от поставщика;
  4. чеки и другие документы, подтверждающие оплату НДС;

Эти документы нужно вместе с налоговой декларацией подать до 20 числа в конце квартального отчётного периода. Если просрочить, могут начислить пени и отказать в возврате средств за НДС.

Чтобы претендовать на возврат НДС в Китае, должны быть соблюдены условия:

  1. Должна быть оформлена таможенная декларация на товар, проданный за границу.
  2. Товар должен быть зарегистрирован на материковой части Китайской Народной Республики. Не подходит продукция из Гонконга, Макао, Тайваня.
  3. Должна быть валютная прибыль из-за рубежа, подтверждающая экспортный вывоз товара.
  4. Необходимо предъявить чек на товар с указанным НДС. Это подтвердит, что покупка совершалась на территории Китая.
  5. Нужно иметь лицензию, которая разрешает вывоз товаров и подтверждает регистрацию багажа в миграционном органе.
  6. Работа должна осуществляться по общей системе налогообложения. Льготная и упрощённая не подойдёт.

После экспорта груза в налоговые органы нужно подать документы: счёт-фактуру и таможенную декларацию. После проверки будет решаться, в каком количестве вернут НДС.

Обычно налог возвращают в течение нескольких месяцев. Но раньше, чем через 3 месяца, выплата вряд ли придёт. Иногда приходится ждать до полугода.

Крупные экспортёры состоят на особом статусе. Им средства возвращают в течение одного месяца.

Если фирма ведёт себя нечестно с китайской стороной, деньги вернут через полгода. На формировании розничной цены влияют:

  1. себестоимость;
  2. востребованность;
  3. затраты от производства до прилавка;
  4. НДС.
  5. уникальность;
  6. спрос на товар;

Чем больше налоговая ставка в стране, тем выше стоимость товара.

В Китае ставка невысокая, поэтому цены там ниже.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+