Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как законно уменьшить налог на прибыль 2020

Как законно уменьшить налог на прибыль 2020

Как законно уменьшить налог на прибыль 2020

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Узнайте:

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом.

Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение. Основные различия между ИП и ООО: ИП ООО Свобода и небольшой налог Предприниматель на УСН уплачивает один налог: 6% с дохода или 5-15% с прибыли, а остальные деньги тратит на свое усмотрение.

Двойной налог и отчетность Помимо основных налогов приходится платить НДФЛ 13% с дивидендов, если учредители планируют вывести деньги со счета. Не обязан вести бухгалтерский учет Освобожден от ведения бухгалтерских регистров (проводок) и подготовки бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах и т.

д.). Обязаны вести бухучет В большинстве случаев приходится нанимать бухгалтера. Уплачивает взносы за себя и работников (если они есть) ИП придется ежеквартально отчитываться в налоговую, пенсионный фонд и фонд соцзащиты так же, как и ООО, если у него есть наемные работники.

Отчитывается только за сотрудников ООО не может работать без сотрудников. Придется ежеквартально выплачивать страховые взносы от суммы начисленной зарплаты (более 30%) во внебюджетные фонды: ПФР, ФФОМС, ФСС.

Ведение ИП на УСН от 3000 рублей Ведение ООО на ОСН от 8000 рублей Читайте также: Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — основной (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  1. НДС — от 0% до 20%.
  2. налог на доходы физических лиц — 13%,

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам.

Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в . ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН.
ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН.

Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую.

В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль.

Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет.

Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников. Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения.

Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%.

Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Читайте также: Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить. Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной.

Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога.

НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.
УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС. Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке».

Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения.

Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса. Открываете розничный магазин?

Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

Зарегистрироваться и получить первый урок

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль: Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО.

Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании.

Эти расходы, в соответствии со , примут к вычету при налогообложении. Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов.

Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды. Минусы такой схемы:

  1. Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
  2. Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.
  3. Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с .

Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по .

Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

  1. уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.
  2. повышает лояльность работников,
  3. может принять НДС к вычету с услуг по обучению,

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников. Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде.

Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой.

Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты. Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН.

Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т.

п.). Читайте также: Использовать возвратный лизинг.

Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06.

Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд.

— любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар.

Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог.

Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений. При этом, важно соблюдать два условия:

  1. Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
  2. Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса.

Для небольших фирм это нецелесообразно.

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС.

Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях: У юрлица или ИП небольшая выручка.

Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС.

В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

Используются товары с льготной налоговой ставкой.

Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга. Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.
Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п.

2 п. 1 . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС.

Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам. Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами.

Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС. Снизить налог на прибыль можно, если:

  1. создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
  2. присоединить убыточную фирму.
  3. перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
  4. использовать возвратный лизинг;
  5. выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
  6. зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
  7. оказывать консультации, обучать сотрудников;
  8. увеличить затраты;
  9. создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;

Сумма НДС будет оптимальной, если:

  1. контрагенты компании — плательщики НДС;
  2. работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

  3. продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;

Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе. Ключевые слова для этой статьи: законная оптимизация налогов, налоговая оптимизация, оптимизация налога на прибыль, оптимизация налогов ндс, как уменьшить налоги ооо, как уменьшить налоги ип, уменьшить налог ндс, ооо уменьшение налога, как законно уменьшить налоги, способы оптимизации налоговой нагрузки, уменьшение налога на прибыль, оптимизация налогов методы и схемы, налоговая оптимизация в России, налоговая оптимизация в Москве, оптимизация налогов методы и схемы в России, оптимизация налогов методы и схемы в бухгалтерии

Законное снижение налогов: 15 способов

Несмотря на повсеместные и возрастающие риски бизнеса в части налогового администрирования, в основном связанные с признанием получения необоснованной налоговой выгоды, законное снижение налоговой нагрузки должно оставаться для бизнеса одной из приоритетных задач.

Но важно понимать, что задача по повышению налоговой эффективности может быть успешно реализована исключительно в условиях, когда вопрос налоговой безопасности бизнесом решен и находится в режиме мониторинга.

Классическим и наиболее проверенным с позиции времени инструментом законной оптимизации является применение специальных режимов (УСН, ЕНВД, ПСН).

Ограничительные условия льготного режима не позволяют всем участникам рынка их применять, однако известны случаи, когда даже крупные представители рынка специально структурируют свою деятельность (как правило, только в рамках отдельных направлений) таким образом, чтобы вывести новое направление под УСН, передав под видимый контроль, например менеджера, ответственного за развитие данного направления.

Вместе с тем важно обратить внимание на необходимость осмысленного и мотивированного применения данного рода оптимизации.

Налоговые органы в 2017-2018 гг.

вернулись к активному мониторингу деловой цели применения специальных режимов, доказыванию искусственного «дробления» бизнеса.

Так, одним из негативных для налогоплательщиков стало дело Бунеева С.П. (), дополнительно подтвердившее вернувшийся интерес налоговых органов к «дроблению» бизнеса.

Закрепило результат подробное письмо ФНС .

Как следствие, перед внедрением какого-либо специального режима (особенно в отношении уже функционирующего бизнеса) необходимо оценить наличие деловой цели, а также сопутствующих налоговых рисков, в том числе на основании указанной правоприменительной практики. При соответствии определенным условиям компания может стать резидентом технопарка, индустриального парка, инновационного центра.

При соответствии определенным условиям компания может стать резидентом технопарка, индустриального парка, инновационного центра.

Выгода от подобного статуса очевидна – компания получает льготы, как правило, в виде снижения налога на прибыль (в части, зачисляемой в региональный бюджет), снижения или полного освобождения от имущественных налогов, в некоторых случаях (для ИЦ «Сколково») – освобождение по НДС. Помимо налоговых льгот компания может получить доступ к полезной инфраструктуре таких специальных территорий, например в виде упрощенного (льготного) порядка подключения к коммуникациям, тарифным ставкам на электроэнергию и иным преимуществам. Похожие льготы также предлагают различные региональные инвестиционные программы взамен на гарантированные инвестиции в соответствующем регионе.

Как и в случае с технопарками, важно помнить, что предоставление льгот происходит при соблюдении налогоплательщиками ряда требований (ограничения по видам деятельности, обеспечение определенного объема инвестиций, достижение определенных показателей, ведение научных разработок и их коммерческая эксплуатация). Если условия не будут выполнены, компания будет лишена льгот, а налоги за соответствующий налоговый период – пересчитаны.

В целях развития определенных регионов вводятся особые и специальные экономические зоны (ОЭЗ и СЭЗ). Также в настоящее время обсуждается создание так называемой «офшорной» зоны на территории Республики Крым. По предварительным оценкам, из-за отсутствия единого понимания механизма реализации подобного инструмента в ближайшее время такой режим введен не будет.

В случае выхода компании на международный рынок (IPO, реализация опционных программ, привлечение иностранного заемного капитала, создание международного партнерства, выход на рынки других государств), а также по ряду других причин (не включая агрессивную оптимизацию налогообложения) возможно создание иностранных компаний, в том числе в низконалоговых юрисдикциях. Использование таких компаний позволяет не платить или платить по минимальным ставкам налоги в иностранном государстве, а в России использовать полученные средства посредством долгового финансирования. Если с иностранным государством заключено соглашение, возможно также применение льгот при соблюдении определенных весьма строгих требований.

Применение подобных структур должно быть оценено предварительно и весьма скрупулезно на предмет всех последующих операций и их налоговых последствий. Целесообразность применения таких структур также должна быть оценена на предмет применимых налоговых рисков, а также на предмет необходимости соблюдения требований о контролируемых иностранных компаниях, международном автоматическом обмене финансовой информацией, трансфертном ценообразовании, правиле «тонкой капитализации» и иных правилах, направленных на предотвращение размывания налоговой базы.

Помимо региональных инвестиционных программ, можно изменить юридическую прописку. Так, на уровне регионов или местных властей могут быть предоставлены пониженные ставки налогов на определенные виды деятельности, в которых заинтересован соответствующий регион или муниципальное образование.

Здесь же следует отметить использование региональных льгот в части налога на имущество организаций.

Отдельно стоит напомнить, что, начиная с 2020 года, такие льготы применимы только в отношении недвижимого имущества, поскольку именно оно будет признаваться объектом налогообложения.

Как ни печально, не только правоприменительными органами, но и судебными органами право на учет расходов в целях налогообложения воспринимается как льгота, которую необходимо не только оплатить, но и обосновать государству правомерность ее принятия для уменьшения налоговой нагрузки. Вместе с тем и классическим льготам (применение пониженной ставки, амортизационная премия, льготы в отношении доходов, имущества, не подлежащего налогообложению) налогоплательщики незаслуженно уделяют недостаточно внимания, тогда как это возможность уменьшить налоговую нагрузку, не выискивая пробелы в законодательстве и судебных решениях, а руководствуясь четким указанием закона.

Основной причиной неприменения льгот является: а) незнание закона; б) страх перед отказом контролирующими органами в последующем применении таких льгот. Следует отметить, что обе причины при должном подходе легко устранимы.

Планы компании и ее собственников по реструктуризации капитала (например, для подготовки бизнеса к кредитованию, введению нового участника, в том числе инвестора, созданию нового направления в бизнесе) могут быть использованы с налоговыми льготами, получаемыми при внесении имущества в качестве вклада в уставный капитал, при слиянии и присоединении. Однако стоит учитывать, что корпоративные процедуры не должны применяться только или в основном для получения налоговой экономии.

В противном случае, как показывает последняя практика, налоговые органы легко переквалифицируют такие корпоративные процедуры в скрытую реализацию активов с доначислением НДС.

Также в результате корпоративных процедур налогоплательщик может получить убытки, которые впоследствии сможет использовать для целей налогообложения. Однако, как и в случае с передачей активов, налогоплательщик не вправе использовать реорганизацию с единственной целью получить налоговую экономию.

Благоприятными налоговыми режимами можно воспользоваться и при привлечении профессиональных посредников. Экономия получается не только на организационных затратах, но и на вполне себе материальных (посредники могут использовать те же специальные режимы, снижая себестоимость не только своих услуг, но и услуг налогоплательщика-заказчика). Здесь же следует отметить незаслуженно редко используемое (в основном ввиду сложностей учета) простое товарищество, которое может быть весьма эффективно для определенных проектов.

Так, большим преимуществом при отсутствии необходимости регистрировать отдельное юридическое лицо является возможность «делить» в простом товариществе не только расходы, но и прибыль. Как следствие, отсутствуют риски по признанию в учете расходов на выплату доли прибыли другим товарищам.

Базовая ставка налога на добавленную стоимость с 1 января 2020 года вырастет с 18 до 20%, что грозит увеличением расходов для бизнеса – от непосредственной уплаты налога до обновления оборудования, используемого для его расчета. Тем не менее, в законодательстве предусмотрены различные льготы по НДС, которые можно использовать.

В частности, это могут быть льготы при оказании определенных услуг (медицинских), производства определенных продуктов (для учебных, медицинских и детских дошкольных учреждений) и выполнении определенных работ (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджетных средств).

Но не стоит забывать и о выплатах по контрактам, не облагаемых НДС (санкции при расторжении договора аренды или лизинга, если предмет лизинга остается в пользовании заказчика, или штрафы за несвоевременную оплату товаров). Экономия в налогах может быть связана не только с правомерным уменьшением суммы, подлежащей уплате в бюджет, но также и с увеличением срока, в течение которого такой налог должен быть уплачен.

В таком случае активом становятся выпускаемые в оборот денежные средства, которые до их направления на уплату налога смогут быть направлены на извлечение прибыли. Не является субъектом налогообложения прибыль, формируемая из активов, составляющих инвестиционный фонд, до ее распределения пайщику в виде промежуточных выплат или при погашении пая доходом у пайщика не признается.

Как следствие, паевой инвестиционный фонд может стать удобным инструментом накопления и реинвестирования прибыли, с контролируемой отсрочкой налогообложения прибыли. Косвенные расходы принимаются в целях налогообложения сразу, не дожидаясь реализации товаров (работ, услуг).

Принимать большее количество расходов сразу поможет детальная настройка учетной политики.

Вместе с тем отсутствие стройной логики в учетной политике, несоответствие отраслевым практикам и недостаточное документальное оформление могут позволить налоговым органам оспорить квалификацию понесенных расходов в качестве косвенных, восстановить их и потребовать их учета только в момент реализации продукции (товаров, работ, услуг), для производства которой такие расходы были понесены.

Вместе с тем отсутствие стройной логики в учетной политике, несоответствие отраслевым практикам и недостаточное документальное оформление могут позволить налоговым органам оспорить квалификацию понесенных расходов в качестве косвенных, восстановить их и потребовать их учета только в момент реализации продукции (товаров, работ, услуг), для производства которой такие расходы были понесены.

Также не стоит забывать про возможность получить отсрочку, рассрочку, а также инвестиционный налоговый кредит.

Например, весьма универсальным основанием для получения рассрочки является риск несостоятельности.

Обосновать высокую вероятность такого риска, подтвердив ее как понятными расчетами, так и надлежащим образом оформленными документами, становится основной задачей налогоплательщика. А вот про «кредитование» государством с выплатой пеней на длительный срок лучше забыть. Ведь если выплата пени по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ еще могла сравниваться с кредитными ставками банков, то вот 1/150 ставки рефинансирования ЦБ перекрывает любую адекватную ставку банка за заемный капитал.

Все больше работодателей пытаются снизить налоговую нагрузку в части уплаты обязательных взносов за своих сотрудников. Так, распространение получает аутсорсинг, когда для выполнения конкретной функции, например юридической, нанимаются сторонние организации.

Соответственно, платить налоги за таких работников не нужно.

Также стоит учитывать, что некоторые расходы компании не подлежат зарплатному налогообложению либо в силу прямого указания закона (компенсации и материальная помощь, расходы, связанные с увольнением и переводами сотрудников) либо, наоборот, в силу того, что законом не отнесены к доходам работника, хотя и представляют для последних определенную ценность (аренда авто, страхование, корпоративный фитнес, ученический договор). В отношении имущественных налогов, особенно в части корпоративного налогообложения, одним из инструментов оптимизации остается оспаривание кадастровой стоимости.

Несмотря на то, что получение положительного результата действует лишь следующей кадастровой оценки, снижение кадастровой стоимости на несколько налоговых периодов (в среднем 1-3 года) может позволить сэкономить (или не допустить существенный рост) в данной составляющей налоговой нагрузки. До 2018 г. удобным инструментом налоговой оптимизации был лизинг.

Однако начиная с 2020 года, когда налогом на имущество организаций будет облагаться только недвижимое имущество, актуальность лизинга уменьшится, но не исчезнет вовсе, так как лизинг недвижимого имущества также возможен. Целесообразность данного инструмента заключается в возможности списания в расходы стоимости лизингового платежа, не увеличивая таким образом стоимость основного средства, списываемого через амортизационные отчисления. На практике возможны споры с налоговыми органами в части распределения лизингового платежа на платеж за пользование предметом лизинга и его выкупной стоимостью.

Универсальных способов повысить экономическую эффективность налоговой нагрузки, подходящих для всех видов бизнеса, не существует. Каждый инструмент должен рассматриваться индивидуально, исходя из фактических обстоятельств, в том числе предыстории каждого бизнеса и последствий принятого решения.

Причем, принятие решения всегда требует взвешенного подхода, учитывающего все аспекты бизнеса – от технического внедрения и документооборота, обсчета финансовой модели и рентабельности, выверки юридических и иных сопутствующих рисков реализации решения внутри компании и при взаимодействии вовне, в том числе с контролирующими органами, до стратегического планирования и моделирования бизнеса в долгосрочной перспективе. «» :

  1. , руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как уменьшить налог на прибыль

Copyright: фотобанк Лори Суть коммерческой деятельности – получение прибыли. Последняя в свою очередь предполагает , если организация работает на ОСНО.

Логично, что успешная компания должна делать значительные отчисления в бюджет, уклонение же от уплаты налогов зачастую карается штрафами и даже уголовной ответственностью. Тем не менее, существуют вполне законные способы того, как уменьшить налог на прибыль, проще говоря, оптимизировать собственные налоговые отчисления. Как известно, налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, принимаемыми для целей налогового учета.

Это и согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и (ст. 265 НК РФ).

Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.

Учитывая это, главенствующая роль в вопросе о том, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, отводится проблеме соотнесения сумм доходов и расходов в рамках одного отчетного периода.

производится по итогам квартала. Таким образом, планируя собственные доходы и расходы в рамках каждого квартала, компания может прогнозировать .

Тут существует определенное «но». Доходы по налогу на прибыль при методе начисления определяются по факту товаров работ и услуг, и этот аспект собственной деятельности компании, как правило, могут контролировать, если в договоре с покупателями или заказчиками не заявлены слишком уж жесткие сроки.

Проще говоря, дату в накладных или актах фирма может определять самостоятельно, и в зависимости от этой даты доход по сделке может отражаться в налоговых базах разных отчетных периодов. Иногда это может сыграть на руку в вопросе оптимизации налога на прибыль. При кассовом методе доход определяется по факту получения оплаты.

Соответственно этот момент отследить несколько сложнее, однако определенная согласованность действий с контрагентом может решить и эту проблему. Следующий пункт в рассматриваемой проблеме – отражение затрат. В налоговой базе по налогу на прибыль учитываются экономически оправданные и документально подтвержденные расходы.

Документальное подтверждение опять же предполагает наличие оформленных по всем правилам накладных или актов от контрагентов. Отсутствие таких документов делает невозможным принятие налоговых расходов в принципе.

Поэтому очень важно отслеживать получение первичной документации от поставщиков или исполнителей, причем проводить такую следует до окончания отчетного квартала.

Такие меры оставляют некоторое время для маневра, поскольку далеко не все контрагенты согласятся задним числом оформить не выставленные ранее по каким-то причинам документы, если их отсутствие обнаружится, допустим, ближе к сроку уплаты аванса по налогу на прибыль. В большинстве случаев, когда речь идет доходах или расходах, которые связаны с приобретением или продажей товаров, работ или услуг, компания сталкивается не только с необходимостью прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС.

Причем в некоторых случаях слишком уж успешная оптимизация прибыли может «загнать» квартальный НДС в минус.

И если к убытку контролеры относятся еще более или менее лояльно, поскольку в таком случае компания просто не уплачивает налог на прибыль, то отрицательный НДС большинство бухгалтеров стараются все же не допускать, так как последующий возврат данного налога из бюджета чреват довольно неприятными проверками и тут вопрос, как убрать прибыль по налогу на прибыль столкнется с проблемой внимательной камералки по НДС.

В случае необходимости уменьшить налоговую базу по прибыли так, чтобы при этом сохранился положительный НДС, на помощь могут прийти те затратные статьи, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога. Самый простой пример – затраты на оплату труда и взносы в фонды – они являются расходом по налогу на прибыль, но не учитываются в расчете НДС.

Еще один аналогичный пример – приобретение товаров или услуг у фирм и .

Такие коммерсанты не являются плательщиками НДС, т.е.

вся стоимость приобретенных у них товаров, работ или услуг отражается лишь в расходах по налогу на прибыль. Конечно, все эти нехитрые правила не позволят решить задачу, как убрать прибыль в ноль, если фирма ведет успешную деятельность.

Да и это не было бы законно в такой ситуации. Однако оптимизировать налоговые отчисления, соблюдая эти простые принципы планирования доходов и расходов в рамках квартала, вполне возможно.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль | 10:23 22 марта 2018 Налог на прибыль | 14:45 26 апреля 2018 Налог на прибыль | 11:10 19 июля 2018 Налог на прибыль | 11:23 17 сентября 2018 Налог на прибыль | 11:01 21 ноября 2018 Налог на прибыль | 11:53 7 февраля 2020 Налог на прибыль | 13:15 5 апреля 2020 Налог на прибыль | 12:30 10 июня 2020 Налог на прибыль Налог на прибыль | 12:15 14 октября 2020 Налог на прибыль | 10:51 22 ноября 2020 Налог на прибыль | 13:51 20 декабря 2020 Налог на прибыль | 13:45 3 февраля 2020 Иностранные работники Законодательство МРОТ Выплаты персоналу Страховые взносы ПФР УСН Выплаты персоналу Пенсионеры Кадровое делопроизводство НДФЛ Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Пенсионеры, Транспортный налог Бухгалтерский учет Арбитраж Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Самозанятые в 2020 году

3 февраляНалог на профессиональный доход (или иначе — налог для самозанятых) — это новый экспериментальный (в соответствии с п.

2. ст. 1 Федерального закона № 422-ФЗ) специальный налоговый режим для самозанятых граждан России, который можно применять с 2020 года. Данный спецрежим никогда не существовал и не имеет аналогов в мировой практике.В Законе прописано, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

C 1 января 2020 года налог на профессиональный доход (НПД) можно применять не только в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан, но и еще в 19 регионах. НПД — это специальный налоговый режим, при котором доходы с услуг физическим лицам облагаются по ставке 4%, а юридическим лицам – 6%.Таким образом, в 2020 году самозанятые граждане работают в 23 регионах РФ. Под спецрежим подпадают почти все виды деятельности.

Налоговики сами считают налог, декларацию самозанятые не сдают. Налоговые ставки низкие, но есть лимиты, которые нужно соблюдать.Организации вправе нанимать плательщиков налога на профессиональный доход по договору подряда.

Особый статус этих граждан освобождает организации от обязанности исчислять и удерживать НДФЛ, а также позволяет сократить расходы на страховые взносы, как и при работе с ИП. Преимуществом работы с самозанятыми лицами является и то, что по ним не надо сдавать «зарплатную» отчетность. При заполнении налоговых деклараций 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ учитывать самозанятого не следует.

Однако, если самозанятый утратил право применять НПД, то возникнет обязанность платить НДФЛ и взносы, поэтому физлицо необходимо будет показывать в отчетности по НДФЛ и взносам.Чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов, отношения с самозанятыми следует грамотно оформлять:1. Подтверждение статуса.Удостоверьтесь, что гражданин действительно зарегистрирован в качестве самозанятого. На сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий проверить регистрацию самозанятого онлайн.

Или можете попросить у него выписку из приложения «Мой налог».2.

Договор.Сделки с самозанятым гражданином оформляйте с учетом общих требований ГК. Письменный договор c самозанятым лицом не обязательно заключать, когда сумма сделки 10 000 руб.

или меньше.В договоре с таким гражданином следует сделать отметку о том, что он является плательщиком налога на профессиональный доход. Необходимо прописать его обязанность сразу письменно сообщать вам как заказчику о снятии с учета в качестве самозанятого или утрате правового статуса самозанятого в связи с превышением годового дохода 2,4 млн. рублей с указанием сроков направления такого сообщения и ответственности за его непредставление.

Установите обязанность возместить вам убытки, которые могут у вас возникнуть. Например, если ИФНС взыщет с вас НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы.3.

Чек.Первичный документ у самозанятых – это чек из приложения «Мой налог». Именно этим документом самозанятые оформляют свои взаимоотношения с организациями и индивидуальными предпринимателями, чтобы они могли учесть свои расходы при расчете налога на прибыль или УСН. Чек из приложения самозанятый передает заказчику своих работ или услуг в момент совершения сделки.В чеке должны быть указаны ИНН самозанятого гражданина, наименование услуги (работы, товара) и сумма расчета.

Электронный или печатный чек – не важно.

Акт выполненных работ не обязателен. Электронный чек плательщика НПД следует хранить как в электронном , так и в бумажном виде (ч. 2, 4, 5 письма ФНС от 20.02.2019 г.

№ СД-4-3/2899). Он подтвердит не только ваше право не платить НДФЛ и взносы, но и расходы для налога на прибыль или УСН. В чеке следует проверять правильность указания ваших реквизитов.Что делать, если организация заключила ГПД с самозанятым, но его доходы превысили 2,4 млн.

руб. и он лишился своего статуса:Когда доходы самозанятого составят более 2,4 млн руб., он теряет статус самозанятого и ваша организация должна удержать НДФЛ и перечислить страховые взносы. Делать это следует с даты, когда был превышен лимит. В базу для расчета НДФЛ и взносов включаются доходы свыше суммы ограничения в 2,4 млн.

руб. Договор переоформлять не нужно (п.

10 письма ФНС от 20.02.2019 г.

№ СД-4-3/2899).Как учитывать расходы при расчете налога на прибыль:При расчете налога на прибыль учитываются приобретенные у плательщиков налога на профессиональный доход:· товары, в том числе основные средства, материалы и инвентарь (подп.3 п.

2 ст. 253, ст. 256, п. 1 ст. 264 , ст. 320 НК РФ);· работы и услуги (п.

21 ст. 255, п. 1 ст. 264, подп.

41 п. 1 ст. 264 НК РФ).Расходы подтверждаются чеками из приложения «Мой налог»(п. 8 ст. 15 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ).Когда плательщик НПД возвращает вам оплату или аванс, следует уменьшить расходы на эти суммы (ч.

8 письма ФНС от 20.02.2019 г. № СД-4-3/2899).Как учитывать расходы на УСН:При упрощенном режиме налогообложения с объектом «доходы минус расходы» налоговую базу можно уменьшить на приобретенные у плательщиков налога на профессиональный доход:· основные средства (подп. 1 ст. 346.16 НК РФ);· материалы и инвентарь (подп.

5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);· покупную стоимость товаров (подп.

23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);· вознаграждение исполнителя за работы и услуги, поименованные в статье 346.16 НК РФ.Чек из приложения «Мой налог» – обязательный первичный документ, подтверждающий расходы (п.

9 ст. 15 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ).При возврате плательщиком НПД вам оплаты или аванса, вы должны уменьшить расходы на данные суммы (ч.

8 письма ФНС от 20.02.2019 г. № СД-4-3/2899).При упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы», покупки у плательщика налога на профессиональный доход не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).Как учесть компенсацию расходов самозанятых:Со всей суммы компенсации расходов следует начислять НДФЛ.

Не учитывается выплата при расчете налога на прибыль. Страховые взносы не начисляются.- НДФЛ:Облагайте НДФЛ дополнительные выплаты в виде компенсации плательщику НПД, которые не являются доходами от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав самозанятых (ст. 209 НК РФ).- страховые взносы:Любые выплаты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми гражданами не облагайте страховыми взносами.

Такой порядок действует и по компенсации дополнительных расходов, которая не включена в общую сумму вознаграждения (п. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ).- налог на прибыль:компенсации расходов на проезд или проживание, которые организация платит самозанятому гражданину отдельно от вознаграждения по договору, нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

Те расходы, что не входят в вознаграждение, являются личными расходами самозанятого лица. Учитывать подобные выплаты компания не вправе – они не связаны напрямую с деятельностью организации. Для целей налогообложения прибыли признают только те расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены (абз.

2 п. 1 ст. 252 НК РФ). Они должны быть связаны с деятельностью организации.Чтобы учесть компенсацию по дополнительным расходам самозанятого лица при расчете налога на прибыль, а также не исчислять и не уплачивать НДФЛ, можно включить такие расходы в сумму вознаграждения, прописав данное условие в договоре.- УСН:Плательщики УСН не вправе учесть компенсации расходов исполнителю-физическому лицу, который платит налог на профессиональный доход.

При объекте «доходы» расходы вообще не учитывают.

При объекте «доходы минус расходы» выплаты также не учесть, так как этих расходов нет в закрытом перечне из статьи 346.16 НК РФ.Как учесть в бухгалтерском учете вознаграждение самозанятым:Расчеты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Корреспондирующий счет выбирается в соответствии с видом работ или услуг. Выплата вознаграждения отражается следующей бухгалтерской проводкой:Дебет 76 Кредит 50 (51, 52) – выплачено вознаграждение самозанятому по гражданско-правовому договоруС введением нового налога некоторые работодатели решили воспользоваться НПД для минимизации своих налогов. При оплате труда они начали предлагать или вынуждать своих работников прекращать трудовые договоры и проходить регистрацию в качестве самозанятого лица.Но в данном случае ФНС грамотно сработала на опережение: применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течении первых двух лет после увольнения.При этом имеется ряд преимуществ для самих самозанятых: 1) не требуется использовать контрольно-кассовую технику, чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог» Федеральной налоговой службы;2) нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;3) декларацию представлять не нужно: учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;4) не нужно считать налог к уплате: он начисляется автоматически в приложении (срок уплаты — не позднее 25 числа следующего месяца);5) предоставляется налоговый вычет (сумма вычета — 10 000 рублей, ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%), расчет производится автоматически;6) легальная работа без статуса ИП (доход подтверждается справкой из приложения), что позволит активно рекламировать себя, расширить клиентскую базу за счёт крупных клиентов, которые привыкли работать официально, а также законно отстаивать свои права в суде, если их нарушили недобросовестные заказчики;7) выгодные налоговые ставки (как уже упоминали выше, 4% — с доходов от физических лиц, 6% — с доходов от юридических лиц и ИП, других обязательных платежей нет) и п.

3 ст. 1 422-ФЗ гарантирует, что для тех, кто перешёл на новый режим в 2020 году, ставка не вырастет;8) простая регистрация через интернет: без визита в инспекцию (в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг);9) совмещение с работой по трудовому договору (заработная плата при расчете налога не учитывается, трудовой стаж по основному месту работы не прерывается).Деятельность самозанятого может совпадать с основной. Никаких проблем при этом не возникнет: если пекарь работает в столовой на юридическое лицо, а в свободное время печёт пироги на заказ.

Однако максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.Государственные и муниципальные служащие могут применять новый режим только для сдачи в аренду жилых помещений.В законе нет полного перечня видов деятельности для самозанятых, но есть 4 вида деятельности, когда применять спецрежим нельзя: 1.

продажа покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;2.

реализация имущественных прав, кроме сдачи в аренду жилья;3. добыча и продажа полезных ископаемых;4. посреднические сделки по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.Налог на профессиональный доход также не вправе платить арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 4 и пункте 2 статьи 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Налог на профессиональный доход также нельзя совмещать с другими режимами и применять, если есть наёмные работники.И, конечно же, не смогут перейти на новый режим те, кто ведёт деятельность за пределами пилотных регионов.Согласно п. 11 ст. 2 Закона часть суммы налога пойдёт в Фонд обязательного медицинского страхования, а взносы в ПФР платятся добровольно.

То есть самозанятый сам решает, делать взносы на будущую пенсию или нет.Без них пенсия будет социальной — это минимальное денежное пособие, которое назначается людям без достаточного трудового стажа. Увеличить сумму можно за счёт страховой части пенсии, она складывается как раз из страховых взносов в ПФР.При переходе на НПД вы сможете, как и прежде, вести учет и передавать сведения о доходах в ФНС прямо из программы. Интеграция с сервисом ФНС позволяет автоматически отправлять в ФНС сведения о доходах при пробитии чека в документах «Поступление наличных», «Поступление на расчетный счет» и «Операция по платежной карте», контролировать сумму налога к уплате, получать сообщения от ФНС и заполнять квитанции на уплату налога.Так называемый Налог для самозанятых — простая возможность легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Сейчас налог для самозанятых — самый низкий из всех существующих в России.Самозанятые специалисты, которые платят налоги, могут получать справки о доходах.Без этих документов сложно взять кредит, ипотеку или оформить визу.Перечислять налог можно через приложение «Мой налог» Федеральной налоговой службы. Встречаться с налоговыми инспекторами и разбираться с документами не придётся.

Зарегистрироваться можно на сайте Госуслуг или в приложении»Мой налог».Или через приложения официальных партнёров программы — Сбербанка и Ак Барс банка, если вы уже являетесь их клиентом.

Регистрация в среднем займёт 10 минут. Прекратить регистрацию можно в любой момент. Достаточно подать заявление через интернет.Выводы:1) российское государство предлагает тем, кто работает сам на себя (арендодателям жилья, фрилансерам, мастерам по маникюру, пекарям, сантехникам и другим), получить статус самозанятых и вместо 13 % НДФЛ платить в бюджет 4 % дохода от работы с физическими лицами и 6 % — с организациями и индивидуальными предпринимателями;2) налог на профессиональный доход выплачивается с реального дохода, дополнительных взносов и других отчислений нет;3) при анализе нового спецрежима следует оценить перспективы в каждом конкретном случае: если годовой доход может превысить 2,4 млн.

рублей, или вы планируете нанимать работников, то новый режим вам не подойдёт;4) совмещать разные налоговые режимы нельзя, нужно выбрать что-то одно;5) с 1 января 2020 года организации вправе сотрудничать с гражданами и ИП, которые зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход;6) при выполнении установленных законодательством условий выплаты в пользу таких исполнителей освобождены от НДФЛ и страховых взносов;7) чтобы учесть расходы, понадобится подтверждающий первичный документ — чек из приложения «Мой налог». Закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ можно приобрести по ссылке: Рекомендую также к прочтению книгу:Благодарю вас за внимание, любимые мои читатели!Будьте в курсе изменений налогового и бухгалтерского законодательства — подписывайтесь на мой канал.Вы можете помочь каналу, сделав репост или поставив лайк.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+