Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Как заполнить книгу доходов если есть интернет магазин

Как заполнить книгу доходов если есть интернет магазин

Как заполнить книгу доходов  если есть интернет магазин

КУДиР для ИП на ОСНО

Последнее обновление: 17.06.2020

Время чтения: 7 минут Отправим статью вам на почту Отправить 25304 Распечатать Для регистрации операций своей деятельности индивидуальный предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов. На основе КУДиР делается расчет налоговых отчислений за отчетный период.

Книга учета доходов и расходов для разных систем налогообложения выглядит по-разному. В статье разберем особенности ведения и правила заполнения КУДиР при ОСНО , используя пошаговую инструкцию. Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты

  1. Сдать форму СЗВ-СТАЖ за 2020 год до 31.03.2021
  2. Сдать форму СЗВ-М за июль 2020 года до 15.08.2020
  3. Сдать форму СЗВ-ТД до 15.08.2020

Оглавление ИП на ОСНО при заполнении книги руководствуется Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм.

от 19.06.2017). Данный порядок учета не затрагивает предпринимателей на УСН, ПСН, ЕСХН. Скачать бланк Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге и в электронной форме. Если предприниматель решил заполнить КУДиР на бумаге, необходимо произвести следующие пошаговые действия до начала коммерческой деятельности:

  1. пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);
  2. приобрести книгу учета или скачать бланк документа онлайн, используя бесплатный сервис, и распечатать;
  3. заполнить титульный лист;
  4. лично заверить книгу в налоговой инспекции.

Если предприниматель предпочитает вести книгу в электронном виде, нужно:

  1. пронумеровать страницы и сшить.

    Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);

  2. лично заверить книгу в налоговой инспекции.
  3. распечатать документ после окончания налогового периода;

Важно! Распечатанную КУДиР нужно зарегистрировать в налоговом органе не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В книге шесть разделов, которые отражают все операции индивидуального предпринимателя по доходам и расходам в отчетный период.

  1. раздел III «Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 года»;
  2. раздел II «Расчет амортизации основных средств»;
  3. раздел V «Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов»;
  4. раздел I «Учет доходов и расходов»;
  5. раздел IV «Расчет амортизации нематериальных активов»;
  6. раздел VI «Определение налоговой базы».

Разделы состоят из нескольких таблиц и заполняются в зависимости от специфики работы ИП.

Информация вносится только в те таблицы, которые имеют отношение к деятельности предпринимателя.

  1. учет доходов и расходов ведут в рублях. Денежные средства по валютным операциям пересчитывают по курсу ЦБ РФ на момент поступления или списания денежных средств в расчетного счета;
  2. с наступлением очередного отчетного периода заводят новую книгу. После окончания отчетного периода КУДиР для общей системы налогообложения хранится у ИП в течение четырех лет;
  3. если книга ведется от руки, исправление ошибки делают зачеркиванием ее одной линией. Рядом указывают подпись индивидуального предпринимателя и дату.
  4. все операции, связанные с доходами и расходами, заносят в нужные разделы книги на основе первичных документов, соблюдая хронологический порядок;
  5. регистрация операций по поступлению денежных средств и расходам ведут непрерывно и в полном объеме;

Внимание! Проверяющий инспектор должен видеть зачеркнутую цифру.

Поэтому затирать показатели или замазывать их корректором запрещено.

  • Авансы включают в графу доходов в момент их зачисления на расчетный счет, а не по дате исполнения предпринимателем своих оплаченных обязательств. Возвращенные покупателям авансы учитывают в книге с отрицательным значением.
  • Учитываемые в книге расходы должны иметь документальное подтверждение и финансовое обоснование. К учету принимаются только те расходы, которые направлены на получение индивидуальным предпринимателем будущей прибыли.
  • Операции в книге отражают кассовым методом, то есть на дату поступления денежных средств или их расходования.
  • Расходы на сырье и материалы учитываются по дате реализации товаров, работ и услуг.
  • Разные виды деятельности предпринимателя, например оптовая торговля и производство, учитывается в одной КУДиР, но раздельно.

У ИП отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет, однако первичные документы, отраженные в КУДиР на ОСНО он обязан хранить не менее четырех лет с момента окончания отчетного периода.

К примеру, первичка за 2020 год хранится до 2023 года включительно. Предприниматель обязан предоставить эти документы в налоговую инспекцию по их требованию.

Давайте рассмотрим пример заполнения КУДиР на ОСНО за 2020 год.

Смирнов Иван Александрович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 23 октября 2020 года, применяет ОСНО и является плательщиком НДС.

Вид предпринимательской деятельности – оптовая торговля. За отчетный период были произведены следующие хозяйственные операции: Дата Хозяйственная операция Сумма, руб. 05.11.20 Оплата аренды офиса за ноябрь 2020 года 35 000 (без НДС) 07.11.20 Приобретение щебня в объеме 3000 м3 2 400 000, в том числе НДС(18%) – 366 000 15.11.20 Реализация щебня в объеме 1000 м3 1 250 000, том числе НДС(18%) – 191 000 15.11.20 Оплата доставки щебня покупателю 75 000, в том числе НДС– 11440,68 22.11.20 Приобретение самосвального полуприцепаи ввод его в эксплуатацию.Срок полезного использования – 84 месяца 185 00, в том числе НДС– 28 220 30.11.20 Оплата комиссии банка за ведениерасчетного счета 500 03.12.20 Прием на работу бухгалтера А.Е.Соловьевойна неполный рабочий день 20 000 03.12.20 Оплата аренды офиса за декабрь 2020 года 35 000 (без НДС) 29.12.20 Выплата заработной платы А.Е.Соловьевойза декабрь 2020 года 17 40020000 – (20 000 × 13%); 29.12.20 Перечисление НДФЛ с заработной платыА.Е.Соловьевой 2 600 29.12.20 Перечисление взносов ПФР (22%)за работника 4 400 29.12.20 Перечисление взносов ФФОМС (5,1%)за работника 1 020 29.12.20 Перечисление взносов ФСС (2,9%)за работника 580 29.12.20 Перечисление взносов ФСС от несчастныхслучаев и профзаболеваний (0,2%)за работника 40 29.12.20 Перечисление страхового фиксированноговзноса ИП в ПФР 5091(26545 / 356 × 70 дн.) 29.12.20 Перечисление страхового фиксированноговзноса ИП в ФФОМС 1120(5840 / 356 × 70 дн.) 29.12.20 Оплата аренды офиса за январь 2020 года 35 000 (без НДС) 29.12.20 Оплата комиссии банка за ведениерасчетного счета 500 31.12.20 Начисление амортизации по основномусредству (полуприцеп) 1680(156780 : 84 мес.) Таблица — пример заполнения КУДиР на ОСНО за 2020 год.

На основе совершенных хозяйственных операций индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить Книгу учета доходов и расходов. Скачать образец Рассмотрим инструкцию заполнения Книги на для ИП на ОСНО пошагово. Бланк титульного листа книги содержит стандартные сведения об индивидуальном предпринимателе:

  1. данные свидетельства о постановке на учет.
  2. ИНН;
  3. наименование налогового органа, в котором ИП был поставлен на учет;
  4. ФИО;

Также на титульной лист вносится информация о видах предпринимательской деятельности (например, оптовая торговля), номер лицензии, если она требуется, наличие ККМ и т.д.

В нижней части страницы предприниматель ставит свою подпись и дату.

Титульный лист КУДиР Раздел I Книги для общей системы налогообложения предназначен для учета доходов и расходов, которые отражаются в отдельных таблицах в зависимости от характера операции. Таблицы с 1-1 по 1-7 заполняют ИП, занятые производством товаров, работ и услуг.

Обратите внимание! Таблицы Раздела I представлены в двух вариантах: А и В.

Подразделы с буквой А будут заполнять индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с НДС, подразделы с буквой В предназначены для ИП, освобожденных от НДС. В этом блоке отражается весь доход ИП, который был получен в налоговом периоде, а также авансовые платежи. В расходы попадают только реальные затраты с целью получения финансовой выгоды в будущем.

Напомним, что материальные расходы на производство товаров, работ, услуг списываются на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. Рассмотрим образцы заполнения таблиц Раздела I по порядку: Таблица № 1-1 содержит данные по приобретенному и израсходованному сырью по видам товаров, работ и услуг.

Раздел I табл.

1-1

Раздел I продолжение табл.

1-1 В таблице № 1-2 учитываются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица № 1-3 предназначена для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.

Таблица № 1-4 содержит информацию о прочих материальных затратах, которые были понесены в процессе деятельности индивидуального предпринимателя. Пример таких затрат: расходы на топливо, воду, электроэнергию, транспортные расходы.

Раздел I табл. 1-4

Раздел I продолжение табл.

1-4 В таблице № 1-5 формируется стоимость готовой продукции из количественно-суммового учета израсходованных материальных ресурсов. Таблицы № 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации готовой продукции в момент их совершения и по итогу месяца.

Раздел I табл.

1-6

Раздел I продолжение табл.

1-6

Раздел I табл. 1-7

Раздел I продолжение табл.

1-7 Разделы II—IV Книги для ОСНО посвящены амортизации основных средств, малоценных и быстроизнашиваемых предметов и нематериальных активов. Амортизация рассчитывается только на имущество в собственности ИП, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности. Раздел II включает в себя таблицы № 2-1 и № 2-2, предназначенные для начисления амортизации, а также операций по приобретению и продаже основных средств.
Раздел II включает в себя таблицы № 2-1 и № 2-2, предназначенные для начисления амортизации, а также операций по приобретению и продаже основных средств.

Данные по ОС отражаются в КУДиР по каждому объекту отдельно в момент ввода в эксплуатацию. Первоначальная стоимость основного средства складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку.

Основным средством для налогового учета считается имущество со сроком использования больше 12 месяцев и дороже 100 000 руб. Имущество стоимостью дешевле ИП сразу списывает на затраты (п. 1 ст. 256 НК РФ). Это правило применимо к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31.12.2015 и действительно так же в 2020 году.

Сумма амортизации для включения в расходы рассчитывается ежемесячно, а также выводится остаток амортизационных отчислений для списания в последующие налоговые периоды.

При продаже доходом от реализации основного средства будет разница между стоимостью продажи и остаточной стоимостью имущества.

Раздел II табл. 2-1 В Разделе III представлена таблица № 3 для начисления амортизации и выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов, не списанных по состоянию на 1 января 2002 года.

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов амортизируется в два этапа:

  1. 50% – при выбытии объекта.
  2. 50% – в начале использования объекта;

Раздел IV КУДиР при ОСНО предназначен для учета амортизации и движения нематериальных активов.

К нематериальным активам относятся все виды интеллектуальной собственности, которые индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности (например, товарные знаки, авторские права и т.п.). Первоначальная стоимость и доход от реализации нематериальных активов складываются в том же порядке, как и у основных средств. Раздел IV состоит из таблиц № 4-1 и 4-2 для расчета амортизации нематериальных активов, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности и для продолжения начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2002 года.

В разделе V Книги приведена таблица № 5 для расчета начисления и выплаты дохода в виде оплаты труда работникам индивидуального предпринимателя, а также удержания налогов с зарплаты. В таблице учитываются выплаты ИП на ОСНО в пользу работников: заработная плата, материальная помощь, поощрительные выплаты, стоимость товаров, выданных в натуральной форме, выплаты по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. Можно сказать, что таблица № 5 является расчетно-платежной ведомостью по всем выплатам работников ИП на общей системе налогообложения.

Заполняется раздел ежемесячно, с внесением даты выплат и росписи в их получении.

Раздел V табл.

5 Раздел VI КУДиР предназначен для определения налоговой базы.

Таблица № 6-1 служит для определения налоговой базы по НДФЛ за отчетный период, на основании которой заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, которая актуальна только для ИП на ОСНО.

В нее вносятся доходы от реализации, указанные в таблице № 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы попадают данные из таблиц № 1-7 (материальные расходы), таблиц № 2-1, 2-2, 3, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы № 5 (расходы на оплату труда), таблицы № 6-2 (прочие расходы).

Раздел VI табл.

6-1 В таблице № 6-2 учитываются прочие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, не показанные в других таблицах. К ним относятся: суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ), расходы на пожарную безопасность, охрану имущества, рекламу, консультирование и юридические услуги, командировочные расходы в пределах нормы, канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оказание услуг связи (в том числе интернета) и т.п.

Раздел VI табл.

6-2 Таблица № 6-3 предназначена для расходов, произведенных в текущем налоговом периоде, но доходы по которым будут получены ИП в следующих налоговых периодах. К таким расходам относятся арендные платежи, расходы сезонного характера.

Раздел VI табл. 6-3 В случае отсутствия операций по движению денежных средств за налоговый период, ИП обязан сдать в налоговую инспекцию нулевую форму КУДиР. Порядок заполнения такой Книги будет как по инструкции выше, только с нулевыми показателями.

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО автоматически формируется в сервисе . Подключитесь, чтобы облегчить работу и сэкономить время.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

  1. Консультации бухгалтеров
  2. Автоматизация бухучета
  3. Электронная отчетность
  4. Шаблоны бланков
  5. Снижение налогов
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Защита интересов в суде
  2. Специалисты из вашей отрасли
  3. Проверка контрагентов
  4. Персональная команда + бизнес-ассистент
  5. Онлайн-сервис для контроля

КУДиР для ИП и ООО в 2020 году

→→КУДиР КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

  1. ИП на , , , . То есть все, кроме плательщиков и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
  2. Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е.

вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно.

Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно.

Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. В зависимости от в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  1. для УСН (подходит для ИП и организаций);
  2. (книга учета доходов) для ПСН.
  3. для ОСН;
  4. для ЕСХН;

Основные правила ведения КУДиР:

  • Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  • При отсутствии деятельности, прибыли или расходов ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
  • Пополнение счета и доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  • На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  • Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  • Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  • КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по .

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по .

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР). Поле «» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер. В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  1. номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
  2. год, за который заполняется КУДИР;
  3. юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  4. название ООО либо ФИО ИП;
  5. ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал).

Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов). ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2020 п/п №100 либо 15.01.2020 выписка банка №100.
  • Если средства поступили по бумажным БСО () (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2020 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Обратите внимание! С 1 июля 2020 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).
  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).

Обратите внимание!

Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД.
Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2020 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2020 товарная накладная №55, 15.01.2020 п/п №55, 15.01.2020 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. Содержание операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  1. Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2020.
  2. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2020 за оказание рекламных услуг.
  3. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.
  4. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислен аванс работникам.
  2. Перечислена заработная плата.
  3. Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы». В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).
  2. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности.

Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п. Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм.

ИП указывают уплаченные , исходя из стоимости страхового года. ООО и ИП-работодатели также указывают уплаченные страховые взносы . Для заполнения данного раздела удобно использовать , который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше. Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком . Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 35 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Если вы применяете или , заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса. Это обязательный документ, который налоговая может запросить при проверке.

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала.

В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии.

Заверять книгу в налоговой не требуется. Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам. Эльба поможет вам работать без бухгалтера.

Она сформирует отчёты, посчитает налоги и подготовит КУДиР.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН.

Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы. Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые .

Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента.

В специальной статье вы найдете . С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из . Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

  1. дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
  2. дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).
  3. дата полной оплаты контрагенту;

В отдельной статье описаны .

Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие. С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда!

Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF! В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента.

Расходы в книгу на патенте включать не нужно. К ведению КУДиР нужно подходить ответственно.

За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать. По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней.

Если этого не сделать, на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Как правильно заполнить КУДИР для интернет магазина?

Здравствуйте.

Интернет- магазин. ИП на УСН (6%) без работников, деятельность была, но мало. Пенсионные отчисления выплатили. Нужна помощь в заполнении книги доходов- расходов и помощь в заполнении налоговой декларации.

Кассовый аппарат не приобретали, работали по товарным чекам. 11 Февраля 2016, 15:32, вопрос №1139549 Светлана, г.

Санкт-Петербург 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (7) получен гонорар 33% 19621 ответ 7801 отзыв эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Ставрополь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте, Светлана! А в чем сложность заполнения?

Согласно п.1.1 Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н

«Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов),в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.Не буду полностью копировать раздел про заполнение доходов, он указан здесь Так как у вас УСН доходы, то вам нужно заполнять только графу доход. Желаю удачи! 11 Февраля 2016, 15:38 3 0 189 ответов 28 отзывов Общаться в чате ООО «Верум.рф», г. Санкт-Петербург Посмотрите ПРИКАЗот 11 декабря 2006 г.

N 169н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫКНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХСИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙНАЛОГ), И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ 11 Февраля 2016, 15:38 0 0 1131 ответ 887 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте. Интернет- магазин. ИП на УСН (6%) без работников, деятельность была, но мало. Пенсионные отчисления выплатили.

Нужна помощь в заполнении книги доходов- расходов и помощь в заполнении налоговой декларации. Кассовый аппарат не приобретали, работали по товарным чекам.СветланаЗдравствуйте уважаемая Светлана!

Скажите а деньги Вам на банковский счет перечисляли? Просто отмечаете дату поступления денежных средств и количество по каждому платежу, если не на счет в банке, то аналогично.

В современной практике при УСН 6% доходы, КУДИР формальность, ее требуют лишь при налоговой проверке, главное чтобы общая сумма совпадала. 11 Февраля 2016, 15:38 0 0 8,4 Рейтинг Правовед.ru 16564 ответа 6594 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 8,4рейтинг
  2. эксперт

Светлана, здравствуйте! при Вашей системе налогообложения УСН 6% (доходы) учитываются только доходы, поэтому расходы в КУДИР не отражаются 11 Февраля 2016, 15:40 0 0 21772 ответа 6507 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Колковская Лада Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 6507отзывов
  2. 21772ответа

расходы у вас в КУДИР не отражаются, но на будующее, может, вот вам это поможет в составлении отчетности 11 Февраля 2016, 15:42 0 0 получен гонорар 33% 8,9 Рейтинг Правовед.ru 1399 ответов 1440 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Пермь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 8,9рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте, Светлана.

Заполнить КУДиР и декларацию в вашем случае очень просто.

КУДиР вы заполняете только 1 раздел в котором указываете только доходы. В графе дата и № первичного документа указываете реквизиты товарного чека.

Тут бланки и образец заполнения: Декларацию заполнить так же довольно просто. Вот тут очень подробно это расписано: Если вам все равно сложно понять как заполнить эти документы, то закажите их заполнение в нашем сервисе по составлению документов. 11 Февраля 2016, 15:47 1 0 получен гонорар 33% 6149 ответов 3122 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Горюнов Евгений Юрист, г.

Ивантеевка Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 3122отзыва
  2. 6149ответов

Нужна помощь в заполнении книги доходов- расходов и помощь в заполнении налоговой декларации.Светланаа в чем именно нужна помощь? Кассовый аппарат не приобретали, работали по товарным чекам.Светланаэто плохо, ИФНС может привлечь Вас к административной ответственности Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники(в ред.

Федерального закона от 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009))2. Неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей. 11 Февраля 2016, 15:51 2 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 25 Июля 2017, 12:05, вопрос №1705670 14 Октября 2016, 19:55, вопрос №1408286 05 Декабря 2018, 15:05, вопрос №2189031 24 Сентября 2020, 22:44, вопрос №2522900 15 Декабря 2020, 18:09, вопрос №2620198 Смотрите также

Запомнить меня Войти Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН регулируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016). В соответствии с п.

1.1. этого Приказа КУДиР заполняется в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом, в ней отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Кассовые чеки пробиваются на каждую отдельную покупку. В конце рабочего дня смена закрывается и пробивается «Отчет о закрытии смены» и «Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением №____» Вопрос в том, имеем ли мы право отразить выручку, полученную наличными деньгами, в КУДиР одной строкой и на основании какого документа?

Отчет о закрытии смены содержит информацию о количестве пробитых за смену чеков, но не содержит общую сумму прихода и расхода денежных средств. Этот документ нам не подходит.

Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением имеет уникальный номер, общую сумму прихода и разбивку по суммам прихода наличными, безналичными и электронными деньгами.

То есть полная информация для занесения записи в КУДиР и нас есть. Но можем ли мы воспользоваться этим документом?

КУДиР мы должны заполнять на основе первичных документов. В Налоговом кодексе определения первичных документов нет.

Однако понятие первичных документов одинаково и для бухгалтерского, и для налогового учета. И определение того, что есть первичный документ мы находим в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете».

Согласно этому закону первичный документ должен содержать следующие реквизиты:

  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
  • дата составления документа;
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
  • наименование документа;

Но Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением содержит только номер документа и величину денежного измерения. Других обязательных реквизитов нет.

Неужели в КУДиР придется заносить построчно все кассовые чеки? Я вижу три варианта выхода из этого положения, которые позволят вам занести всю поступившую наличными деньгами выручку за смену одной строкой. Бухгалтерская справка — это первичный учетный документ, содержащий сведения об операции (событии), которая должна быть отражена в бухгалтерском или налоговом учете (ч.

1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ст. 313 НК РФ).

Обязательная для применения форма бухгалтерской справки законодательно не установлена.

Поэтому ее надо разработать самостоятельно и утвердить в качестве приложения к Учетной политике.

При этом форма справки должна содержать все реквизиты, обязательные для первичного документа (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ). Бухгалтерская справка оформляется, когда выполняется любое из двух условий:

  • для учета какой-либо операции (события) составление другого первичного документа не предусмотрено;
  • для учета какой-либо операции (события) на основании имеющихся первичных документов необходимо провести дополнительные расчеты. В этом случае оформляется бухгалтерская справка-расчет.

Так как бухгалтерская справка сама является первичным документом, то на её основе мы вполне законно можем сделать запись в КУДиР. А к этой бухгалтерской справке приложить Отчет о закрытии смены и Отчет о состоянии счетчиков ККТ с гашением.

Вот примерная форма бухгалтерской справки. Для организаций, ведущих бухгалтерский учет, указание корреспонденции счетов необходимо. А для ИП, не ведущих бухгалтерский учет, столбцы корреспонденции счетов можно удалить.

Форму бухгалтерской справки не забудьте утвердить в Приложении к Учетной политике!!! Если у вас есть кассир, то он обязан сдавать выручку за свою смену по приходному кассовому ордеру. Кому он будет сдавать выручку — самому ИП или бухгалтеру — это ваш выбор, этот вопрос касается вашей организационной структуры бизнеса.

Каким образом вести кассовые операции ИП я описала в статье Эта статья НЕ касается применения ККТ, НЕ касается порядка приема выручки от физических лиц за товары, работы и услуги. Под кассовыми операциями понимаются операции по приему и выдаче наличных денежных средств, осуществляемые кассами внутри организаций и ИП.

На основании ПКО мы имеем полное право сделать запись в КУДиР о полученных доходах одной строкой за всю смену. Форма ПКО утверждена и менять её нельзя. Каждый кассовый аппарат через интернет связан с оператором фискальных данных (ОФД).

В личном кабинете ОФД можно вывести в табличку Excel реестр пробитых чеков за определенный период времени.

В этом реестре есть все необходимые данные. И не составит большого труда в эту электронную табличку подставить шапку и подпись ответственного за ведение этого налогового регистра лица. Налоговый регистр также является первичным документом для налогового учета (ст.

313 НК РФ) и на основании налогового регистра можно сделать запись в КУДиР. Если вы выбираете этот вариант, то в приложении к Учетной политике вам необходимо утвердить форму и порядок заполнения этого регистра.

Порядок заполнения налогового регистра можно записать следующим образом: Расчет суммы дохода наличными деньгами и картами банка через ККТ производится в налоговом регистре РД-Н на основании реестра ОФД «_______________» (наименование ОФД).

Налоговый регистр формируется ежедневно или помесячно (нужное выбрать).

Итоговые данные заносятся в КУДиР как налогооблагаемый доход. Поделитесь информацией с друзьями!

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) для ИП и ООО в 2020 году

Организации и предприниматели должны вести учет доходов.

Основным регистром для этого служит Книга учета доходов и расходов, сокращенно КУДиР.

Разберемся, какие разновидности этого регистра существуют, кто и как должен их заполнять. Для того, чтобы фиксировать хозяйственные операции, определять результат деятельности и считать налог к уплате.

Существует несколько видов Книги:

  • Для общей системы налогообложения. Ее заполняют только индивидуальные предприниматели на ОСНО для исчисления НДФЛ.
  • Для упрощенной системы налогообложения. Книгу заполняют ИП и ООО на УСН. Форма документа одна для всех упрощенцев независимо от того, какой объект налогообложения они применяют. Разница лишь в том, что на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% – и доходы, и расходы.
  • Для патентной системы налогообложения. Ее заполняют предприниматели, применяющие ПСН, и заносят туда только доходы. На этой системе налогообложения фактический доход не влияет на величину налога, т.е. на стоимость патента. Но Книга учета доходов нужна для того, чтобы отследить соблюдение лимита по доходам, ведь ПСН можно применять только при доходах до 60 миллионов рублей.
  • Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.

Для ИП и ООО на ЕНВД форма КУДиР не предусмотрена, т.к.

у них нет обязанности вести учет фактических доходов и расходов в целях налогообложения, и лимита доходов на ЕНВД тоже нет.

Общие правила ведения КУДИР сводятся к следующему:

  • Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.
  • Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
  • Книгу заводят на один год.
  • Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
  • КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
  • Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения содержатся в нормативных документах, которыми утверждена соответствующая форма:

  • Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
  • Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
  • Книгу заводят на один год.

Бланк состоит из 5 разделов.

В эту часть в хронологическом порядке заносят все хозяйственные операции с указанием:

  1. даты и номера первичного документа (z-отчет, платежное поручение, товарный чек, акт, накладная и т.д.);
  2. содержания операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар ООО «Гамма»;
  3. суммы.

Если операция доходная, то сумму вписывают в столбец 4, если расходная – в столбец 5. На УСН 6% столбец 5 не заполняют. Записывать нужно только те суммы доходов и расходов, которые участвуют в расчете налога.

Например, получение и погашение займов, оплата уставного капитала, и взнос собственных средств – все это не считается налогооблагаемым доходом, поэтому вносить такие операции в КУДИР не нужно. Полный перечень доходов и расходов, которые влияют на величину налога приведен в статьях 346.15 и 346.16 НК РФ, а порядок признания – в статье 346.17.

В какой момент заносить доходы На УСН применяется кассовый метод, а значит все поступления вносят в КУДиР в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. В какой момент заносить расходы (только для УСН 15%) Здесь все зависит от характера расходов.

  • Расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, вносят только по мере их реализации. То есть закупочную стоимость товаров, которые еще не проданы и лежат на складе, в расходах для налогообложения учитывать нельзя.
  • Траты на основные средства (покупку, сооружение, изготовление) и нематериальные активы вносят последним числом квартала на основании расчетов из раздела II.
  • Материальные затраты вносят тогда, когда материалы и отгружены, и оплачены. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата. Если материалы уже оплачены, но еще не получены, или наоборот, сумма расходов в налогообложении пока не участвует и запись в КУДиР не вносят.

В справке в конце раздела I на УСН 6% заполняют только строку 010.

На основе итоговых данных КУДиР по кварталам и по году рассчитывают авансовые платежи и годовой налог, заполняют налоговую декларацию по УСН.

Этот раздел предназначен только для упрощенцев с объектом «Доходы минус расходы».

Данные в него вносят только по тем основным средствам, которые уже введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

Затраты нужно распределить равномерно по кварталам, оставшимся до конца календарного года. Например, если основное средство купили в феврале, то есть в первом квартале, за 200 тысяч рублей, то затраты будут списываться по 50 тысяч последним числом первого, второго, третьего и четвертого кварталов. А если покупку совершили в июле, то есть в третьем квартале, за 300 тысяч, то по 150 тысяч нужно списать в третьем и четвёртом кварталах.

Расходы на ОС, купленное в четвертом квартале, одной суммой спишутся последним числом четвертого квартала. Рассчитанную сумму к списанию за текущий квартал из графы 12 раздела II вносят в графу 5 раздела I на последнее число квартала. Графы 7, 8, 14 и 15 предназначены для тех случаев, когда основное средство купили до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Эта часть тоже предназначена только для тех, кто применяет УСН 15%, имел в прошлых периодах убытки и может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму этих убытков. Этот раздел заполняют те, кто применяет УСН 6%.

В него вносят сумму страховых взносов, больничных, выплаченных за счет работодателя, взносов на добровольное страхование сотрудников, т.е. те суммы, на которые потом будет уменьшен налог УСН 6%.

Эту часть заполняют те, кто применяет УСН «Доходы» и платит торговый сбор. Станьте пользователем сервиса «Моё дело», и вам не придется самостоятельно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Вы будете вносить данные о выручке и расходах, а сервис сам сформирует КУДиР и налоговую декларацию. Если все поступления и траты идут только через расчетный счет, то сформировать КУДиР в нашем сервисе еще проще – нужно лишь загрузить банковскую выписку. Наш сервис поможет вам рассчитать налоги и взносы, отчитаться в контролирующие органы и заплатить налоги.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+