Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как заполнять декларацию 3 ндфл 2020

Как заполнять декларацию 3 ндфл 2020

3-НДФЛ 2020: как заполнить

Налоговая Декларация по форме 3-НДФЛ представляет собой отчет о полученных в налоговом периоде доходах и оплаченному из них НДФЛ.Ее оформляют физические лица, которые получили следующие виды доходов:

  1. прибыль от реализации паев;
  2. доход от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации;
  3. прибыль от отчуждения имущества или сдачи его в аренду;
  4. прибыль контролируемых иностранных компаний;
  5. прибыль в виде дивидендов;
  6. другие виды налогооблагаемых доходов.
  7. при получении в дар имущества и других ценностей от физических лиц, которые не являются близкими родственниками;
  8. выигрыши в лотереи и на тотализаторе, а также в других подобных организациях;

Также подают индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица, занимающиеся частной практикой. К последней категории налогоплательщиков относят нотариусов, адвокатов, медиаторов и прочих физических лиц.Кроме декларирования доходов Налоговую Декларацию подают с целью получения налоговых вычетов: социальных, стандартных, имущественных, профессиональных, инвестиционных. Претендовать на них могут только официально трудоустроенные налогоплательщики, с доходов которых регулярно оплачивается НДФЛ (перечисляет работодатель).Срок сдачи Налоговой Декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году — не позднее 30 апреля 2020 года.

Для подачи отчета с целью оформления налоговых вычетов сроки не установлены.Ежегодно форму 3-НДФЛ изменяют. Вносят дополнения в правила ее заполнения.

В 2020 году Налоговую Декларацию составляют в соответствии с Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 в редакции в связи с изменениями согласно Приказу №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 года.

  1. Раздела 2, который используют для указания сумм налоговой базы и исчисленного НДФЛ;
  2. Приложения 2, предназначенного для указания источников доходов, которые расположены за пределами Российской Федерации;
  3. Приложения 6, в котором указывают доходы от продажи имущества и рассчитывают имущественные налоговые вычеты;
  4. Раздела 1, предназначенного для отражения итоговых сумм подоходного налога, сумму которого нужно оплатить в бюджет или вернуть из него;
  5. Приложения 8, в котором проводят расчет налоговой базы по операциям с ЦБ (ценными бумагами) и производными финансовыми инструментами.
  6. Приложения 1, в которой отражают доходы, полученные от источников в РФ;
  7. Приложения 3, которое заполняют ИП; Приложения 4, в котором отражают суммы доходов, не подлежащих налогообложению; Приложения 5, предназначенного для расчета социальных, стандартных и инвестиционных налоговых вычетов;
  8. Титульного листа, который предназначен для указания сведений о налогоплательщике;
  9. Приложения 7, предназначенного для расчета имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта или покупку недвижимости;
  10. НДФЛ состоит из таких разделов:

Также есть Расчеты к Приложениям: по социальных налоговым вычетам и доходам от продажи имущества.Заполнить 3-НДФЛ можно несколькими способами:

  1. в программе «Декларация»;
  2. в личном кабинете налогоплательщика;
  3. на бланке.

Если налогоплательщик заполняет бланк вручную, он должен соблюдать установленные правила.

В отчете не должно быть никаких исправлений. Все символы указывают в отдельных ячейках.Гораздо проще заполнить отчет в программе или на сайте ФНС РФ в кабинете налогоплательщика. У налогоплательщика есть возможность проверить правильность составления Налоговой Декларации в автоматическом режиме.Заполнение Налоговой Декларации начинают с Титульного листа.

У налогоплательщика есть возможность проверить правильность составления Налоговой Декларации в автоматическом режиме.Заполнение Налоговой Декларации начинают с Титульного листа. Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике.

В его верхней части указывают код налогового периода, отчетный год, .

Согласно законодательству, подавать уточняющую декларацию можно только после принятия инспектором первичного отчета. Также прописывают код ИФНС РФ по месту регистрации (жительства) налогоплательщика, в которую подают 3-НДФЛ.Указывают данные:

  1. ФИО (полностью);
  2. дату и место рождения;
  3. паспортные данные или сведения о другом документе удостоверяющем личность.
  4. код страны гражданства;

Проставляют код документа, удостоверяющего личность:

  1. 10 — паспорт иностранного гражданина;
  2. 14 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
  3. 19 — свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  4. 23 — свидетельство о рождении, которое выдано уполномоченным органом иностранного государства;
  5. 24 — удостоверение личности военнослужащего РФ;
  6. 11 — свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ;
  7. 03 — свидетельство о рождении;
  8. 07 — военный билет;
  9. 15 — РВП (разрешение на временное проживание в РФ);
  10. 08 — временное удостоверение, выданное взамен военного билета;
  11. 21 — паспорт гражданина РФ;
  12. 13 — удостоверение беженца;
  13. 12 — ВНЖ (вид на жительство в РФ);
  14. 27 — военный билет офицера запаса; 91 — другие документы.
  15. 22 — заграничный паспорт гражданина РФ;

Также проставляют код категории налогоплательщика.КодРасшифровка720Физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП730Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие физические лица, которые занимаются частной практикой740Адвокат, учредивший частный кабинет750Арбитражный управляющий760Другие физические лица770Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой фермерского/крестьянского хозяйстваПроставляют код статуса налогоплательщика:

  1. 1 — налоговый резидент РФ;
  2. 2 — статус отсутствует.

В конце листа указывают номер контактного телефона налогоплательщика.

Прописывают, кто именно подает отчет: налогоплательщик лично или его представитель.

Последний может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности. Ее данные также требуется указать в отчете. Количество листов в отчете проставляют уже после заполнения всех необходимых Приложений и подсчета листов документов, прикладываемых к 3-НДФЛ.В Разделе 1 указывают суммы налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.В строке 010 проставляют код:

  1. 2 — если при расчетах были выявлены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
  2. 1 — если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет;
  3. 3 — если в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В зависимости от проставленного кода изменяется способ заполнения Раздела 1.

Итак, если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие доплате/оплате в бюджет, строки заполняют таким образом:

  1. 020 — КБК налоговых доходов, по которому были определены суммы подоходного налога к оплате/доплате в бюджет;
  2. 050 — нулевое значение.
  3. 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика, на территории которого осуществлялась оплата/доплата НДФЛ;
  4. 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет;

Если в ходе расчетов были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета, строки заполняют таким образом:

  1. 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата НДФЛ, и сумму которого нужно вернуть из бюджета;
  2. 040 — нулевое значение;
  3. 050 — итоговая сумму НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.
  4. 020 — КБК налоговых доходов, по которому образовались суммы подоходного налога, подлежащие возврату;

Если в ходе расчетов не были определены суммы НДФЛ к оплате/доплате в бюджет или возврату из него, строки заполняют так:

  1. 020 — КБК налоговых доходов, по которому не выявлено сумм НДФЛ к оплате/доплате в бюджета или возврату;
  2. 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют «0».В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, и общей суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика.

Для граждан РФ она составляет 13%.В строке 002 проставляют код вида дохода:

  1. 1 — доходы от долевого участия;
  2. 3 — другие виды доходов.
  3. 2 — доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний;

В строке 020 указывают сумму доходов (исключение — прибыль контролируемых иностранных компаний). В строке 030 — сумму дохода, подлежащую налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний). В строке 040 — сумму налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу.

В строке 050 — сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — общую сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу.Далее заполняют строки так:

  1. 090 — общая сумма налога, удержанная у источника выплат в соответствии со ст. 212 п. 1 подп. 1 НК РФ.
  2. 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;
  3. 080 — общая сумму налога, удержанная у источника выплат (работодателя);

Строку 090 заполняют только при расчете сумм НДФЛ на доходы, которые облагаются по ставке 35%.В строке 100 указывают сумму торгового сбора, которая оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде.

В строке 110 — сумму фактически оплаченного налогоплательщиком налога в виде авансовых платежей (подлежит зачету).

В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которая оплачена налогоплательщиком, и подлежит зачету.

В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена в иностранных государствах. В строке 140 — сумму НДФЛ, оплаченную в связи с применением патентной системы. В строке 150 — сумму налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет. В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены от источников в Российской Федерации.
В строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.В Приложении 1 проводят расчет сумм доходов, которые получены от источников в Российской Федерации.

Его заполняют по каждому источнику. В верхней части листа указывают ИНН налогоплательщика, его фамилию и инициалы. В строке 010 прописывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика.

В строке 020 — код вида дохода. Указывают один из кодов:

  1. 07 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых был удержан налог налоговым агентом;
  2. 02 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе, определенной на основании кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
  3. 15 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают операторы лотерей, организаторы азартных игр;
  4. 14 — доходы в виде вознаграждений, полученных наследниками/правопреемниками авторов произведений искусства, литературы, науки, авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
  5. 17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
  6. 11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, определенные на основании стоимости объекта, указанной в договоре отчуждения;
  7. 03 — доходы от продажи другого имущества (исключение — ЦБ);
  8. 16 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают организаторы азартных игр, и которые не относят к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
  9. 12 — доход от продажи другого имущества, определенные на основании из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент (0,7);
  10. 05 — доходы от сдачи имущества в аренду;
  11. 08 — доходы, которые получены на основании трудового соглашения или договора ГПХ, с которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом;
  12. 10 — другие виды доходов;
  13. 04 — доходы от операций, произведенными с ЦБ;
  14. 09 — доходы от долевого участия в деятельности организации (дивиденды);
  15. 01 — доходы от продажи квартир, домов, комнат, включая приватизированные помещения, дачи, садовые участки или земельные участки, или доли/долей в указанном имуществе (на основании цены объекта, указанной в договоре об отчуждению имущества);
  16. 13 — доходы от продажи транспортных средств;
  17. 06 — доходы в натуральной/денежной форме, который получены в порядке дарения;

В строке 030 указывают ИНН источника выплат. В строке 040 — его КПП, в строке 050 — код ОКТМО.

В строке 060 прописывают наименования источника выплат. В строке 070 — сумму дохода, которая получена от данного источника.

В строке 080 — сумму удержанного НДФЛ.В Приложении 2 указывают суммы доходов, которые получены от источников за пределами РФ. В строке 001 проставляют налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 010 — код страны, в которой получен доход (в соответствии с общим классификатором).

В строке 010 — код страны, в которой получен доход (в соответствии с общим классификатором). В строке 020 — название источника выплат доходов (допустимо написание латинскими буквами).

В строке 030 — код валюты, в которой получен доход.В строке 031 указывают код вида дохода.Код вида доходаРасшифровка21Доходы в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний22Дивиденды23Проценты24Роялти25Доходы от отчуждения имущества26Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, находящимся в иностранном государстве27Доходы от оказания независимых личных услуг28Доходы от работы по найму29Гонорары директоров и другие выплаты, получаемые в качестве члена советов директоров или другого руководящего органа компании30Доходы от личной деятельности в качестве артиста кино, театра, радио, телевидения, спортсмена, музыканта31Доходы от государственной службы32Другие виды доходовВ строке 032 указывают уникальный цифровой код контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат доходов. В строке 040 — дату получения дохода, в строке 050 — курс иностранной валюты на дату получения дохода (установлен Банком России).Далее заполняют следующие строки:

  1. 120 — расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей налоговой ставке;
  2. 115 — сумма налога, которая исчислена в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством РФ;
  3. 074 — код применяемого порядка определения прибыли;
  4. 080 — дата оплаты налога;
  5. 090 — курс иностранной валюты, установленных Банком России на дату оплаты налога;
  6. 060 — сумма дохода, которая получена в иностранной валюте;
  7. 073 — сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 66 НК РФ;
  8. 071 — сумма дохода, которая освобождается от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 60 НК РФ;
  9. 100 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте;
  10. 070 — сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (по курсу Банка России на дату получения дохода);
  11. 072 — сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии со ст. 217 п. 60.1 НК РФ;
  12. 110 — сумма налога, оплаченная в иностранном государстве, в пересчете на рубли по курсу, установленному Банком России на дату оплаты налога;
  13. 130 — расчетная сумма налога, которая подлежит зачету в РФ.

Последнюю строку заполняют отдельно в отношении налогов, которые оплачены в иностранном государстве.Приложение 3 заполняют такие категории налогоплательщиков:

  1. нотариусы;
  2. медиаторы;
  3. ИП;
  4. оценщики, которые занимаются частной практикой;
  5. другие физические лица, которые занимаются частной практикой.
  6. патентные поверенные;
  7. адвокаты;
  8. арбитражные управляющие;

В строке 010 указывают код вида деятельности.Код вида деятельностиРасшифровка01Предпринимательская деятельность02Нотариальная деятельность03Адвокатская деятельность04Деятельность арбитражного управляющего05Деятельность главы фермерского/крестьянского хозяйства06Деятельность оценщика, который занимается частной практикой07Деятельность патентного управляющего, занимающегося частной практикой08Деятельность медиатора09Другая деятельностьВ строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности (в соответствии с ОКВЭД). В строке 030 — сумму полученного дохода (по каждому виду деятельности).

В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального вычета. В строке 041 — сумму материальных расходов.

В строке 042 — сумму амортизационных начислений. В строке 043 — сумму расходов на выплаты вознаграждений в пользу физических лиц.

В строке 044 — сумму прочих расходов, которые связаны с извлечением доходов.Далее заполняют такие строки:

  1. 050 — общая сумма дохода;
  2. 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (в качестве подтверждения предоставляют документы).
  3. 060 — сумма профессионального налогового вычета;

Строку 080 заполняют только главы фермерских/крестьянских хозяйств. В ней указывают год регистрации хозяйства.

В строке 090 прописывают сумму скорректированной налоговой базы, если в отчетном периоде налогоплательщик проводил подобные корректировки. В строке 100 — сумму скорректированного НДФЛ.В строке 110 указывают код источника дохода:

  1. 2 — доходы, полученные от источников за пределами РФ.
  2. 1 — доходы, полученные в РФ;

В строке 120 указывают общую сумму произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). В строке 130 — сумму произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат.

В строке 140 — общую сумму по расходам по авторским вознаграждениям, и выплат за создание, исполнение и другое использование произведений науки, искусства, литературы, вознаграждениям авторам изобретений, открытий, промышленных образцов.

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету.В Приложении 4 указывают суммы доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 010 отражают сумму единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в налоговом периоде при рождении/усыновлении ребенка. В строках 020-080 проставляют суммы по конкретным видам доходов.

В строке 090 — общую сумму помощи в натуральной/денежной форме, которая получена ветеранами ВОВ, вдовами военнослужащих и другими категориями физических лиц в соответствии со ст. 217 п. 33 НК РФ. В строке 100 — общую сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями в соответствии с законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г. (на накопительную пенсию). В строке 110 — сумму других доходов, которая не подлежит налогообложению (ст.

217 НК РФ). В строке 120 проставляют общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.В Приложении 5 проводят расчет социальных, стандартных, инвестиционных налоговых вычетов. Суммы стандартных налоговых вычетов производят в строках 010-080. В них указывают следующие данные:

  1. 010 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  2. 020 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  3. 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  4. 050 — суммы стандартного вычета родителю, супругу/супруге родителя, опекуну, усыновителю, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
  5. 060 — суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, усыновителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго от получения вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения, аспиранта, студента, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I илиII группы;
  6. 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю (приемному родителю), супругу/супруге родителя (приемного родителя), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго от получения вычета;
  7. 080 — общая сумма стандартных вычетов, заявляемых в декларации.
  8. 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами;

В строках 090-120 проводят расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение.

В них указывают такие данные:

  1. 090 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  2. 110 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ.
  3. 100 — сумма социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;

В строке 120 указывают общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное ст.

219 п. 2 НК РФ.В строках 130-190 проводят расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие данные:

  1. 170 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ;
  2. 130 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ; 140 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ;
  3. 180 — общая сумма социальных вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  4. 180 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение налогового периода налоговыми агентами;
  5. 141 — сумма социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацем первым НК РФ;
  6. 190 — общая сумма социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.
  7. 150 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацем вторым НК РФ;
  8. 160 — суммы социального вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ;

В строке 200 проводят расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации. В строке 210 указывают сумму инвестиционного вычета в размере денежных средств, которые внесены налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

В строке 220 — сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст.

219.1 п. 1 подп. 2 НК РФ.В Приложении 6 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества. В строках 010-040 рассчитывают сумму имущественных вычетов в соответствии со ст.

220 НК РФ по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также долю/доли в указанном имуществе, которые облагаются по ставке 13%. В них указывают такие сведения:

  1. 030 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи доли/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 1 000 000,00 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
  2. 040 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением дои/долей квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, но не более суммы дохода, которая получена от продажи указанного имущества.
  3. 010 — сумма имущественного вычета по доходам от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, за исключением доли/долей в указанном имуществе, — в размере дохода, который получен от продажи имущества, но не более 1 000 000,00 рублей;
  4. 020 — сумма произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки (за исключением доли/долей в них), но не более суммы дохода, который получен от продажи такого имущества;

В строках 050 и 060 проводят расчет имущественных вычетов по доходам от продажи другого имущества за исключением продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, а также доли/долей в них.

В них указывают такие данные:

  1. 060 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества.
  2. 050 — сумму имущественного вычета по доходам от продажи другого имущества, в размере полученного дохода, но не более 250 000,00 рублей;

В строках 070 и 080 рассчитывают имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи другого имущества. В них указывают такие сведения:

  1. 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с приобретением другого имущества, но не больше суммы дохода, который получен от продажи другого имущества.
  2. 070 — сумму имущественного вычета по доходам, которые получены от продажи другого имущества, в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000,00 рублей;

В строке 090 проводят расчет имущественных вычетов по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка или/и расположенного на нем другого объекта недвижимости, полученным в натуральной/денежной форме.

В строках 100-110 проводят расчет имущественных вычетов по доходам, которые получены при продаже имущества/имущественных прав, и которые получены при ликвидации иностранной компании. В строках 120-150 — сумму произведенных и подтвержденных расходов, которые принимают к вычету, при продаже доли/части в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, передаче средств/имущества участнику общества в случае его ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале, при уступке прав по договору долевого строительства. В строке 160 указывают общую сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, которые принимают к вычету.В Приложении 7 проводят расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство объекта недвижимости или его покупку.

В строке 010 указывают код наименования объекта.Код наименования объектаРасшифровка1Жилой дом2Квартира3Комната4Доля/доли в жилом доме, комнате, квартире, земельном участке5Земельный участок, который предоставлен для ИЖС (индивидуального жилищного строительства)6Земельный участок, на котором размещен приобретаемый жилой дом7Жилой дом с земельным участкомВ строке 020 указывают код признака налогоплательщика:

  1. 01 — собственник;
  2. 14 — налогоплательщик, заявляющий на получение имущественного вычета в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам на приобретение объекта в общую долевую собственность на себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
  3. 24 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет в порядке, предусмотренном ст. 220 п. 10 НК РФ, по расходам, которые связаны с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей.
  4. 23 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка/детей;
  5. 11 — собственник объекта, который заявляет имущественный вычет;
  6. 04 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
  7. 13 — налогоплательщик, который заявляет на имущественный вычет по расходам, связанным с покупкой объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка;
  8. 03 — родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта;
  9. 12 — супруг собственника объекта, заявляющий имущественный вычет;
  10. 02 — супруг собственника;

В строке 030 указывают способ приобретения объекта. Проставляют код 1 — новое строительство жилого дома, 2 — покупка жилого дома.

Строку 030 заполняют в том случае, если в строке 030 указывают коды 1 или 7.В строке 031 указывают код номер объекта:

  1. 2 — условный;
  2. 1 — кадастровый;
  3. 3 — инвентарный;
  4. 4 — номер отсутствует.

В строке 032 указывают один из номеров объекта: условный, инвентарный, кадастровый. В строке 033 прописывают сведения о месте нахождения объекта. Ее можно не заполнять, если указан один из номеров объекта.В строке 040 прописывают дату акта передачи квартиры, комнаты, доли/долей в них.

В строке 050 — дату регистрации права собственности на квартиру, жилой дом, комнату или долю/долей в них. В строке 060 — дату регистрации прав собственности на земельный участок (при оформлении вычета в части расходов на покупку земельного участка). В строке 070 — размер доли/долей.

В строке 080 — сумму произведенных и подтвержденных расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.В строке 090 указывают сумму оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, израсходованную на новое строительство или покупку объекта. В строке 100 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее предоставленных Деклараций.

В строке 110 — сумму имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, фактически израсходованную на новое строительство или покупку объекта.

В строке 120 — сумму имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта, который предоставлен в налоговом периоде налоговыми агентами на основании уведомлений ФНС РФ.Далее заполняют такие строки:

  1. 150 — общая сумма расходов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая для целей имущественного вычета;
  2. 160 — общая сумма расходов на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости, принимаемая в целях имущественного вычета за отчетный период;
  3. 140 — налоговая база в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%;
  4. 170 — остаток имущественного вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта недвижимости, который переходит на следующий налоговый период.
  5. 130 — сумма имущественного вычета по расходам на оплату процентов по целевым займам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования займов на новое строительство или покупку объекта;

В строке 180 указывают остаток имущественного налогового вычета по расходам на оплату процентов по целевым кредитам, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку объекта недвижимости.Приложение 8 заполняют в отношении расходов и вычетов, которые связаны с операциями с ЦБ, производными финансовыми инструментами, а также по операциям, которые учитываются на ИИС. В строках указывают такие сведения:

  1. 051 — код вида операции, по которой принимается убыток;
  2. 050 — признак учета убытков по доходам, которые указаны в строке 020 этого Приложения;
  3. 030 — общая сумма расходов, которые связаны с покупкой/реализацией/погашением/хранением ЦБ и производных финансовых инструментов (ПФИ);
  4. 010 — код вида операции;
  5. 020 — общая сумма дохода, которая получена по совокупности совершенных операций;
  6. 040 — общая сумма расходов, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций;
  7. 052 — общая сумма убытка, которую принимают в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиков в предыдущих налоговых периодах.

В строке 060 указывают общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст.

219.1 п. 1 НК РФ. В строке 070 — общую сумму инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен ст. 219.1 п. 1 подп. 3 НК РФ, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций.В Расчете к Приложению 1 проводят расчет дохода от продажи объектов недвижимости.

В его строках указывают такие данные:

  1. 010 — кадастровый номер отчужденного объекта недвижимости;
  2. 020 — кадастровая стоимость объекта недвижимости;
  3. 030 — сумма доходов от продажи объекта недвижимости;
  4. 040 — кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент, установленный ст. 217.1 п. 5 НК РФ.

В строке 050 указывают сумму дохода, полученную от продажи объекта недвижимости в целях налогообложения.В Расчете к Приложению 5 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ. В его строках указывают такие данные:

  1. 010 — ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  2. 021 — код вида договора;
  3. 030 — название негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;
  4. 060 — общая сумма оплаченных пенсионных или страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (принимаемая к вычету).
  5. 040 и 050 — реквизиты договора;
  6. 020 — КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой компании;

В строке 070 проводят расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме оплаченных страховых взносов на накопительную пенсию.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+