Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Гражданское право - Какой налог удерживается с арендной платы за земельный участок

Какой налог удерживается с арендной платы за земельный участок

Какой налог удерживается с арендной платы за земельный участок

Арендодателю — о последствиях экономии на земельном налоге

10 ноября 2016 г. 14:19 Автор: О. П. Гришина Журнал «» № 11/2016 Арендодатель вправе переложить на арендатора уплату земельного налога (в виде компенсации сумм налога) по участку, которым владеет на праве собственности.

Нужно ли возмещение земельного налога считать дополнительным доходом от реализации и включать в облагаемую базу по НДС? Если земля принадлежат арендодателю, то он вправе переложить на арендатора уплату земельного налога. При этом арендатор, конечно, не будет непосредственно осуществлять платеж в бюджет, поскольку плательщиком данного налога является владелец участка – арендодатель.

Но условиями сделки на арендатора может быть возложена обязанность компенсировать арендодателю сумму уплаченного земельного налога. Между тем экономия на земельном налоге в подобной ситуации может обернуться для арендатора дополнительными расходами, в частности, в виде НДС, так как обозначенную сумму компенсации следует включить в налоговую базу по нему.

Судьи категоричны – сумма возмещения земельного налога является дополнительным доходом от реализации, подлежащим налогообложению.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом. Указанные права на земельный участок подлежат государственной регистрации (ч.

1 ст. 131 ГК РФ), которая в силу п.

1 ст. 2 Закона № 122-ФЗ является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Проще говоря, если лицо в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не указано как обладающее правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования либо пожизненного наследуемого владения на участок, такое лицо не признается плательщиком земельного налога (см.

Проще говоря, если лицо в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним не указано как обладающее правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования либо пожизненного наследуемого владения на участок, такое лицо не признается плательщиком земельного налога (см. п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54).

Отметим: обязанность уплачивать обусловлена лишь наличием одного из названных прав в отношении земельного участка и не зависит от применяемой его владельцем системы налогообложения (ОСНО, УСНО или ЕНВД).

Это следует из п. 1 ст. 388 НК РФ, а также из Письма Минфина России от 02.09.2016 № 03-05-04-02/51336. С учетом сказанного логичен такой вывод: если организация пользуется земельным участком на основании договора аренды, то не является плательщиком земельного налога. Вместе с тем в договоре аренды можно предусмотреть компенсацию этого налога арендодателю, которая будет считаться составной частью арендной платы.

Действующее законодательство РФ не запрещает сторонам арендных отношений включать в договор условие об обязанности арендатора компенсировать арендодателю затраты, связанные с уплатой обозначенного налога. Поясним. В соответствии с ч. 1 ст.

614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату).

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. Согласно пп. 5 ч. 2 данной статьи арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде, в том числе, возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Стороны могут предусматривать в договоре сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. В части 1 ст. 424 ГК РФ сказано, что исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. В предписанных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.

п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.

Таким образом, в гражданско-правовых отношениях цена договора определяется соглашением сторон договора, если закон не требует иного.

Но если сумма компенсации земельного налога имеет прямое отношение к сдаче земельного участка в аренду (то есть фактически связана с оплатой аренды участка), ее следует рассматривать в качестве дополнительной платы по договору аренды.

Значит, с точки зрения уплаты НДС компенсация квалифицируется как денежная сумма, связанная с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), и учитывается в базе при налого­обложении. Реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ). При определении облагаемой базы выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п.

2 ст. 153 НК РФ). По общему правилу при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ). Проще говоря, базой для исчисления НДС является стоимость товаров (работ, услуг), рассчитанная на основании указанных в договоре цен, без учета налога.

Кроме того, п. 8 ст. 154 НК РФ установлено, что в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст.

155 – 162 НК РФ. А в пп. 2 п. 1 ст. 162 закреплено, что облагаемая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Получается, что сумма компенсации земельного налога подлежит включению в базу по НДС, так как:

  1. прямо связана с оплатой аренды земельного участка.
  2. является составной частью арендной платы;

Добавим: АС МО в Постановлении от 05.05.2016 № Ф05-5070/2016 по делу № А40-144005/2015 пришел к выводу, что арендодатель обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС с денежных средств, полученных от арендатора земельного участка в виде возмещения расходов по уплате земельного налога.

Более того, выводы кассационной инстанции были поддержаны судьей Верховного суда.

В Определении от 12.08.2016 № 305-КГ16-10312 (по данному делу) указано, что возмещение арендодателю сумм земельного налога, который в соответствии с законом обязан уплачивать в бюджет за свой счет, представляет собой экономическую выгоду в размере сумм земельного налога, компенсируемых арендатором. А раз так, дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога в силу ст.

39, 153, 154 и 162 НК РФ подлежит учету в базе по НДС. Таким образом, если цена в договоре аренды в соответствии со ст.

614 ГК РФ включает в себя не только арендную плату за использование земельного участка, но и компенсацию расходов на уплату земельного налога, то обложению НДС в равной степени подлежит и арендная плата (ст. 146 НК РФ), и сумма обозначенной компенсации (п.

2 ст. 162 НК РФ), так как возмещаемая сумма земельного налога представляет собой экономическую выгоду. Подобная квалификация указанной компенсации (см. Определение ВС РФ № 305-КГ16-10312), на наш взгляд, является экономически корректной.

Пример В соответствии с условиями договора аренды арендатор возмещает арендодателю затраты, связанные с уплатой земельного налога. Так, авансовый платеж за II квартал 2016 года в размере 143 524 руб.

был возмещен арендатором в августе 2016 года. Сумму компенсации земельного налога арендодатель в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ должен включить в базу по НДС.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п.

3, 7 – 11, 13 – 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

  1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Следовательно, арендодатель должен учесть обозначенную сумму компенсации в облагаемой базе за III квартал 2016 года и уплатить налог по сроку 20.10.2016.

С полученной компенсации НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). В описанной ситуации размер налога к уплате в бюджет составит 21 894 руб.

(143 524 руб. х 18/118). При этом счет-фактура при увеличении базы по НДС в порядке, установленном ст. 162 НК РФ, оформляется в одном экземпляре (п. 18 Правил ведения книги продаж).

Если арендодатель не перечислит указанную сумму, он будет оштрафован на основании ст.

122 НК РФ. Размер штрафа – 4 378 руб. (21 894 руб. х 20%). И это не считая пеней, исчисление которых производится за каждый календарный день текущей просрочки уплаты налогового платежа исходя из 1/300 ставки рефинансирования (п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). В данном случае пени начнут исчисляться с 21.10.2016.
3, 4 ст. 75 НК РФ). В данном случае пени начнут исчисляться с 21.10.2016.

День погашения налоговой задолженности не должен учитываться при ее расчете, что следует из Письма Минфина России от 05.06.2016 № 03-02-07/39318. * * * Итак, Гражданский кодекс не запрещает сторонам арендных отношений включать в договор условие об обязанности арендатора компенсировать арендодателю затраты, связанные с уплатой земельного налога по участку, являющемуся предметом аренды.

Между тем сумма компенсации налога (если она имеет прямое отношение к сдаче земельного участка в аренду) может быть квалифицирована в качестве дополнительной платы по договору аренды.

С точки зрения уплаты НДС обозначенная компенсация связана с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Следовательно, ее нужно учесть в базе при налогообложении.

Такой вывод сделан в Определении ВС РФ № 305-КГ16-10312.

Не учитывать его – рискованно.

[1] Федеральный закон от 21.07.1997 №?122-ФЗ

«О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

. [2] Утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.

Налог за аренду земли

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчас

Краткое содержание:

  1. После оформления каких юридических документов должны взимать налог за аренду земли?
  2. Кто должен платить налог за земельный участок.

    Если земля издана в аренду фермеру.

  3. Мы купили дом, земля в аренде на 50 лет. За что мы должны платить налоги?
  4. Спросить

Советы юристов:г. Барнаул • Вопросов: 429.11.2017, 10:58Мы купили дом, земля в аренде на 50 лет.

За что мы должны платить налоги?вопрос №13536919 прочитан 6 раз Юрист отзывов: 8 928•ответов: 14 476•г. Саранск 29.11.2017, 11:46 Здравствуйте вы обязаны уплачивать налоги на имущество физических лиц — как за дом так и за земельный участок. Уплачивается земельный налог и налог на имущество.

Вам помог ответ: ДаНетг. Ростов-на-Дону • Вопросов: 123.09.2017, 22:46Кто должен платить налог за земельный участок. Если земля издана в аренду фермеру.вопрос №13208066 прочитан 14 раз Юрист отзывов: 11 427•ответов: 24 228•г.

Таганрог 23.09.2017, 22:50 Здравствуйте!

Если иное вы не предусмотрели в договоре аренды, налог на землю обязан оплачивать собственник, согласно Налогового кодекса. Вам помог ответ: ДаНетг. Уфа • Вопросов: 315.11.2016, 17:39После оформления каких юридических документов должны взимать налог за аренду земли?вопрос №11699342 прочитан 31 раз Юрист отзывов: 8 952•ответов: 19 183•г.

Новороссийск 15.11.2016, 17:40 Добрый вечер! Налог на аренду не платится, за аренду земельного участка идет оплата только по аренде такого участка, собственник платит налог а не арендатор. Вам помог ответ: ДаНетг. Хабаровск • Вопросов: 130.06.2020, 06:00Должен ли пенсионер платить налог за землю в аренде под гараж в администрацию района города.вопрос №17540753 прочитан 2 разa Юрист отзывов: 358•ответов: 653•г.

Рязань 30.06.2020, 16:37 Налог — это платежи в бюджет, если у вас зарегистрировано право собственности на недвижимость.

Плата за аренду, это совсем другое. Пользоваться чужим можно возмездно или безвозмездно.

Если у вас договор аренды на возмездной основе, то не важно пенсионер вы или нет.

Вам помог ответ: ДаНетг. Симферополь • Вопросов: 225.05.2020, 12:41Крым.

Я хочу сдать два земельных пая сельхозназначения, площадью 13 га, в аренду и заключить договор с арендатором. Могу ли я прописать в договоре, что арендатор будет платить налог за землю?

И как правильно прописать это в договоре?вопрос №17404121 прочитан 9 раз Юрист отзывов: 17 369•ответов: 35 640•г.

Казань 25.05.2020, 12:50 Нет, налог платить он не может, эта обязанность лежит на вас, но можно прописать компенсацию налога вам. Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 181•ответов: 319•г. Симферополь 25.05.2020, 12:53 Пропишите в договоре обязанность оплаты стоимости аренды дополнительно включив в неё размер налога.
Симферополь 25.05.2020, 12:53 Пропишите в договоре обязанность оплаты стоимости аренды дополнительно включив в неё размер налога.

Платить налог, по общему правилу, обязан налогоплательщик непосредственно.

Но Вы можете уполномочить арендатора на уплату налога доверенностью и согласовать эту обязанность в договоре.

Но более простым и логичным способом является увеличение стоимости аренды на размер налога и его личная оплата. Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 767•ответов: 1 202•г. Краснодар 25.05.2020, 13:02 Добрый день!

Да, Вы можете предусмотреть в договоре аренды в составе арендной платы также и возмещение своих затрат по платежам за пользование земельным участком (сумму налога). То есть Вы предусматриваете размер арендной платы с учетом суммы налога и об этом указываете в тексте договора аренды. Вам помог ответ: ДаНетг. Ханты-Мансийск • Вопросов: 712.05.2020, 21:14Вопрос такой.
Вам помог ответ: ДаНетг. Ханты-Мансийск • Вопросов: 712.05.2020, 21:14Вопрос такой.

Купили в 2013 году незавершенную недвижимость за 1 мл 800 тр., земельный участок был в аренде. В 2021 году оформили дом жилым и купили землю за 4 т 500 р.

Сейчас продаём дом и землю за 2 мл 700 т. И покупаем квартиру за 2 мл 700 т.

Кадастр. Овая стоимость дома 1 мл 800 т, земли 158 т. Нужно ли нам платить налог? Или как его не платить?вопрос №17348509 прочитан 1 раз Юрист отзывов: 331•ответов: 841•г.

Москва 13.05.2020, 00:17 Екатерина Михайловна, добрый день!

Отчитаться по доходам необходимо будет в 2021 году, до 30 апреля, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту прописки. По декларированию доходов: доходы 2 700 000 минус расходы 1804 500 р = 895 500 — налоговая база для начисления налога.

Можете его исчислить и уплатить. Кроме того, с покупки квартиры имеете право на получение имущественного вычета 2 000 000 рублей в соответствии со ст.

220 Налогового кодекса РФ. Если применить имущественный вычет, он закрывает налоговую базу, налог платить не нужно, остается остаток имущественного вычета 1 104 500, эта та сумма, с которой Вы можете вернуть 13%. Вам помог ответ: ДаНетг. Нижний Новгород • Вопросов: 308.05.2020, 09:21Мне передали арендованную землю от местного муниципалитета, подала документы на регистрацию, но мне отказали из за ошибки деревня Блаженство и поселок Блаженство. Налог оплачен, сумма за выкуп тоже оплачена.

Это было в 13 году. Сейчас пришел счёт за 7 лет аренды земли, и пени в таком же размере.вопрос №17331549 прочитан 3 разa Пользователь отзывов: 56•ответов: 130•г.

Санкт-Петербург 08.05.2020, 23:57 Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста. Вам нужно подать документы через мфц на исправление технической ошибки и предоставить документы в налоговую. Налоговая должна аннулировать счёт и пени. Вам помог ответ: ДаНетг. Нижний Новгород • Вопросов: 308.05.2020, 09:20Мне передали арендованную землю от местного муниципалитета, подала документы на регистрацию, но мне отказали из за ошибки деревня Блаженство и поселок Блаженство.
Вам помог ответ: ДаНетг. Нижний Новгород • Вопросов: 308.05.2020, 09:20Мне передали арендованную землю от местного муниципалитета, подала документы на регистрацию, но мне отказали из за ошибки деревня Блаженство и поселок Блаженство. Налог оплачен, сумма за выкуп тоже оплачена.

Это было в 13 году. Сейчас пришел счёт за 7 лет аренды земли, и пени в таком же размере.вопрос №17331547 прочитан 2 разa Юрист на сайтеотзывов: 66 972•ответов: 200 885•г. Пермь 08.05.2020, 09:34 А землю вы фактически занимали или нет?

Акты подписывали? Тут разные варианты могут быть. Вопрос надо подробно рассматривать. Вам помог ответ: ДаНетг. Великий Новгород • Вопросов: 121.04.2020, 21:13Мы с мужем пенсионеры.

Имеем в аренде от Троицкого муниципалитета 1200 КВ м земли по домом.

Должны ли мы платить налог или за аренду участка.вопрос №17266398 прочитан 1 раз Пользователь отзывов: 56•ответов: 130•г. Санкт-Петербург 21.04.2020, 23:39 Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

Так как участок у Вас в аренде, Вы платите за него только аренду, а за дом, если он в собственности должны платить налог. Вам помог ответ: ДаНетг. Иркутск • Вопросов: 106.04.2020, 10:34Я решил приобрести земельный участок в сельской местности, подвернулся отличный вариант купить у своих родственников (красивое место, есть дом, постройки). Возникла проблема у родственников нет никаких документов на дом, поставлен на учёт ещё в советское время, но родственники платили налог за аренду земли.

Как мне приобрести этот участок и дом в собственность?вопрос №17194524 прочитан 5 раз Юрист Михайлов А.А. отзывов: 2 954•ответов: 7 556•г. Иркутск 06.04.2020, 10:42 Попытаться через архив восстановить или иском в суд.

Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 921•ответов: 1 275•г.

Ростов-на-Дону 06.04.2020, 10:50 Здравствуйте! В случае, когда на земельный участок нет документов оформляете через орган власти путем выкупа в собственность также можно заключить договор аренды. В отношении дома пишите поставлен на учет в советское время, вероятнее всего что-то имеется в БТИ, поэтому восстановить возможно.

Если восстановить не получиться тогда в судебном порядке.

(текст отредактирован 06.04.2020, 10:53) Вам помог ответ: ДаНетг. Екатеринбург • Вопросов: 21503.04.2020, 08:45Если СНТ является некоммерческой организацией то не имеет право за деньги сдавать землю в аренду, только безвозмездно?

А если и будет сдавать за деньги то и налог платить придётся с тех денег которые поступают в казну за аренду.вопрос №17180364 прочитан 6 раз Юрист отзывов: 5 950•ответов: 11 586•г. Симферополь 03.04.2020, 09:23 Добрый день, Елена Валерьевна!

Да, Вы правы. Но нужно смотреть Устав и ОКВЭД. Вам помог ответ: ДаНетг. Якутск • Вопросов: 223.03.2020, 06:34Я-ИП. На протяжении долгих лет являюсь плательщиком аренды земли.

Но из-за тяжелой личной ситуации последние 3 года я не платила налог. Уведомлений от местной администрации я не получала.

Сейчас я сама нашла своё упущение и хочу оплатить долги. Если я оплачу сумму долга, мне еще будут какие-то штрафы?вопрос №17125168 прочитан 2 разa Юрист на сайтеотзывов: 9 619•ответов: 16 318•г.

Оренбург 23.03.2020, 07:04 Здравствуйте, Елена! Да, Вам могут выставить штрафы за несвоевременную оплату налога. Вам помог ответ: ДаНетг. Челябинск • Вопросов: 124.02.2020, 12:11Я имею гараж в гаражном кооперативе в собственности только постройка, на землю собственности нет.

Председатель ГСК помимо уплаты членских взносов, требует плату за аренду земли. Я являюсь ветераном боевых действий и в нашем регионе я освобожден от уплаты налога на землю и недвижимость.

Я отказываюсь оплачивать ему налог, прав ли я?вопрос №16995457 прочитан 7 раз Юрист на сайтеотзывов: 11 935•ответов: 22 862•г. Санкт-Петербург 24.02.2020, 12:50 Здравствуйте.

Владимир, оплата земельного налога и оплата за аренду земли — это разные платежи. За пользование земельным участком в гаражном кооперативе необходимо уплачивать арендные платежи. Вам помог ответ: ДаНетг. Барнаул • Вопросов: 1310.02.2020, 13:25У меня муниципальная земля в аренде под индивидуальное строительство жилого дома.

Может ли арендная плата за землю в 10 раз превышать налог на землю?вопрос №16925899 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 78•ответов: 167•г.

Барнаул 10.02.2020, 14:49 Уважаемая Людмила, Вы должны платить арендную плату. Земельный налог оплачивает собственник участка, он зависит, от кадастровой стоимости, от престижности места нахождения, от целевого назначения. Поэтому арендная плата может отличаться от земельного налога.

Нужна помощь обращайтесь. Т.89059852284 Вам помог ответ: ДаНетг.

Парфино • Вопросов: 123.01.2020, 15:38У меня есть в собственности гараж, а земля под ним в аренде. Администрация требует произвести геодезию за свой счет, зачем нужна геодезия и кто должен оплачивать ее, налоги за землю оплачиваю своевременно.вопрос №16832152 прочитан 2 разa Юрист отзывов: 5 675•ответов: 8 968•г.

Бугуруслан 23.01.2020, 15:40 Все зависит от условий договора аренды, если данные работы не возложены на вас, то нести расходы должна администрация, так как является собственником. Вам помог ответ: ДаНетг. Якутск • Вопросов: 130.10.2019, 05:59Меня зовут Леонид Федорович, я пенсионер, взял под аренду в Администрации землю под строительство гаража. Пенсионеры имеют право не платить налог на землю на один участок.

Поэтому я думал что не должен платить налог на землю.

Но сейчас по прошествии трех лет мне вдруг выставили счет за три года.

Это законно или нет, по моему они должны выставлять счет каждый год. Или я ошибаюсь? И имею ли право оспорить это?вопрос №16492149 Пользователь отзывов: 4•ответов: 3•г.

Ужур 30.10.2019, 06:11 Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста. Здравствуйте! Обратитесь сначала в налоговую службу с данным вопросом.

Если вы работаете значит от налогов не освобождаетесь. Вам помог ответ: ДаНетг. Калининград • Вопросов: 2217.09.2019, 16:29Желаю купить павильон в парке культуры Можно купить как физ. лицо? Или как юр.лицо лицо? Далее желаю свою собственность (павильон) сдать в аренду.

За землю под павильон ежемесячно по договору я как собственник (павильона) должен вносит арендую плату.

Какие налоги ещё я должен государству (т.е.

налоговой инспекции). Спасибо.вопрос №16321527 Фирма ООО «Гелиос» отзывов: 7 097•ответов: 12 588•г. Вологда 17.09.2019, 16:32 Здравствуйте.

Можете купить как физ. лицо, если земля в аренде, то обязаны будете платить арендную плату.

Ответы на вопросы по опросы налогообложению на платной основе. Вам помог ответ: ДаНетг. Красноярск • Вопросов: 6425.08.2019, 10:47Платятся ли налоги за муниципальную землю под строительство оформленные в аренду на 49 лет?

Если да то какие?вопрос №16231934 прочитан 1 раз Юрист отзывов: 8 952•ответов: 19 183•г. Новороссийск 25.08.2019, 10:48 Нет не платятся, кроме аренды за земельный участок с учетом удельного показателя кадастровой стоимости.

Вам помог ответ: ДаНетг. Лянтор • Вопросов: 114.08.2019, 17:59В 2002 г я продал частный дом на земельном участке. Земля была в аренде. У покупателя земельный участок также в аренде на 50 лет. У меня сейчас другой дом, земля в собственности.

Я инвалид 1 группы. Сегодня мне прислали налог на оба участка. Правильно ли это? И что надо сделать, чтобы это исправить. Спасибо за ответ.вопрос №16193165 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 3 005•ответов: 7 640•г.

Москва 14.08.2019, 18:06 Добрый день. Предоставить в налоговые органы договор купли продажи первого участка с домом. Хотя они по межведомственному взаимодействию должны сами все узнавать.

Вам помог ответ: ДаНетг. Калининск • Вопросов: 7011.08.2019, 11:21Заключил договор на аренду земли. С арендатором договорились на энную сумму но он указал в договоре что является налоговым посредником.

Устно сказав что будет платить все налоги На том и порешили Выплачиваемая сумма аренды убавилась за счет заплаченного им налога на мою прибыль Обязан ли он платить налог за землю как налоговый посредник.вопрос №16180305 прочитан 8 раз Юрист отзывов: 55 152•ответов: 151 017•г. Долгопрудный 11.08.2019, 11:49 В так сформулированном вопросе — не обязан. Заявление о посредничестве в налогах — никак не обязывает его пере налоговыми органами выступать плательщиком Вашего налога.

Вот если в договоре оговорите налоги и суммы, которые причитаются, и обязательство уплаты им в бюджет за Вас — тогда будет обязан Вам, но не налоговой (если ошибетесь в размерах и сроках перечисления — налоговая спросит с Вас). Вам помог ответ: ДаНет Адвокат на сайтеотзывов: 31 260•ответов: 63 939•г.

Москва 11.08.2019, 11:58 Он не налог за землю платит, это Ваша обязанность, а платит налог на Ваш доход, так как является по отношению к Вам налоговым агентом, так как Вы не ИП.

Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет лично к юристу в Москве по вашему вопросу или по вопросам:, , , Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

По законодательству РФ использование земель является платным.

Формами оплаты выступают и налоги. Арендная плата закрепляется договором по соглашению сторон в соответствии с нормативно-правовыми актами местного и государственного уровня.

Налоги, в свою очередь, представляют собой властные предписания государства пользователям земли на обязательную уплату определенных Налоговым кодексом платежей. При уплате налогов предусмотрены изъятия земель из тех, которые подлежат оплате налога, а также льготы на выплаты налогов по земельным участкам. За земельные участки, передаваемые в аренду, взимается арендная плата (п.

3 ст. 65 ЗК РФ). Определение размера оплаты аренды земельного участка — существенное условие договора аренды земельного надела. Статья 39.7 Земельного кодекса РФ устанавливает величину платы за аренду земельного участка, который принадлежит государству или муниципальной администрации.

В соответствии с пунктом 1-м размер данной статьи плата определяется основополагающими принципами, установленными российским Правительством.

Это принципы:

  1. При расчете арендной платы должна быть организована предельно допустимая простота расчета, что означает определение платы на основе ;
  2. Предсказуемости расчета размера платы за аренду, по которому нормативно-правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления закрепляется порядок определения суммы арендной платы и ситуации, при которых возможно пересмотреть размер оплаты по требованию арендодателя в одностороннем порядке;
  3. Принятие во внимание необходимости в поддержке социально значимой деятельности путем фиксирования размера арендной оплаты в границах, не превышающих земельный налог. Принцип также защищает интересы лиц, которые по законодательству освобождаются от уплаты налога на землю;
  4. Недопущение ухудшения экономического состояния пользователей и владельцев земельного участка в ходе переоформления ими своих . Данный принцип закрепляет невозможность превышения размера платы за аренду в связи с переоформлением прав на землю более чем в 2 раза по сравнению с земельным налогом на такой земельный участок;
  5. Запрет необоснованных предпочтений. Это означает, что размер арендной платы не должен различаться за земли публично-правового образования, относящиеся к одной земельной категории, применяемые для одного и того же назначения и предоставляемые по одинаковым основаниям.

Пункт 4 статьи 22 ЗК РФ об аренде земельных участков устанавливает, что размер платы за аренду земли определяется .

Естественно, при определении размера оплаты в договоре необходимо опираться на вышеназванные законодательные принципы. Арендная плата, земельный налог, налог на недвижимость и нормативная цена земли являются формами платы за земельный участок (ст.

65 ЗК РФ). Налогообложению подлежат арендованные земельные участки, их и доли земельных участков в общей долевой собственности, предоставляемые физическим и на праве собственности, владения и пользования. Важно! Результаты хозяйственной деятельности не влияют на размер земельного налога.

Земельный налог — местный сбор, относящийся к доходам в бюджет муниципальных властей.

Среди всех источников налоговых поступлений налог на землю составляет 12-20 %. Важным показателем является нормативная стоимость земли — размер вложенных в участок средств или стоимость произведенной на земле продукции. К нормативной стоимости земли также относят рентообразующую способность участка, объем и соотношение спроса и предложения на земельном рынке, спрос платежеспособного населения, инфляцию, налоговые вычеты и прочие факторы.

Нормативная стоимость земли необходима для возмещения ущерба из-за отчуждения земли и вынужденной консервации (долгосрочное сохранение). Арендная плата — разновидность внесения платежей за использование земельного участка, устанавливаемая договором аренды. Арендная плата является регулярными платежами за аренду земельного надела по договору аренды земли.

Величина, сроки и условия внесения платы за аренду земли определяются договором на основании нормативно-правовых актов.

Размер ставки арендной платы прямо зависит от собственника участка.

Собственником участка может быть:

  1. Физическое или юридическое лицо (гражданин или организация);
  2. Муниципалитет, субъект РФ, государство.

Земли граждан и организаций сдаются в аренду за плату, которая рассчитывается по определенной формуле: А = С * Р, где

  1. Р — ставка рефинансирования Центробанка РФ. Ставка рефинансирования устанавливается в начале года и будет действовать только для договоров найма земли, заключенных в этот год.
  2. С — рыночная цена земли, рассчитываемая путем независимой экспертизы. Независимую экспертизу необходимо проводить не ранее, чем за полгода до даты получения прав арендатора на землю;
  3. А — размер платы за аренду;

Государственные и земли местных региональных властей — это преобладающая часть всех земельных участков территории России.

Регламентация размеров арендной платы является важнейшей частью определения доходов в казну государства.

По Земельному кодексу РФ арендатор государственных и муниципальных земель может вносить оплату 2-мя способами:

  • Земельный налог;
  • Налог на недвижимость.

Налог на недвижимость был введен 1 января 2015 года и пока не нашел своего закрепления во всех регионах страны, поэтому основная форма расчета арендаторов земли с государством — земельный налог. В соответствии с пунктом 2 Правил определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации размер арендной платы определяется следующими методами:

  1. На основании кадастровой цены земельных наделов;
  2. По итогам торгов, проводимых на аукционе;
  3. На основании рыночной цены земель, которая устанавливается законодательством России об оценочной деятельности.
  4. По ставкам арендной платы либо методическим указаниям по ее расчету, утверждаемым Министерством экономического развития РФ;

Если арендуемый земельный участок предоставляется арендатору без организации торгов с определенной целью, то плата рассчитывается по кадастровой стоимости в размере:

  • Предоставленных недропользователю в целях осуществления работ, касающихся использования недр;
  • Предоставленных физ. лицу или индивидуальному предпринимателю, чтобы , вести , садоводство, огородничество, дачное хозяйство, сенокошение или проводить выпас животных сельхозназначения;
  • 0,01 % от ее суммы в отношении земельных наделов:
    • Предоставленных физ. или юр. лицу, у которых есть право освободиться от внесения земельного налога, что закреплено нормативной базой о налогах и сборах;
    • Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если при таком снижении налоговая база оказывается равной нулю;
    • Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если налоговый вычет меньше налоговой базы. В такой ситуации 0,01 % будет действовать в отношении платы, которая равняется размеру такого налогового вычета.
    • Изъятых из оборота, если земля может быть передана в арендные отношения в соответствии с федеральным законодательством;
    • Загрязненных отходами высокой токсичности, радиоактивными веществами. Также земли, на которых произошло заражение, загрязнение и деградация, не включая ситуации с консервацией земель и изъятием их с оборота;
    • Предоставленных в целях расположения диппредставительств других стран и консульских учреждений в России, если иной порядок не установлен международными соглашениями.
  • Предоставленных для (сельскохозяйственных земель) в целях осуществления им своей деятельности;
  • 0,6 % от кадастровой стоимости в отношении земель:
    • Предоставленных физ.

      лицу или индивидуальному предпринимателю, чтобы , вести , садоводство, огородничество, дачное хозяйство, сенокошение или проводить выпас животных сельхозназначения;

    • Предоставленных для (сельскохозяйственных земель) в целях осуществления им своей деятельности;
  • Изъятых из оборота, если земля может быть передана в арендные отношения в соответствии с федеральным законодательством;
  • Предоставленных , на котором нет зданий, сооружений, объектов неоконченного строительства и пр.
  • Предоставленных в целях расположения диппредставительств других стран и консульских учреждений в России, если иной порядок не установлен международными соглашениями.
  • Загрязненных отходами высокой токсичности, радиоактивными веществами.

    Также земли, на которых произошло заражение, загрязнение и деградация, не включая ситуации с консервацией земель и изъятием их с оборота;

  • Предоставленных физ. или юр. лицу, у которых есть право освободиться от внесения земельного налога, что закреплено нормативной базой о налогах и сборах;
  • Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если налоговый вычет меньше налоговой базы. В такой ситуации 0,01 % будет действовать в отношении платы, которая равняется размеру такого налогового вычета.
  • 2 % от кадастровой стоимости при земельных участках:
    • Предоставленных недропользователю в целях осуществления работ, касающихся использования недр;
    • Предоставленных , на котором нет зданий, сооружений, объектов неоконченного строительства и пр.
  • Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если при таком снижении налоговая база оказывается равной нулю;
  • 1,5 % от цены по кадастру для земельных наделов в случаях, предусмотренных статьей 39.7 ЗК РФ пунктом 5.

При определении размеров арендной платы за землю в разных регионах на различных уровнях применяются свои системы коэффициентов.

К примеру, по Закону Московской области от 07.06.1996 № 23/96-ОЗ

«О регулировании земельных отношений в Московской области»

в определенных ситуациях размер платы за аренду измеряется формулой с 3-мя коэффициентами: А=Аб×Кд×Пкд×Км×S, где А — арендная плата за землю, Аб — базовый размер платы, Кд — коэффициент, учитывающий разновидность разрешенного способа применения земли, Пкд — корректирующий коэффициент, Км – коэффициент, учитывающий территориальное местонахождение надела в муниципальном регионе, S — площадь арендуемой земли.

Если участок подходит арендодателю, то ему будет интересно узнать, .

Что такое поквартирная карточка и где ее можно получить?

Узнайте об этом . Планируете приобрести апартаменты? Подробно узнать всю информацию о данном виде недвижимости можно в .

Земля относится к природным ресурсам в соответствии с пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса России. В то же время право пользования природными ресурсами не облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Учитывая данные нормы, плата за аренду, вносимая организациями или гражданами, арендующими землю у государственных органов или муниципалитета, освобождается от НДС согласно пункту 17 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Юридическим лицом, являющимся арендатором, представляется в налоговую по месту своей регистрации соответствующая налоговая декларация по НДС. Но так как вышеуказанные нормы освобождают арендную плату за земельные участки от НДС, то налоговым агентам необходимо только заполнить раздел 7-ой налоговой декларации об операциях, не подлежащих налогообложению.

Второй раздел декларации по такой операции не заполняется.

Декларацию необходимо заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»

.

Налоговая сумма рассчитывается в конце налогового периода (1 год) соответственно процентной доле налоговой базы по налоговой ставке, если иной порядок не предусматривается пунктами 15 и 16 НК РФ.

Оплачивается налог на сданный в аренду земельный участок налогоплательщиками в бюджет по месту расположения земли. Порядок и сроки уплаты устанавливаются нормативными документами представительных органов муниципалитета (законы Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга).

Расчет суммы налога производится формулой: Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

  1. Ст — размер налоговой ставки (налоговая ставка отображается в справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте Федеральной налоговой службы);
  2. в которой Кст — кадастровая цена земельного надела (кадастровую стоимость можно выяснить на официальном сайте Росреестра либо с помощью кадастровой карты);
  3. Кв — коэффициент владения землей (используется лишь в ситуации, когда владение составляет неполный год).
  4. Д — размер доли в праве на землю;

Налогообложение за определяется за время лесопользования на единицу площади освоенного леса эксплуатационного характера, на которых заготавливается древесина. Взимается налог вместе с платой за использование лесов в размере 5 % от платы за древесину, которая отпускается на корню. Земельные участки водного фонда облагаются налогом в размере 0,3% от денежной стоимости за единицу площади пашни по региону.

Ставка налога на земли водного фонда за границами населенных пунктов, предоставленные предприятиям сфер промышленности, транспорта, связи и прочего назначения в целях создания продукции из рыбы также будет равняться 0,3 %. При этом не имеет значения, какому предприятию была предоставлена земля водного фонда, главное — это наличие целевого назначения в виде производства рыбных продуктов.

Продажа прав (реализация долей) земельных наделов не облагается налогом (НДС) согласно части 2, главы 21, ст.

146, п. 2 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения также не будут признаваться земли, на которых государственные органы в целях осуществления возложенных на них законодательством полномочий в какой-либо сфере государственной деятельности оказывают услуги населению. Налог на добавленную стоимость не будет взиматься с земель, исключенных из оборота, на которых расположены объекты культурного наследия, определенные участки лесного и водного фондов.

Если на протяжении года право собственности, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного (бессрочного) пользования земельными наделами перешли от одного лица к другому, налог на землю будет считаться и предъявляться к оплате прежним собственником земли, землевладельцем, землепользователем с 1 января данного года и до того месяца (включая его), в котором было утрачено право на земельный надел.

Новый арендатор-наследник платит только со следующего месяца после месяца возникновения прав на землю. За земельные участки, на которых расположены наследуемые жилые дома, нежилые здания и сооружения, платить налог следует с даты открытия наследства.

Дата, время, момент открытия — день смерти наследодателя. Если наследодатель объявляется умершим по решению суда, то открытие наследства происходит в день вступления решения в силу.

Наследники, принявшие наследство до того, как наступил срок налогового учета, платят налог вместе со всеми налоговыми обязательствами наследодателя.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+