Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Краткосрочные инвестиции в балансе

Краткосрочные инвестиции в балансе

Краткосрочные инвестиции в балансе

Краткосрочные финансовые вложения

> > В нынешнем мире финансовые вложения — как на долгий срок, так и на короткий — пользуются признанием как у крупных предпринимателей, так и у частных мелких инвесторов, ведь кто откажется от получения прибыли и выгоды в целом, на что, собственно, и направлена идея финансовых вложений.

Главное в этом деле — грамотная инвестиция, с целью предотвращения ухода предпринимателя в убыток. — это финансовые инвестиции фирмы или физического лица в различные финансовые инструменты на достаточно малый срок — не больше, чем 1 год, и обладающие высокой ликвидностью.В соответствии с последним, служат готовым инструментом платежа в качестве удовлетворения неотложных нужд организации, а также предоставляют возможность расценивать их как эквивалент денежных активов и образуют вместе с теми единый управленческий объект.К краткосрочным вложениям причисляют:

  1. Размещение средств на депозитном вкладе на период до 12 месяцев
  2. Покупка облигаций, сберегательных сертификатов, а также векселей на период до 12 месяцев.

Данный вид вложений наиболее выгоден для инвесторов, поскольку большинство из них опасаются вкладывать свой капитал в проекты на долгий срок в связи с неустойчивостью современной экономики.Однако, такие вложения не всегда приносят внушительную прибыль, поэтому многие предприниматели предпочитают пользоваться услугами аналитиков, способных в какой-то мере предсказать предполагаемую прибыль, а также, что немаловажно, риски.Главные задачи, стоящие перед аналитиком:

  1. Выбор наиболее рациональной инвестиции среди остальных вложений.
  2. Расчет отношения затрат к прибыли.
  3. Поиск среди остальных самого эффективного портфеля инвестиций.

Наиболее актуальными целями финансовых вложений организации являются:

  1. Защита от инфляционных процессов.
  2. Одно из средств платежа в ситуации неотложных финансовых нужд организации.
  3. Развитие и расширение предприятия.
  4. Получение прибыли.
  5. Перепродажа.

Баланс — один из вариантов отчетов бухгалтерии. Он демонстрирует финансовое состояние предприятия за фиксированный срок.Соответственно, финансовые вложения, ориентированные на короткий срок в балансе — это денежные средства, которые были вложены со дня конечного отчета на срок, не превышающий 1 год.Таким образом, инвестиции на период до 1 года находятся во 2-ом пункте актива Бухгалтерского баланса «Оборотные активы» по ветке «Финансовые вложения» (1240), которые разделяется на:

  1. Предоставленные кредиты и займы, вместе с % (12403).
  2. Инвестиции по соглашениям товарищества (12404).
  3. Акции (12401).
  4. Депозиты в иностранном эквиваленте (12407).
  5. Долговые ценные бумаги (12402).
  6. Депозиты (12406).
  7. Полученные привилегии предоставления услуг в финансовом плане (12405).

Также указываются суммы инвестиций и срок их погашения (не позднее 1 года).Данные, которые первостепенно должны фиксироваться в отчете бухгалтерии:

  1. Способы оценивания по видам доступных инвестиций.
  2. Сведения о резервах.
  3. Данные о долговых бумагах и займах.
  4. Цена бумаг, которые находятся на данный момент времени в залоге.
  5. Разница между стоимостью в настоящий момент и ценой, которая была зафиксирована в предыдущем отчете.

К финансовым вложениям организации относят:

  1. Вложения в уставные капиталы других организаций;
  2. Дебиторская задолженность.
  3. Ценные бумаги государства и муниципалитета;
  4. Предоставление займов;
  5. Векселя, а также облигации сторонних предприятий;
  6. Депозитные вклады;

К финансовым вложениям организации не относят:

  1. Материально-вещественные и нематериальные активы.
  2. Драгоценности и произведения искусства, которые были куплены не для обыкновенных видов деятельности
  3. Векселя, которые были выданы в качестве выплаты за продукцию4
  4. Инвестиции в арендованную собственность;
  5. Купленные акции;

Наиболее частым субъектом краткосрочных вкладов становятся:

  1. Материалы и сырье.

Наиболее выгодное вложение, поскольку ситуацию в экономике обычно можно спрогнозировать на год вперед.

А также можно выявить обстановку в политике и курс национальной валюты.

  1. Ценные бумаги.

Рискованное вложение, из-за вероятности падения в цене и сложности в реализации, поэтому лучше вкладывать средства в ликвидные бумаги, которые с легкостью можно будет продать.

  1. Кредиты.

Также выгодное вложение, поскольку выданные кредиты на меньший срок облагаются большими процентами и такая мера послужит профилактикой не возврата денежных средств.Затратами по факту на покупку активов в качестве финансовых инвестиций являются:

  1. Выплата средств в денежном эквиваленте, согласно договору, продавцу;
  2. Вознаграждения;
  3. Выплата денежных средств за информацию и консультацию, которые связаны с покупкой активов;
  4. Остальные затраты, которые напрямую связаны с покупкой активов.

Оборотными средствами в краткосрочных финансовых инвестициях можно назвать оборотные активы.Оборотные активы – это активы, которые действительны в течение 1 года, или же во время обыкновенного операционного цикла фирмы в том случае, если он функционирует дольше 12 месяцев.[box type=»download»] Большинство оборотных активов, которые еще имеют название текущих активов, подвержены использованию сразу же при задействовании их в производстве — такие как сырье и материалы.[/box]Ознакомившись с бухгалтерским балансом, определяют оборотные активы:

  1. Запасы;
  2. Денежные инвестиции;
  3. Денежные средства;
  4. Дебиторская задолженность;
  5. Остальные оборотные активы.
  6. НДС по различным ценностям, которые были приобретены;

Дебиторская задолженность и инвестиции можно причислить к оборотным активам, если они будут погашены не более, чем за 12 месяцев, или же в срок больше 1 года, но предприятие убеждено в том, что активы ликвидны, и способны в случае необходимости немедленно обратиться в денежную меру.[box type=»download»] Значительная часть оборотных активов обычно имеется в материалоемких производствах и торговле. При этом прослеживается зависимость: чем выше часть оборотных активов, тем больше предприятие может использовать краткосрочных займов и кредитов без риска для своих финансов.[/box]Для учета присутствия и продвижение инвестиций рассматривается синтетический счет 58 «Финансовые вложения».

Фирма ведет учет финансовых вложений для того, чтобы иметь все доступные сведения по всем единицам бухгалтерского учета финансовых вложений и фирмам, в которые были сделаны эти вложения.Субсчета, открываемые к данному счету для ведения аналитического учета:

  1. 58-2 Долговые ценные бумаги — вклады в частные, а так же государственные долговые ценные бумаги
  2. 58-1 Паи и акции — отслеживание вкладов организации в различные акции
  3. 58-4 Вклады по договору обычного товарищества — вклады в собственное имущество по договору товарищества
  4. 58-3 Предоставленные займы — предоставление физическим или юридическим лицам денежных и других займов

Бухгалтерские проводки учета финансовых вложений имеют свои подгруппы:

  1. Действия по товарному кредиту;
  2. Вклад в уставной капитал денег;
  3. Покупка ценных бумаг;
  4. Покупка долговых ценных бумаг и приобретение по ним прибыли;
  5. Выплата суммы за бумаги и продажа ценных бумаг;
  6. Вклад в уставной капитал большинства средств;
  7. Дальнейшее оценивание финансовых вложений.
  8. Вклад в уставной капитал не материальных активов;
  9. Вклад в уставной капитал товарных и материальных ценностей;
  10. Расчет по предоставленным займам;
  11. Действия по договору простого товарищества;

Все инвестиции можно разделить по стоимости на рыночную стоимость и номинальную. Номинальной стоимость называется сумма, которая указывается на ценных бумагах. Рыночная цена — это цена на данный момент времени с условием продажи товара.[youtube]http://www.youtube.com/watch?v=uvuyS5VTy_U[/youtube]В организациях учет ведется либо по себестоимости, либо по цене покупки.

В себестоимость включают разнообразные налоги и сторонние услуги по покупке или продаже.Изначально учет вложений ведется по цене покупки, а позже их можно отражать в себестоимости следующим образом:

  1. Наименьшая стоимость (рыночная или же приобретенная).
  2. Рыночная стоимость;

В учет инвестиций так же можно включить и инвентаризацию на предмет правильности заполнения бумаг, их реальной цены и сроков исполнения.Для налогового учета появляются временные и устоявшиеся разницы в сумме с данными учета бухгалтерии.При покупке объектов финансовых вложений, которые оплачиваются денежными средствами:

  1. Цена, услуги в плане консультаций, вознаграждения — относятся к первоначальной стоимости и в бухгалтерском отчете, и в налоговом без существенной разницы;
  2. Суммовые разницы, проценты — в бухгалтерском учете относятся к первоначальной стоимости, в налоговом — ко внереализационным расходам, с возникновением временных налогооблагаемых разниц.

Финансовые вложения, не требующие оплаты и других затрат:

  1. Покупка ценных бумаг;
  2. Вклады по договору простого товарищества;
  3. Вклады в уставной капитал;
  4. Паи и доли, которые были получены при реорганизации.

[box type=»download»] В качестве примера: ценные бумаги, полученные не за плату, оцениваются по изначальной стоимости в бухгалтерском отчете, а в налоговом — цена приравнивается к нулевой, поскольку не было затрат на их приобретение.[/box]Примерами инвестиций могут служить:

  1. Облигации муниципальных и государственных займов;
  2. Покупка акции других предприятий;
  3. Банковские депозиты;
  4. Вклады в уставные капиталы других организаций;
  5. Дебиторские задолженности.

Учитывая все вышесказанное, можно с полной уверенностью сказать о том, что инвестирование — непростой и достаточно длительный процесс, однако доступен всем желающим, следует лишь помнить о немаловажности детального изучения объекта инвестирования, а также оценки целесообразности, рациональности и эффективности вложения, что позволит избежать убытков и нацелить свою деятельность лишь на прибыль. Нажимая «Отправить комментарий» вы соглашаетесь с Звонки бесплатны!Работаем без праздников и выходных 24/7Мск +7 (499) 577-03-39 СПб +7 (812) 425-62-47 Вы из другого региона?

Бесплатный номер: 8 800 350-23-69 добавочный 341 или  Информация на сайте представлена исключительно в ознакомительных целях. Перед принятием какого-либо решения проконсультируйтесь с юристом. Руководство ip911.ru следит за актуальностью размещенных материалов, но не несет ответственности за ее использование в связи с постоянными изменениями в законодательстве.

Все права защищены. © 2020 — юридическая помощь индивидуальным предпринимателям Копирование материала без указания ссылки на источник запрещено.

Что входит в финансовые вложения в балансе

Copyright: фотобанк Лори Финансовыми вложениями принято считать инвестиции свободной денежной массы или других ресурсов в активы, не связанные с деятельностью фирмы.

Поговорим об этой экономической категории и узнаем, как финансовые вложения отражаются в балансе. Под этим термином понимаются активы, приносящие фирме ощутимую выгоду в будущем. К примеру, получаемые дивиденды на купленные акции, проценты на выданные займы и т.п.

К финансовым вложениям относятся:

  1. Ценные бумаги, выпущенные государственными или коммерческими компаниями, в т. ч. долговые (облигации, векселя);
  2. вклады в УК сторонних фирм, в т. ч. дочерних и зависимых хозяйственных единиц;
  3. выкупленная по договору цессии, дебиторская задолженность;
  4. депозиты в кредитных учреждениях;
  5. вклады фирмы-товарищества на основе договора.
  6. выданные под проценты займы;

Не считаются финансовыми вложениями:

  1. вложения в активы, используемые в производстве, или предоставляемые в аренду.
  2. акции собственной фирмы, приобретенные у акционеров;
  3. векселя, выданные фирмой контрагенту-поставщику товаров/услуг;

Основным критерием, отличающим финансовое вложение, является его способность приносить доход в будущем. Поэтому беспроцентные займы, выданные компанией, также не подпадают под определение финансовых вложений.

По периоду инвестирования различают финансовые вложения краткосрочные (инвестирование на срок до 1 года) и долгосрочные (на период более 1 года). Чтобы снизить риски инвестирования, компании вкладывают средства в различные финансовые проекты, совокупность которых формирует инвестиционный портфель.

Регулирует учет финансовых вложений ПБУ19/02. Планом счетов для объединения сведений о произведенных инвестициях определен счет 58, а, поскольку вложения классифицируются по категориям, принято для каждой из них открывать субсчета. Например, на сч. 58/1 отражаются приобретенные акции и паи, а на сч.

58/2 – долговые векселя и облигации. Однако следует иметь в виду, что депозитные вклады учитываются на счете 55/3 «Депозитные счета». В учете инвестиций необходимо ведение строгой аналитики по видам вложений и с обязательным отражением таких сведений:

  1. количество;
  2. место хранения.
  3. обозначение и реквизиты ценной бумаги;
  4. дата покупки/выбытия;
  5. название эмитента;
  6. стоимости;

Осуществление инвестиций (т.е.

приобретение вложений) фиксируется в дебете сч. 58 по стоимости понесенных затрат.

По кредиту счета 58 отражается выбытие вложений. Полученные от инвестиций доходы находят отражение в составе прочих доходов компании. Информация об инвестициях в бухгалтерском балансе отражается в зависимости от принадлежности к категориям, определяющим период инвестирования.

Так, финансовые вложения в стр. 1170 баланса – это отражение стоимости приобретенных акций, векселей, паев и другие ценных бумаг.

В этой же строке раздела «Внеоборотные активы» отражаются и суммы, инвестированные в складочные капиталы других компаний, вложения по заключенным соглашениям о совместной деятельности, суммы выданных процентных займов, а также учитываются суммы вкладов по депозитам, открытым в кредитных организациях. Одним словом, в строке 1170 фиксируются суммы долгосрочных вложений (п.

п. 2, 3 ПБУ 19/02), т. е. тех, срок обращения которых более 1 года после отчетной даты. Стоимость краткосрочных финансовых вложений, т.е. находящихся в обороте фирмы менее 1 года, входит в финансовые вложения в балансе уже во второй раздел «Оборотные средства», в строку 1240.

При составлении годовой отчетности компания составляет пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах, подробно расшифровывая информацию о финансовых вложениях в таблицах 3.1 и 3.2, входящих в перечень типовых пояснений к балансу. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 13:21 26 июня 2020 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Иностранные работники УСН МРОТ Выплаты персоналу Страховые взносы ПФР Прием на работу Декретный отпуск Законодательство Выплаты персоналу НДФЛ Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Штрафы Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Краткосрочные финансовые вложения в балансе: какая это строка, особенности для долгосрочных, о чем говорит увеличение, учет

Краткосрочные финансовые вложения – это инвестиции, сделанные предприятием на срок до 1 года.

Любые вклады, срок которых превышает 12 месяцев, считаются долгосрочными.

Кратковременные вклады имеют несколько распространенных форм. Они характеризуются высокой ликвидностью и составляют часть оборотных активов предприятия. Одна из обязанностей таких вкладов – обеспечение денежных обязательств вкладчика.

Ключевые и самые распространенные формы кратковременных инвестиций:

  1. депозитные вклады сроком до 1 года.
  2. векселя;
  3. облигации;
  4. сберегательные сертификаты;

Краткосрочные финансовые вложения имеют ряд особенностей, отличающих их от долговременных вкладов. Прежде всего, из-за своей высокой ликвидности они стоят наравне с готовыми средствами платежей.

Краткосрочные инвестиции позволяют обеспечивать неотложные денежные обязательства организации. Помимо получения прибыли, инвесторы используют их как форму защиты денежных активов от инфляции и непредвиденных обстоятельств. Краткосрочные инвестиции – это система, отличающаяся от долговременных вкладов.
Краткосрочные инвестиции – это система, отличающаяся от долговременных вкладов. Кроме отличия в сроках, они разнятся своей формой, рисками и особенностями ведения учета.

Но процессы оценки и анализа практически идентичны как для кратковременных, так и для долгосрочных вкладов. к оглавлению ↑ Краткосрочные финансовые вложения могут иметь следующие формы:

  1. ценные бумаги государственного и муниципального значения;
  2. векселя, облигации и другие ценные бумаги предприятий;
  3. займы, предоставленные предприятиям;
  4. вклады в уставный капитал предприятий, в том числе дочерних;
  5. различные виды дебиторской задолженности;
  6. депозиты в кредитных компаниях;
  7. вклады, сделанные по договору товарищества.

В этом списке представлены краткосрочные инвестиции, но они могут быть и долгосрочными.

Всё зависит от срока вложения.

Все распространенные виды вкладов могут быть сроком как менее, так и более 1 года.

к оглавлению ↑ Есть ряд финансовых операций, которые не относятся к кратковременным вкладам:

  1. личные акции, которые человек выкупает у акционеров;
  2. векселя, которые были выданы продавцу в процессе расчета за товар или услугу;
  3. произведения искусства и драгоценные металлы, которые были куплены не для стандартных типов деятельности;
  4. нематериальные активы.
  5. материально-вещественные активы;
  6. материально-вещественное вложение в недвижимость, имеющее форму платы за временное пользование;

Если перечисленные операции используются как краткосрочные финансовые вложения, то такая инвестиция считается незаконной. Вкладчикам следует воздержаться от подобных сделок. к оглавлению ↑ Основные направления таких вкладов – сырье и материалы.

Эти вложения имеют низкую степень риска, ведь экономическую ситуацию на ближайшие 12 месяцев легко спрогнозировать.

Другие факторы, создающие риск – политическая обстановка в стране и курс внутренней валюты. Они также достаточно предсказуемы. Зато краткосрочные инвестиции в ценные бумаги являются нежелательными.

Такое вложение – всегда сознательный риск. Если такой вклад необходим, то лучше вкладывать в ликвидные бумаги, чтобы была возможность в любое время перевести инвестицию в деньги.

Работать с ценными бумагами в годовом периоде может лишь опытный специалист, но даже он не обойдется без хорошей аналитической программы. Поэтому предприятия, которые решаются на кратковременные вклады в ценные бумаги, чаще всего обращаются за помощью к профессионалам. Некоторые заказывают консультацию, а другие – полное сопровождение инвестиционного процесса.

к оглавлению ↑ Займы и кредиты, выданные на небольшой промежуток времени – очень популярный вид инвестиций.

Эти краткосрочные инвестиции с фиксированной доходностью просты в оценке и управлении, поэтому доступны всем желающим.

Но они имеют несколько особенностей:

  • Предприятие желает уберечь себя от невозврата средств, поэтому ему нужны меры предосторожности.
  • Первая из таких мер – повышение процентной ставки. Как правило, проценты по кратковременным займам намного выше, чем по долгосрочным.
  • У предприятия есть возможность перевести инвестицию из кратковременной в долгосрочную и наоборот.

Исходя из этого, краткосрочные финансовые вложения в форме займов не всегда целесообразны.

Высокий процент негативно сказывается на прибыли, и вкладывать финансы стоит лишь в том случае, если итоговый доход всё равно устраивает инвестора. к оглавлению ↑ Что такое бухгалтерский баланс? Это основной способ систематизации имущества предприятия.

Баланс включает в себя стоимость всего имущества, размер прибыли, задолженность и другие денежные величины, привязанные к конкретной дате. В качестве даты используется конец месяца, квартала или года. Если предприятие имеет дело с вкладами, то бухгалтерия обязана отразить краткосрочные финансовые вложения в балансе.

Бухгалтерский баланс включает в себя 2 части:

  1. пассив (обязательства предприятия).
  2. актив (состав имущества, его стоимость)e

Другими словами, пассив показывает формирование источников финансирования, а актив – направленность этих источников, конкретные примеры использования денежных средств. Актив и пассив должны иметь одинаковое денежное значение – в этом и есть суть бухгалтерского баланса.

Отличия между активом и пассивом нарушают баланс.

Актив предприятия делится на 2 части:

  1. оборотные активы;
  2. внеоборотные активы.

Пассив состоит из 3 частей:

  1. долговременные обязательства.
  2. резервы и капитал;
  3. кратковременные обязательства;

Из этого деления следует, что краткосрочные финансовые вложения исходят из пассива.

Как правило, это кредиты и займы, дебиторские задолженности, а также другие платежи, крайний срок которых истекает не позднее, чем через 1 год. Краткосрочное инвестирование является более простым, чем долгосрочное. Но его обслуживание стоит достаточно дорого.

Поэтому кратковременные вклады целесообразны только в ситуациях, когда прибыль выше процента по займу.

Зачастую краткосрочные финансовые вложения составляют основу внеоборотных активов. Это абсолютно нормальная практика, которую применяют многие организации. Но если компания производит финансирование долговременных проектов, используя краткосрочные инвестиции – это уже не очень правильно.

Скорее всего, такая организация недостаточно надежна. к оглавлению ↑ Если в бухгалтерском балансе предприятия появились краткосрочные финансовые вложения, то в бухотчетность должна быть включена следующая информация:

  • Отличие актуальной цены от стоимости, указанной в предыдущем отчете.
  • Способы оценки вложений в зависимости от их типа.
  • Варианты различных ситуаций, которые могут произойти при изменениях этих способов.
  • Актуальная информация о резервах. Она нужна на тот случай, если вклады обесценятся. Бухгалтер должен указать размер и тип резервов, а также использованную их сумму за отчетный год.
  • Себестоимость инвестиций (в том числе тех, цену которых невозможно определить).
  • Информация о долговых бумагах и займах (дисконтная стоимость, методы предоставления дисконта).
  • Стоимость залоговых бумаг (в том числе переданных другим предприятиям или лицам). Проданные бумаги в этот пункт не входят.

к оглавлению ↑ Краткосрочные вклады – это выгодная и распространенная категория инвестиций.

Их срок не может превышать 12 месяцев. Предприятие имеет законное право переквалифицировать кратковременный вклад в долгосрочный, если иное не было оговорено заранее. Как и другие источники финансирования, эти вложения должны быть полноценно отражены в бухгалтерской отчетности. Они являются частью актива предприятия, но напрямую влияют и на пассив.

Они являются частью актива предприятия, но напрямую влияют и на пассив.

Риски таких инвестиций довольно невысоки, ведь политическую и экономическую ситуацию на ближайший год легко спрогнозировать.

Источник: https://business-poisk.com/kratkosrochnye-finansovye-vlozheniyam.html Вернуться назад на Финансовые вложения В строке 1170 отражают стоимость всех долгосрочных финансовых вложений компании, которая сформировалась по состоянию на 31 декабря. Их учитывают на счете 58 «Финансовые вложения».

В строку 1170 вписывают дебетовое сальдо счета 58 (в части долгосрочных финансовых вложений). Краткосрочные вложения по строке 1170 бухгалтерского баланса не отражают. Для подобного имущества в балансе предусмотрена строка 1240.

Дополнительную расшифровку данных о финансовых вложениях по их видам и группам приводят в разделе 2 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Для этого предназначена таблица 3.1 указанного раздела.

Учет подобного имущества регулирует Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02) (утв. приказом Минфина России № 126н).

  1. • вклады организации-товарища по договору простого товарищества (совместной деятельности).
  2. По этому документу к финансовым вложениям, в частности, относят:
  3. • ценные бумаги (государственные, муниципальные, других компаний) и долговые ценные бумаги (облигации, векселя); • исключение предусмотрено для собственных ценных и долговых акций, выкупленных у акционеров, товарных векселей, выданных в обеспечение оплаты поставщикам, выпущенных облигаций; • вклады в уставные капиталы других компаний; • суммы займов, предоставленных другим фирмам под процент; • депозитные вклады в банках, по которым начисляется доход; • дебиторская задолженность, приобретенная в рамках договора уступки права требования (цессии);

ПБУ 19/02 предусматривает, что в качестве финансовых вложений не отражают активы, которые имеют материально-вещественную форму. Например, основные средства и материально-производственные запасы (материалы, готовую продукцию, товары). Финансовые вложения должны отвечать всем требованиям, перечисленным в пункте 2 ПБУ 19/02.

Их три. Первое. У компании должны быть документы, которые подтверждают ее право на финансовое вложение. Например, по предоставленным займам — договор; по векселям, выписанным сторонними организациями, — вексель, по акциям или облигациям — сами акции, облигации или сертификат на них (если они получены в документарной форме), выписка из реестра или счета депо (если они получены в бездокументарной форме); по депозитам в банках — договор; по вкладам в уставные капиталы — устав компании, которая этот вклад получила, и т.д. Второе. Переход к компании всех финансовых рисков, связанных с этими вложениями (риск изменения цены, неплатежеспособности должника, ликвидности и др.).

И третье. Способность приносить доход в будущем.

Например, в виде процентов, дивидендов, разницы между покупной и продажной ценами. Если те или иные активы приносить доход не способны (например, беспроцентные займы), в составе финансовых вложений их не отражают. Источник: https://photomayya.ru/finansovye-vlozhenija-v-balanse/

К категории краткосрочных относятся вложения на срок не более года.

Подразумевается, что по его истечении понесенные затраты превращаются в дебиторку.

В этом качестве учитывается покупка ценных бумаг, выдача займов под проценты со сроком погашения до 12 месяцев, депозиты и иные возвратные вложения, приносящие прибыль. Инвестировать средства можно только при наличии свободной денежной массы.

Это возможно при получении незапланированной прибыли или ее сезонном характере. Получение повышенного дохода дает возможность разместить «излишек» под проценты при условии возврата в течение года. Обязательным наличие записей по счетам и строке баланса, предназначенным для краткосрочных вложений, не является.

Краткосрочные финансовые вложения входят в состав актива баланса и отражаются по строке 1240 по состоянию на 31 декабря.

Отражаемую в ней сумму составляет сальдо по следующим счетам, уменьшенное на остаток по кредиту 59-счета:

  1. 55 – для краткосрочных депозитов;
  2. 73 – внутренние займы сотрудникам со сроком погашения в течение года.
  3. 58 – для краткосрочных вложения по субсчету второго порядка;

По строке 1240 отражаются только вложения, предполагающие получение прибыли. Если займ выдан без процентов (деньги в долг), он теряет статус финансового вложения и по 58-му счету и 1240-й строке баланса отражаться не может.

На счете 59 собирается резерв финансовых вложений, необходимый для компенсации их обесценивания. Помимо строки 1240 в балансе заполняется пояснительный раздел 3 (подразделы 3.1 и 3.2).

Они показывают наличие, движение и использование вложений. Счет № 58 является общим для долго- и краткосрочных вложений.

Приказом Минфина октября 2000 г. официальные субсчета для него упразднены, но регламентировано жесткое разделение учета вложений по сроку. Компании вправе самостоятельно открывать и вести их с учетом сроков вложений.

Для этого вводятся субсчета второго порядка. Например, 58.1 – для акций, 58.2 – для долговых обязательств. На учет краткосрочные вложения принимаются по себестоимости, то есть по сумме приобретения актива. Доход от них появляется в бухгалтерской отчете по мере перечисления процентов или по окончании срока вложения, то есть, по итогам года.
Доход от них появляется в бухгалтерской отчете по мере перечисления процентов или по окончании срока вложения, то есть, по итогам года.

Рост объема краткосрочных вложений говорит о наличии свободных средств, доступных для инвестиций на небольшой срок. Такие вложения менее рискованны, чем долгосрочные, быстро возвращаются и позволяют быстро компенсировать возможные убытки. Примеры проводок:

  1. Выдача займов сторонним организациям – Дт 58 – Кт 50;
  2. Покупка ценных бумаг – Дт 58 – Кт 76.
  3. Открытие депозита – Дт 58 – Кт 51;

Уменьшение краткосрочных вложений говорит о:

  1. снижении деловой и финансовой активности;
  2. нехватке оборотных средств;
  3. возврате займа или погашении ценных бумаг.
  4. приближении кризисной ситуации;

Снижение сумм по краткосрочным вложениям свидетельствует и о погашении обязательств.

Средства, которые можно было бы вложить, использованы на погашение кредита. Это не свидетельствует о снижении финансовых показателей и приближении кризиса, а рассматривается, как перспектива на будущее. В следующем отчетном периоде эти суммы уже могут использоваться для активизации деятельности при условии аналогичного уровня доходов.

При выбытии вложений они фиксируются по кредиту 58-счета и дебету 91-го (субсчет 2).

  1. Прочее выбытие вложений – Дт 91.2 – Кт 58.
  2. Утрата финансовых вложений – Дт 99 – Кт 58;

Под управлением понимается отслеживание их движения – есть ли риск утраты, оправданы ли затраты, нужно ли задействовать резервы. Последние создаются с целью компенсации убытков при обесценивании вложения.

Для их формирования используется 91-счет. Появление и движение резервов отражается проводкой: Дт 91 – Кт 59. Общая величина резерва учитывается в составе прочих расходов (ПБУ 19/02). Проверка на предмет обесценивания проводится не реже 1 раза в год. В отношении краткосрочных вложений допустима более плотная регулярность.
В отношении краткосрочных вложений допустима более плотная регулярность.

Например, на конец квартала или полугодия. (33 Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/investicii/kratkosrochnye-vlozheniya.html Краткосрочные финансовые вложения — это финвложения со сроком, не превышающим 12 месяцев. Сопоставление краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений позволяет лучше понять их экономический смысл.

Этим аспектам посвящена настоящая статья. Вложения в финансовые активы со сроком, не достигающим 12 месяцев (приобретенные права на дебиторку, краткосрочные процентные займы, депозиты, ценные бумаги, прочие финансовые вложения) — это краткосрочные финансовые вложения . Они отражаются в стр. 1240 баланса предприятия.

Напомним, что 1240-я — одна из строк актива баланса, характеризующая оборотные активы предприятия. ВАЖНО! П. 20 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» указывает на то, что к числу краткосрочных финансовых вложений необходимо относить и собственные выкупленные акции предприятия. Однако это прямо противоречит абз.

4 п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Как быть? Существует общий юридический принцип, по которому противоречие между нормативными актами одного уровня (ПБУ 4/99 и ПБУ 19/02 — это нормативные документы одного уровня), разрешается в пользу того, который имеет более поздний срок принятия. В нашем случае следовать надлежит именно нормам ПБУ 19/02, так как оно вступило в силу в 2003 году, а ПБУ 4/99 — в 2000 году.
В нашем случае следовать надлежит именно нормам ПБУ 19/02, так как оно вступило в силу в 2003 году, а ПБУ 4/99 — в 2000 году.

Следовательно, не стоит относить собственные выкупленные акции предприятия к числу финансовых активов. В стр. 1240 отражается сумма сальдо по Дт 58 (в части краткосрочных финансовых вложений), сальдо по Дт 73 (в части краткосрочных займов персоналу) и сальдо по Дт 55 (в части краткосрочных депозитов).

Эта сумма должна быть уменьшена на сальдо по Кт 59 в части формирования резервов под краткосрочные финансовые вложения.

Сложность представляет тот факт, что для сч.

58 современного плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, далее — приказ № 94н) отсутствует деление на долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения.

При этом предприятие самостоятельно имеет право открывать субсчета первого и второго порядка в соответствии с целями своей учетной политики. Кроме того, в инструкции по применению плана счетов (приказ № 94н) относительно сч. 58 прямо сказано, что предприятие обязано

«обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах»

.

Такое детальное деление к тому же значительно упростит процесс составления баланса предприятия. Долгосрочные финансовые вложения в балансе — это финвложения со сроком, превышающим 12 месяцев. Их аналитический учет ведется также на сч.

58. Сумма долгосрочных финансовых вложений в балансе — это строка 1170.

Как и в случае с краткосрочными финвложениями, сумма, отражаемая в балансе, включает не только дебетовое сальдо сч. 58. Сюда же необходимо прибавить дебетовые остатки по сч.

55 и 73 в части активов, относимых к числу долгосрочных финвложений. На указанных счетах к таким активам можно отнести:

  1. займы, предоставленные работникам организации со сроком погашения более 12 месяцев (Дт сч. 73.1).
  2. депозиты со сроком от 12 месяцев (Дт сч. 55.3);

Сумма остатков по дебету сч.

58 (субсч. «Долгосрочные финвложения»), 55.3, 73.1 перед тем, как она будет отражена в стр. 1170 баланса, должна быть уменьшена на сальдо по кредиту сч.

59 (резервы по долгосрочным вложениям). Таким образом, главное различие в характеристике долгосрочных и краткосрочных вложений — это их срок. Иных различий между краткосрочными и долгосрочными финвложениями нет.

Ценные бумаги, приобретаемые предприятием, могут быть долгосрочным источником инвестиций, а могут использоваться в спекулятивных целях и приобретаться на недолговременный период. Депозиты тоже могут быть размещены на разные сроки, с выданными займами — аналогичная ситуация.

Долгосрочные и краткосрочные финвложения различаются только сроком, на который они производятся. Вложения, срок которых менее года, относятся к краткосрочным.

Бухучет финансовых вложений ведется на сч.

58. Также к финвложениям относят активы, отражаемые по сч. 55.3 и 73.1. Финансовые вложения — это инвестиции, вклады организации в различные активы, инструменты рынка ценных бумаг. Долгосрочные финансовые вложения предполагают длительный срок окупаемости и направлены на привлечение дохода в будущем.

Рассмотрим понятие и основные признаки таких вложений.

К финансовым вложениям относят следующие виды активов:

  1. ценные бумаги с установленными сроками и стоимостью погашения;
  2. выданные займы (за исключением беспроцентных) и депозиты;
  3. вклады в капиталы иных предприятий и организаций;
  4. приобретенная дебиторская задолженность и др.

Такие вложения должны соответствовать таким критериям, как:

  1. несение финансовых рисков от подобных инвестиций;
  2. направленность на извлечение прибыли.
  3. наличие документального подтверждения;

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений ведется на счете 58 «Финансовые вложения».

К ним не относятся:

  1. выданные в правоотношениях купли-продажи и оказания услуг векселя;
  2. драгоценности, картины и т.п., если их приобретение не имеет отношения к обычной деятельности предприятия;
  3. инвестиции в имущество, переданное в аренду за определенную плату;
  4. нематериальные активы.
  5. материальные запасы;
  6. основные средства;
  7. выкупленные для аннулирования или последующей продажи собственные акции предприятия;

Для целей бухучета инвестиционные вложения предприятия подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Для целей бухгалтерской отчетности долгосрочные финансовые вложения в балансе — это строка 1170.

Краткосрочные же отражаются по строке 1240.

Под краткосрочными понимаются вложения на срок до одного года включительно. Активами, в которые инвестируются денежные средства организации, могут быть ценные бумаги других предприятий и организаций, финансы на срочных депозитных счетах кредитных организаций и др.

Такие активы характеризуются как наиболее легко реализуемые. Напротив, долгосрочные финансовые вложения в балансе — это вложения на срок свыше года. Это могут быть, например:

  1. предоставление займов другим организациям;
  2. приобретение ценных бумаг (акций, облигаций и др.) с длительным сроком погашения.
  3. долевое участие в капитале других организаций;

Они рискованные, т.к.

требуют стратегического прогноза на длительный период. К примеру, целью подобных инвестиций может являться получение в итоге контрольного пакета акций какого-либо крупного предприятия. В связи с тем, что в балансе финансовые вложения отражают как долгосрочные, так и краткосрочные активы, к счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» создается аналитический учет.

Стоимость вложений, в отношении которых создан такой резерв, соответствует балансовой за минусом соответствующих резервов. Финансовые вложения можно разделить на активы, в отношении которых подлежит установлению текущая рыночная стоимость, и на вложения, по которым такая стоимость не определяется.

Долгосрочные финансовые вложения в балансе не делятся на актив или пассив.

Все они подлежат отнесению в актив. И если одни активы обращаются на рынке, то другие — нет.

Те, которые не обращаются на ОРЦБ, учитываются на отчетную дату согласно первоначальной стоимости. Именно по ним предусмотрена необходимость:

  1. вводить резерв под обесценение.
  2. вести контроль обесценивания;

Инвестиционные вложения, обращающиеся на ОРЦБ, подлежат учету и отчетности по завершении соответствующего года по текущей рыночной стоимости. Она определяется путем корректировки стоимости, определенной на предыдущую отчетную дату.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+