Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - На каком счете отразить приобретение работ и услуг производственного характера

На каком счете отразить приобретение работ и услуг производственного характера

На каком счете отразить приобретение работ и услуг производственного характера

Оказание услуг – бухгалтерские проводки

Автор статьиОльга Евсеева 20 минут на чтение23 150 просмотровСодержание В данном материале мы рассмотрим оказание услуг – бухгалтерские проводки. Узнаем, как отражаются услуги в бухучете, как происходит учет услуг у заказчика/исполнителя, а также какие особенности предоставления услуг агентом. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.Услуга – вид деятельности, которую невозможно выразить материально. Результаты ее предоставляются физическим и юридическим лицам за определенную плату или находят применение в ходе хозяйственной деятельности внутри компании.При оказании любых разновидностей услуг, сторонами сделки выступают:

  1. Продавец услуги,
  2. Потребитель (заказчик).

Услуги бывают: (нажмите для раскрытия)

  1. Прочие виды услуг.

  2. Юридические;
  3. Услуги хранения;
  4. Транспортные;
  5. Информационные;
  6. Аудиторские;
  7. Лечебные услуги в различных мед. учреждениях;
  8. Услуги связи (телефонные, почтовые, Интернет-провайдера);
  9. Образовательные;
  10. По сдаче в аренду помещений, основных средств, МПЗ и т.д.;
  11. Услуги в торговле (работа консультантов с клиентами, мерчендайзеров по выкладке товара и т.п.);

Главным документом, выдаваемым по окончании оказания услуги, является Акт об оказании услуги.

Также фирмами, уплачивающими НДС, составляется счет-фактура. Читайте также статью: → “”В бухгалтерском учете оказываемые услуги признаются в затратах на основании первичных учетных документов:

  1. Акты об оказании услуг;
  2. Договора между исполнителем и заказчиком;
  3. Прочие документы, доказывающие факт приема результатов услуги.

Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.Министерство финансов придерживается своего мнения относительно оформления акта – его нужно составлять, когда:

  1. того требует Гражданский кодекс (а именно, если заключался договор стройподряда – исполнение обязательств по прочим договорам подряда может быть подтверждено другими документами о приемке);
  2. фирме, пользующейся методом начисления, в целях расчета налогов требуется признать материальные затраты по договору на получение услуги производственного характера.
  3. это оговорено в соглашении;

Варианты замены акта о выполнении работ:

  1. тот же документ и дополнительно к нему отрывной талон к путевому листу (услуги по перевозке с почасовой оплатой),
  2. отчет поверенного (по соглашению поручения),
  3. отчет комиссионера (комиссионные услуги),
  4. экземпляр товарно-транспортной накладной (услуги по перевозке),
  5. отчет агента (при заключении агентского договора).

Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента.

Тогда бумагой, доказывающей исполнение обязательств, может стать:

  1. сам договор,
  2. счет на проведение оплаты.
  3. платежный документ,

Бухгалтерские проводки представлены следующими операциями:ДЕБЕТКРЕДИТОтражение операцииДоходы от оказания услуг – это выручка:62 (76, 50)90-1Отражена выручка от реализации работ/услугДля компаний, требующих предоплаты за работу:51 (50)62 с/сч. “Расчеты по полученным авансам”Получена частичная (полная) предоплата в счет предстоящих работ/услуг62 с/сч.

“Расчеты по выполненным работам (услугам)”90-1Отражена выручка от реализации работ/услуг62 с/сч.

“Расчеты по полученным авансам”62 с/сч. “Расчеты по выполненным работам/услугам”Зачтена предоплатаЗатраты – это себестоимость выполненных работ и расходы на реализацию:90-220Учтена в составе расходов себестоимость реализованных работ/услуг4405Начислена амортизация по нематериальным активам4402Начислена амортизация по объектам основных средств4460 (76)Получены счета за услуги (охрана объектов, аренда, коммунальные платежи…)4410Списаны материалы4470Начислена зарплата сотрудникам организации4469Начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;4471Списаны командировочные, представительские расходы;4497Списаны затраты, которые ранее были учтены в составе расходов будущих периодовВ конце отчетного периода суммы, накопленные на счете 44, необходимо списать в дебет субсчета 90-2 “Себестоимость продаж”:90-244Списаны расходы на себестоимость продажИногда расходы относят к будущим периодам:9760 (76)Учтены затраты в составе расходов будущих периодов20 (25, 26)97Учтена в составе затрат по обычным видам деятельности часть расходов будущих периодовЕсли фирма, занимающаяся реализацией услуг и работ, является налогоплательщиком НДС:90-368 с/сч.

“Расчеты по НДС”Начислен НДС с реализации работ или услуг51 (50)62 с/сч. “Расчеты по полученным авансам”Получена частичная (полная) предоплата от покупателя в счет предстоящих работ/услуг76 с/сч. “Расчет по НДС с полученных авансов”68 с/сч.

“Расчеты по НДС”Начислен НДС с суммы предоплатыЕсли доходы и расходы учитываются по мере выполнения этапов работ:4690-1Сдан заказчику оплаченный им этап работ90-220Учтена в расходах себестоимость сданного и оплаченного этапа работ90-368 с/сч.

“Расчеты по НДС”Начислен НДС по сданному этапу работ6246Отражена стоимость работ, оплаченных заказчиком(после завершения всей работы)Все расходы, имеющие отношение к предоставлению работ и услуг, принято относить к затратам по обычным видам деятельности.Различают: (нажмите для раскрытия)

  1. и другие.
  2. материальные расходы;
  3. платежи на соц. нужды;
  4. амортизационные расходы;
  5. расходы на зарплату сотрудникам;

Прямые (основные) затраты – те, что напрямую связаны с производственным процессом (зарплаты, страховые платежи и т.д.).Косвенные (накладные) расходы – те, что понесены в ходе управления работой компании и ее обслуживания (амортизация, зарплаты управляющих, коммунальные услуги, аренда и т.д.).Какие затраты будут признаны прямыми, а какие – косвенными, решает предприятие, основываясь на специфике деятельности.В отношении предоставления различных услуг и выполнению работ применим метод расчета себестоимости “Позаказный”, когда все расходы вычисляют по определенному заказу или набору аналогичных заказов.

На каждый из них заводят карточку с указанием No заказа, осуществляемой работы, сроках ее выполнения. Расходы записывают по мере исполнения обязательств по договору.

Читайте также статью: → “”Некоторые затраты связаны с получением прибыли сразу в нескольких периодах, их необходимо распределить на будущие периоды и отразить операцию в Отчете о финансовых результатах. Такие затраты можно списать равномерно на протяжении периода или пропорционально полученной прибыли.Система налогообложенияОтражение расходовЕсли нет способа определить, к какой системе относятся затраты, их размер придется распределить.ОСНОВсе затраты необходимо доказать документально, и они обязаны быть оправданными с экономической точки зрения, то есть способствующими увеличению выручки.Затраты на реализацию услуг снижают выручку от продаж.● Если компания использует метод начисления, при исчислении суммы налога на прибыль затраты нужно признавать в периоде, когда они имели место, неважно, когда они были оплачены. Необходимо разделить затраты на прямые и косвенные.● Если фирмой применяется кассовый метод, сумма выручки снижается только на оплаченные затраты, фактически понесенные предприятием.Расходы на рекламу и маркетинговые исследования возможно учесть при расчете налога на прибыль.УСНОДля фирм на УСН “Доходы” никакие виды затрат не могут быть учтены при вычислении суммы налога к уплате.Для компаний на УСН “Доходы минус расходы” имеется возможность снизить выручку от продаж услуг и работ применительно к расходам, имеющимся в перечне п.

1. ст. 346.16 НК РФ.Затраты на рекламу могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, а расходы на маркетинговые исследования – нет.ЕНВДНа вычисление суммы налога затраты на реализацию услуг и работ влияния не оказывают.ОСНО + ЕНВДЗатраты, понесенные на реализацию услуг при ОСНО, подлежат учету по правилам ОСНО. Затраты в границах ЕНВД учету не подлежат.Если требуется отразить в бухучете реализацию услуг, которые имеют долгосрочный характер, это можно сделать двумя способами:

  1. по каждому этапу (прибыль и затраты учесть по первичным документам),
  2. по окончании оказания полного объема услуг (отразить на сч. 90 в день сдачи результатов всех работ).

Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.Учет доходовДебетКредитОперация6290.1Отражена реализация работ90.368Рассчитан НДС90.220 (43, 26, 25, 23)Списание себестоимости выполненных работ62.1 “Расчеты с покупателями и заказчиками”90.1 “Выручка”Выручка от реализации услуг/работ51 “Расчетный счет”62.1Оплата услуг/работ Учет расходовФирма оказывает услуги, при этом материальных вложений не требуется.20 “Производственные расходы”Накопление расходов90.220Списание издержек в себестоимость реализации услугиКомпания выполняет работы, при этом производя материальные ценности.20 “Производственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”, 25 “Общепроизводственные расходы”Учет затрат43 “Готовая продукция”Учет произведенных объектовЧтобы грамотно определить счет, на котором отразятся расходы заказчика, нужно учесть, на что были направлены оказанные сторонней организацией услуги:

  1. Если на работу вспомогательного производства – сч. 23 или сч. 25;
  2. если на обеспечение функционирования управленческого аппарата – сч. 26.
  3. если на производство товаров – сч. 20;

ДЕБЕТКРЕДИТОперация6051Отражены расчеты с исполнителем44, 20, 23, 25, 2660Учтены в расходах полученные услуги1960Выделен входящий НДССчет по дебету определяется, исходя из специфики оказанной услуги.Агентский договор – это заключенный между компанией-заказчиком (принципалом) и третьим лицом (агентом) договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату.Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг – произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия.Документом, подтверждающим факт оказания услуги, является отчет агента, оформленный в произвольной форме.

Составляется он, как правило, каждый месяц.

Помимо прочего, в отчете указывается стоимость работы агента, в которую включены его затраты в ходе исполнения обязательств по договору.

Читайте также статью: → “”Агент вправе ограничить работодателя в найме других исполнителей той же задачи, что поставлена перед ним и в совершении каких-либо действий (до момента достижения цели) в отношении работ, указанных в соглашении между ними.
Наниматель может потребовать от агента не заключать договоров с его конкурентами.Агентские договоры бывают нескольких видов:

  • на оказание юридических услуг (поиск юридического защитника, обеспечение работы с документацией);
  • на оказание услуг бухгалтерского характера (обычно предполагается оплата клиентами услуг заказчика через агента);
  • На транспортные услуги (сопровождение товара на каждом этапе перевозки);
  • услуги по поиску клиентов.

Бухгалтерские проводки агента:

  1. Затраты агента в ходе исполнения обязательств по договору отражаются на сч.

    26 “Общехозяйственные расходы”, сумма будет списана на сч.

    90 с/сч. “Себестоимость продаж”.

  2. Деньги, полученные агентом за работу, признается доходом от обычных видов деятельности и отражается на сч. 90 с/сч. “Выручка”.

Бухгалтерские проводки принципала:

  1. Оплата работы агента на основании предоставленного им отчета отразится на сч. 26.
  2. Расходы на услуги агента спишутся на сч.

    90.

  3. Выручка указывается на сч. 90.
  4. Также заказчик отразит у себя сумму НДС.
  5. Доходы, полученные в результате оказания услуг агентом относятся к сч.

    51.

Законодательные акты представлены следующими документами:п.

5 ст. 38 НК РФПонятие услугПисьмо Минфина РФ от 13.11.2009 № 03-03-06/1/750Мнение Минфина о необходимости составлении акта выполненных работст. 720 ГК РФО составлении акта выполненных работ только в случае строительного подрядаподп. “г” п. 12 и п. 13 ПБУ 9/99,п. 18 ПБУ 10/99Об учете доходов и расходов от реализации услуг по факту выполнения работ и оказания услугч.

18 ПБУ 10/99Об учете доходов и расходов от реализации услуг по факту выполнения работ и оказания услугч. 1 ст. 9 Закона от 6.12.2011 № 402-ФЗ,п.

1 ст. 252 НК РФОб обязательстве подтверждения выполнения работ и оказания услуг документальноподп.

п. п. 6 п. 1 ст. 254, п. 2 ст.

272 НК РФ,Письмо ФНС РФ от 29.12.2009 № 3-2-09/279О необходимости акта об оказании услуги для признания расходов по договору на оказание услуги компаниям, применяющим метод начисленияст. 999 ГК РФО доказательстве оказания услуг по договору комиссию с помощью отчета комиссионераст.

1008 ГК РФО доказательстве оказания услуг по агентскому договору путем предъявления отчета агентаабз. 5 ст. 974 ГК РФО возможности доказательства услуг по договору поручения путем предъявления отчета поверенногоПисьма Минфина РФ от 4.05.2012 № 03-03-06/1/226,от 17.11.2006 № 03-03-04/1/778Об указании в договоре на оказание услуги дополнительных условий, по которым услуга считается оказанной, если заказчик не предъявил претензийп.

3 ст. 168 НК РФО выставлении покупателю счета-фактуры фирмой, уплачивающей НДСИнструкция к плану счетов (счета 51, 50, 62, 90)Об отражении доходов от оказания услуг и выполнения работИнструкция к плану счетов, подп. “г” п. 12 ПБУ 9/99Об отражении расходов на оказание услуг или выполнение работподп.

1 п. 3 ст. 315 НК РФО том, что расходы, связанные с реализацией работ и услуг уменьшают выручку от реализации (для предприятий на ОСНО)п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФО признании расходов фирмой на ОСНО+ЕНВДп.

1 ст. 346.29 НК РФО невозможности признания расходов при расчете налога фирмой на ЕНВДп. 2 ст. 346.18 НК РФОб уменьшении выручки от реализации при расчете налога компанией на УСН “Доходы минус расходы”п. 1 ст. 346.18 НК РФО невозможности признавать никакие расходы компанией на УСН “Доходы”п.

1 ст. 252 НК РФО необходимости учитываемых расходов быть экономически оправданными и документально подтвержденнымип. 1 ст. 272 НК РФО признании расходов при расчете налога на прибыль компанией на ОСНО, применяющей метод начисленияп.

3 ст. 273 НК РФО признании расходов при расчете налога на прибыль компанией на ОСНО, применяющей кассовый методст. 708 ГК РФ, п. 13 ПБУ 9/99Об утверждении в договоре поэтапной сдачи работ, имеющих долгосрочный характерТипичные ошибкиОшибка № 1: Попытка установить в договоре на выполнение строительных работ поэтапную схему сдачи работ.Комментарий: Подобный порядок сдачи работ предусмотрен для услуг, не связанных со строительством, в целях отражения их в бухучете в разных отчетных периодах.

Работы, имеющие отношение к строительству, регулируются ПБУ 2/2008.Ошибка №2: Отражение в бухучете особым образом оказание услуг дочернему предприятию.Комментарий: Прибыль и затраты от предоставления услуг дочерней компании должны быть отражены на общих условиях, как только услуга была оказана.Вопрос № 1: Как отразить в бухгалтерском учете затраты на рекламу работ и услуг?Ответ: Затраты на рекламу услуг и работ имеют прямое отношение к их реализации, а значит их нужно отразить на счете 44 “Расходы на продажу”. Корреспонденция с другими счетами будет зависеть от типа затрат.Вопрос № 2: Компания была создана недавно. Как отразить в бухучете затраты на подготовку и обучение сотрудников грамотному предоставлению услуг и выполнению работ?Ответ: Подобные расходы необходимо включить в затраты будущих периодов.

Они равносильны затратам на освоение новых видов работ.

Отразите затраты следующими проводками: Д 97 К 10 (02, 70, 69…). Затем постепенно относите их на себестоимость услуг, на подготовку к осуществлению которых они были получены (после получения прибыли): Д 20 (26, 44…) К 97.Вопрос № 3: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на оплату услуг работников и поставщиков, если величина платежей является оценочной?Ответ: В отношении таких затрат должны быть предусмотрены резервы предстоящих платежей, к примеру, это может быть резерв на гарантийный ремонт или на выплату отпускных пособий.

Отчисление средств в счет резервов принято включать в состав затрат. У вас появятся следующие проводки: Д 20 (23, 25, 26, 29…) К 96 – произведены отчисления в резерв предстоящих расходов. По списанию проводка будет такая: Д 96 К 10 (70, 69, 60…) – списаны текущие расходы за счет резерва предстоящих расходов.

По списанию проводка будет такая: Д 96 К 10 (70, 69, 60…) – списаны текущие расходы за счет резерва предстоящих расходов. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Обсуждения

  1. Елена Скажите пож-та как отразить Акт на выполнение аудиторских услуг? Д 44.01 Прочие расходы К60?

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций. Налоговые льготы для инновационных предприятий.

Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиацииНаши книги

Оказание услуг – бухгалтерские проводки учет предоставления услуги

» » Бухгалтерские проводки по услугам Бухгалтерские проводки транспортные услуги Бухгалтерские проводки по реализации услугИсточником доходов предприятия может быть не только продажа товаров, но и оказание услуг.

Такая деятельность имеет свои особенности.

И это, естественно, отражается в учете. Бухгалтерские проводки по услугам у заказчика и исполнителя будут, естественно, разными.

У исполнителя услуг для этого используется счет 90 «Продажи». На нем по дебету учитываются фактические расходы, а по кредиту – полученная выручка в соответствии с установленными тарифами.Из самой специфики операции следует, что счет 43 «Готовая продукция» в данном случае не используется. Ведь услуги всегда передаются непосредственно клиенту.

Ответ на вопрос, используется ли при этом счет 40 (то есть «Выпуск продукции (услуг)»), зависит от того, применяет ли предприятие в текущем учете плановую себестоимость.Соответственно бухгалтерские проводки по услугам в этом случае выглядит следующим образом: сумма выручки с дебета счета 62 перебрасывается на кредит счета 90 (по субсчету 90-1). Так отражается задолженность за оказанные услуги.

Фактическая себестоимость учитывается проводкой Дебет 90-2 – Кредит 20 «Основное производство» (или счета 23). Если предприятие платит НДС, то необходимо отразить начисление налога – проводка Дебет 90 (по субсчету 3) – Кредит 68 (по субсчету соответствующего налога). Когда покупатель рассчитается за услуги, это будет отражено проводкой, при которой сумма задолженности будет списана на дебет счета 51 с кредита счета 62.Иначе отражается приобретение услуг у заказчика.

Затраты на их покупку должны учитываться в соответствии с ПБУ 10/99.

На расходы, которые формируются по обычным видам деятельности можно отнести все затраты на приобретение услуг, кроме тех, которые касаются создания или покупки основных средств или других внеоборотных активов.Что касается непосредственно бухгалтерских проводок по услугам, то расчеты с исполнителем отражаются проводкой Дебет 60 – Кредит 51 (эта запись делается на основе банковской выписки). Само получение услуг отражается следующей записью: Дебет счета 20 – Кредит 60. На основании счета-фактуры, который предоставляет исполнитель услуг, делается проводка, учитывающая НДС – Дебет 19-4 – Кредит 60.

Если же услуги связаны с созданием внеоборотных активов, в отношении них действуют нормы другого стандарта – ПБУ 6/01. Существует также ряд других нюансов, связанных с приобретением тех или иных услуг.Сфера транспортных услуг — категория перевозчиков, которая отличается не только организационно-правовой формой транспортных компаний, но и масштабами ведения деятельности на транспортном предприятии, документооборотом и спецификой налогообложения.

Транспорт — это отрасль материального производства, осуществляющая перевозки людей и грузов. В структуре общественного производства транспорт относится к сфере производства материальных услуг. Бухгалтерские проводки транспортные услуги имеют свои особенности для транспортной организации и включают необходимость ведения:

  1. контроль расхода топлива по каждому ТС
  2. формирование и печать путевых листов
  3. учета транспортных средств (учет транспорта)
  4. формирование управленческой отчетности
  5. приобретения и расхода ГСМ

Нанимаемая компания ведет бухгалтерский учет в транспортной организации и обеспечивает бухгалтерский баланс транспортной компании и осуществляет бухгалтерские проводки транспортные услуги таким образом, чтобы не только просто вести его правильно в полном соответствии с требованиями законодательства, но и помогать руководителю транспортного предприятия извлекать прибыль, сокращать уплачиваемые налоги и получить, при необходимости потребности данного транспортного предприятия, одобрение банка в получение кредита на автомобиль или на ободрение лизинговой компании на получение денежных средств на покупку необходимой спецтехники для оказания транспортных услуг, в том числе строительной спецтехники, с полным соблюдением конфиденциальности Вашей информации.Бухгалтерские проводки по реализации услуг в Бухгалтерии 8 могут осуществляться документом «Реализация товаров и услуг», либо документом «Акт об оказании производственных услуг».

Документ «Реализация товаров и услуг» формирует следующие проводки:

  1. Отражение выручки от продажи. Дебет – 62.01 Кредит – 90.01
  2. Начислен НДС. Дебет – 90.03 Кредит – 68.02
  3. Списана себестоимость проданных услуг. Дебет – 90.02 Кредит – 41, 43, 45

Документ «Акт об оказании производственных услуг» формирует следующие проводки:

  1. Начислен НДС.

    Дебет – 90.03 Кредит – 68.02

  2. Отражение выручки от продажи.

    Дебет – 62.01 Кредит – 90.01

  3. Списана себестоимость проданных услуг. Дебет – 90.02 Кредит – 20.01

Источник: http://gala-acc.ru/buhgalterskie-uslugi-provodki.htmlДовольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга.

Она может предоставляться организации контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг.

Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:

  1. Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
  2. Аудиторские;
  3. Услуги образования;
  4. По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
  5. Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
  6. Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
  7. И другие.
  8. Транспортно-экспедиционного характера;
  9. Юридические услуги;

В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны:Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте.

По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:

  1. При транспортных затратах — счёт учёта может быть разный, это может быть:

— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников;— Сч.

44.01

«Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»

при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту;— Сч.

44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность» при перевозке транспортной организацией продукции собственного производства;

  1. Сч. 26, выбирается при получении юридических услуг и консультаций;
  2. И другие.
  3. Сч. 08 «Капитальные вложения» при получении оформленной сметы, составленной для строительства объекта основного средства (магазина, склада).
  4. Сч. 26, отражается при отправке корреспонденции, при использовании линии интернет;
  5. При аудиторских — по дебету указывается сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
  6. Сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 20 «Основное производство», сч. 26 « Общехозяйственные расходы» при аренде помещений, складов, зданий, а также оборудования, основных средств;

При выборе счёта затрат необходимо учитывать «на что пошли данные услуги», на содержание управленческого аппарата, то выбираем счёт 26 «Общехозяйственные расходы»; на производство продукции, то выбираем счёт 20 «Основное производство»; на деятельность вспомогательного производства, то выбираем счёт 23 «Вспомогательное производство» или счёт 25 «Общепроизводственные расходы».При разнесении акта выполненных (оказанных) работ (услуг)и счёт-фактуры, полученных от контрагента (поставщика услуг), не забывайте учитывать отдельно сумму НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость», для дальнейшего возмещения данных сумм из Федерального бюджета Российской Федерации.При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 « Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми.При реализации услуги оформляются точно такие же документы, что и при получении, это акт выполненных (оказанных) работ (услуг).

В акте должны быть обязательные реквизиты:

  1. операции;
  2. Ф.И.О. должностных лиц, подписавших документ;
  3. Хозяйственная операция, должна быть выражена в натуральном и денежном измерении;
  4. Дата и наименование документа;
  5. Наименование организации, выписавшей акт;
  6. Подписи с двух сторон.
  7. Наименование контрагента;

Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то вместе с актом выписывается счёт-фактура в двух экземплярах, один экземпляр передаётся контрагенту (покупателю), другой остаётся у продавца.При реализации услуг, формируются бухгалтерские проводки по услугам:

  1. По выручке по дебету сч.
    62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» по кредиту сч.
    90.01 «Выручка»;
  2. По списанию фактической себестоимости по дебету сч.

    90.02 «Себестоимость продаж» по кредиту сч. 20 «Основное производство» или счёта 23 «Вспомогательное производство»;

  3. Отражение налога на добавленную стоимость, если организация является плательщиком НДС по дебету сч. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту сч.

    68.02 «расчёту по НДС»;

  4. При оплате услуг по дебету сч.

    51 «Расчётный счёт» по кредиту сч. 62.01.

При занесении расходов в бухгалтерскую программу нужно подходить к каждой операции индивидуально и правильно выбирать счёт бухгалтерского и налогового учёта, от этого будет в дальнейшем зависеть, какой финансовый результат будет у вашей компании.Бухучет услуги — проводки по операциям с ее участием будут рассмотрены в статье — регулируется нормами ПБУ.

Рассмотрим основные методы учета услуг.Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п.

5 ст. 38 НК РФ).Услуги существуют в большом многообразии, в частности:В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:

  • Договор.
  • Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.

Источник: http://moibuhuchet.ru/buxgalterskie-provodki-po-okazannym-uslugam/22 Мая 2015 2507 Comments (0)Приветствую!

Сегодня в поле нашего внимания попадет не столько участок бухгалтерского учета, сколько определенного вида хозяйственная операция.

Именно она затронет многие участки бухучета. И сейчас мы подробнее познакомимся с ней.Событие такое – “Наше предприятие покупает услугу у других фирм и оплачивает ее”.Основная задача – решить на какие счета отправить сумму услуги и как ее назвать.

Это второе действие. А первым действие мы должны ответить на вопрос.Можно ли фирме эту услугу вообще покупать?Можно.

Любую услугу можно покупать фирме. Однако, каждый раз, когда предприятие что-то покупает, необходимо думать до конечного результата.

Вот, например, так:«Чтобы ни покупала фирма, все в конечном итоге попадет в формулу финансового результата. Фирма обязана платить налог на прибыль.

Разумеется, налоговый кодекс следит, что предприятие может, а что не может подставить в формулу финансового результата. Особо яро Налоговый кодекс следит за видами расходов и четко определяет: «Любой расход должен быть обоснован и иметь производственную необходимость. Т.е. непосредственно влиять на возможность ведения деятельности»Что нам это дает?

Это мысле-фильтр, через которую мы пропускаем каждую покупку, особенно покупку услуг.

Другими словами, у нас могут быть услуги, которые можно поставить в формулу финансового результата и уменьшить налог на прибыль. А могут быть услуги, которые нельзя поставить в формулу и уменьшить налогооблагаемую прибыль; такие услуги предприятие сможет оплачивать только за счет своей чистой прибыли.Наглядный пример услуги, которую нельзя включить в формулу, а придется оплачивать за счет чистой прибыли, может быть – покупка питьевой воды в офисы фирмы, оплата обедов сотрудников в заведениях общепита. А все почему? Потому что это не производственные расходы.

Они напрямую не влияют на осуществление деятельности.Итак, мы решили, что покупаем только те услуги, которые можно подставить в формулу финансового результата.

Основной список бухгалтерских счетов, где собираются купленные услуги, следующий: 20, 23, 25, 26, 44, 91.2Сейчас мы немного повторим то, что уже знаем, просто пройдемся по счетам затрат и повторим основные идеи.26 счет – это учет всех расходов фирмы в целом.

Больше подходит для управления, администрации. По-другому – это те расходы, которые ложатся на все предприятие, на все его участки бухучета. Эти расходы нельзя точно отнести ни к продажам, ни к производству.44 счет – это участок бухучета, собирающий расходы, относящиеся к торговле.

И, неважно, будь это товары или собственная готовая продукция. Здесь и зарплата продавцов, и реклама, и аренда торговых площадей, либо коммунальные услуги, электроэнергия, налоги с заработной платы персонала, связанного с торговлей.91.2 счет – это счет расходов, который участвует в формуле финансового результата. Самые распространенные расходы для 91 счета – это услуги банка по обслуживанию расчетного счета, проценты по кредитам и др.25 счет – этот счет собирает на себе расходы, которые нельзя точно и сразу отнести на конкретный вид продукции.

Починили печь, где выпекают 5 видов продукции.

Можно ли сказать на какую продукцию можно точно отнести сумму ремонта? А потребляемую электроэнергию этой печью?

А уборка помещения, в котором стоит эта печь?20 счет – этот счет собирает прямые расходы на конкретный вид продукции.

Смысл 20 счета до момента «закрытия месяца» – это собрать только те виды расходов, которые точно можно отнести на конкретную продукцию. Самым ярким примером таких расходов будет сырье, которое мы точно знаем какое и в каком количестве идет на конкретный вид продукции.

Зарплату людей можно тоже на 20, но при условии, что она начисляется в зависимости от количества сделанной конкретной продукции.Вот и весь смысл покупки услуги:

  1. решаем, можно ли купить, чтобы уменьшить налогооблагаемую прибыль. Для этого спрашиваем себя: “Услуга производственного ли значения?” и “А что говорит Налоговый Кодекс о видах расходов для системы налогообложения в нашей фирме?”
  2. решаем, что за конкретный вид услуги. Либо сразу на 91.2, либо смотрим на оставшиеся счета расходов.

Поставщик услуги выставляет нам акт об оказании услуги.

Мы, если со всем согласны, подписываем его. Далее у себя в учете мы оформляем первичный документ:Посмотрите на примеры первичных документов.Посмотрите на табличные части документов – везде в них указывается название услуги, подразделение (если надо) , счет расходов (корр.счет), сумма.

А в шапке документа мы указываем поставщика услуги и договор.

Если надо, еще и сведения о счет-фактуре поставщика.Источник: http://buhucheba.ru/uchet-v-buhuchete-okazannih-nam-uslug/Продолжим рассмотрение документов, применяемых в производственном учете при использовании 1с Бухгалтерия. Известно, что наряду с поступлением товара и списанием его в производство для выпуска конечной продукции применяются документы по собстенно самому производству.https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0MgogЗаполним документ «Акт об оказании производственного характера».

в случае, когда предприятие оказывает, связанную с его производственной деятельностью.Бухгалтерские проводки по оказанным услугам – документ, который содержит оформленные корреспонденции счетов.

Здесь в строгом обязательном порядке указываются кредитуемые и дебетуемые счета, общая сумма хозяйственных операций, которые затем проходят регистрацию.

Если на предприятии бухгалтерский учет проводится в журнально-ордерном виде, то корреспонденции счетов проходят в журналах – ордерах.Известно, что банк является коммерческой организацией, следовательно, за оказанные им потребуется отдать вознаграждение комиссионного типа. Основные банка, бухгалтерские проводки для работы с которым будут приведены ниже, должны указываться в бухучете.

Приказом Минфина был утвержден бухгалтерский учет, который в случае работы с банком использует нижеприведенные счета:Эти основные проводки необходимы для работы с банковской системой.Сфера распространяется на как населению (бытовые, услуги для здоровья и красоты населению), так и услуги юридическим лицам ( нотариуса, юридическое и бухгалтерское сопровождение).Наибольшие трудности возникают, как правило, в том, что необходимы разносторонние знания в области всех сфер бухгалтерских знаний.

В связи с этим найти своего бухгалтера на ведение бухгалтерского учета в сфере услуг слишком тяжело.Многие компании, осуществляя свою деятельность, прибегают к сторонних организаций.

Чаще всего это бывает связано с деятельностью по производству продукции или ее продажи.

Любые, оказываемые вашей организации, должны быть обоснованы и отражены в проводках в бухгалтерском учете.Правовое регулирование учета оказания услуг основывается на договоре, который вы составили с контрагентом.Выручка полученная от оказанных услуг, выполненных работ являются доходами от обычных видов деятельности и признаются в бухгалтерском учете на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг, в соответствии с пп.5, 12 ПБУ 9/99. В бухгалтерском учете указанные доходы отражаются на счете 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка».Затраты, связанные с оказанием услуг, являются расходами по обычным видам деятельности и по мере их осуществления учитываются на счете 20 «Основное производство» в корреспонденции с Кредитом счетов 10,70,69,02 и др.О сновным договором, определяющим правоотношения сторон в сфере обслуживания является договор возмездного оказания, регулируемый главой 39 ГК РФ.Положения этой главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, по обучению, туристическому обслуживанию и иных (за исключением предусмотренных главами 37 — 53 ГК РФ).В настоящее время мы наблюдаем за тем, как стремительно развивается сфера обслуживания. Объемы предложения услуг постоянно растут, расширяется и спектр предоставляемых.

В связи с этим важное значение приобретает надлежащее правовое регулирование соответствующих отношений.

Основная роль в таком регулировании принадлежит Гражданскому кодексу Украины от 16.01.2003 г.

(далее — ГК).ГК Украины по сравнению с ГК УССР больше внимания уделяет урегулированию отношений, связанных с предоставлением услуг.Любому предприятию, в своей экономической деятельности, необходимы не только товары, но и контрагентов (сторонних организаций). Данные операции должны быть непосредственно сопряжены с процессами производства и выпуска готовой продукции, точнее, они должны быть экономически достоверны.https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0Фирма Миг-Партнёр в миг окажет Вам любые услуги по бухгалтерскому учету и юриспруденции. Вы можете на нас положиться, зная, что мы не ошибемся.Мы воспользуемся понятием, которое дается в Налоговом Кодексе РФ: деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (часть 1, глава 7, ст.

38, п. 5).Правовые основы оказания услуг базируются на заключенном договоре. В новой редакции ГК РФ договору возмездного оказания посвящена отдельная глава 39.Источник: http://lawyersfree.ru/provodki-po-okazannym-uslugam-24823/Вопрос: В рамках агентского договора агент ООО “Звезда” просит оказать услуги проживания, при чем счет на оплату просит выставить на своего заказчика ООО “Полет” и акт выполненных работ тоже.

Затем в отчете агента ООО “Звезда” указывает, что вознаграждение причитается за проживание ООО “Полет”.Услуги разнесены на 62/90 ООО”Полет” Оплата пришла 51/62 ООО “Полет” Правильно ли проведена данная операция? (УСН)Правильно в том случае, если посредник не участвует в расчетах. Т.е. в зависимости от условий посреднического договора:– посредник может участвовать или не участвовать в расчетах.

В первом случае денежные средства от покупателей поступают посреднику, во втором – непосредственно заказчику;– посредник может действовать от своего имени или от имени заказчика.

В первом случае при реализации товаров и некоторых видов работ, услуг покупателю документы составляются от имени посредника. Во втором случае – от имени заказчика, даже если их оформляет посредник.

Право посредника подписывать документы должно быть удостоверено доверенностью, выданной заказчиком (п. 1 ст. 975 ГК РФ).Так же в общем случае услуга должна быть оказана лично. Однако договор оказания услуг может содержать и другие условия (ст.

780 ГК РФ). Посредник при реализации через него услуг может выступать как организатор и участвовать в расчетах между исполнителем и заказчиком. Документы могут быть оформлены как на имя исполнителя (заказчика), так и на имя посредника. В зависимости от вида услуг (работ) нужно оформить и соответствующий комплект документов.

В любом случае о проделанной посредником работе и его расходах будет свидетельствовать отчет посредника. Следует учитывать, что услугу оказывают непосредственно ее покупателю, а результаты работ можно передать и напрямую, и через посредника.Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для упрощенкиРекомендация: Как заказчику оформить и отразить в бухучете реализацию товаров (работ, услуг) через посредникаПосреднические договорыГражданским законодательством определены три вида посреднических договоров: договор поручения, договор комиссии и агентский договор.https://www.youtube.com/watch?v=65gZPVYRU-8По посредническому договору посредник (поверенный, комиссионер, агент) всегда действует в интересах и за счет заказчика (доверителя, комитента, принципала) (п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст.

1005 ГК РФ). Это означает, что право собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанные услуги), переданные на реализацию, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены.В зависимости от условий посреднического договора:– посредник может участвовать или не участвовать в расчетах. В первом случае денежные средства от покупателей поступают посреднику, во втором – непосредственно заказчику;– посредник может действовать от своего имени (например, по договору комиссии) или от имени заказчика (например, по договору поручения). В первом случае при реализации товаров и некоторых видов работ, услуг (например, услуг связи) покупателю документы составляются от имени посредника.

Во втором случае – от имени заказчика, даже если их оформляет посредник. Право посредника подписывать документы должно быть удостоверено доверенностью, выданной заказчиком (п.

1 ст. 975 ГК РФ);– материальные ценности могут отгружаться покупателю либо со склада посредника, либо со склада заказчика.Вознаграждение и дополнительная выгодаЗа исполнение поручения посреднику положено вознаграждение. По агентскому и комиссионному договорам выплата вознаграждения обязательна (ст.

991, 1006 ГК РФ). По договору поручения вознаграждение может не выплачиваться только в том случае, если это прямо предусмотрено договором (п. 1 ст. 972 ГК РФ).Если посредник совершает сделку на условиях более выгодных, чем те, что указаны заказчиком, образуется дополнительная выгода.

Дополнительная выгода может распределяться между заказчиком и посредником поровну, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 973, ст. 992, 1011 ГК РФ).Документальное оформлениеЕсли отгрузка происходит со склада посредника, то предварительно заказчик должен передать посреднику материальные ценности, предназначенные для реализации.

При передаче товаров составляется накладная по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору.Если товар отгружается со склада заказчика, все товаросопроводительные документы оформляет заказчик.

В этом случае функции посредника сводятся лишь к поиску покупателей.Подробнее о документообороте при отгрузке материальных ценностей см.

Как документально оформить продажу товаров, Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении продажу основных средств.Независимо от того, с чьего склада отгружается имущество, заказчик включает выручку от реализации в состав доходов в момент перехода права собственности на материальные ценности к покупателю. При этом, если имущество отгружается со склада посредника, выручка в бухучете заказчика отражается на дату, указанную в отчете посредника.В общем случае услуга должна быть оказана лично.

Однако договор оказания услуг может содержать и другие условия (ст. 780 ГК РФ). Посредник при реализации через него услуг может выступать как организатор и участвовать в расчетах между исполнителем и заказчиком.

Документы могут быть оформлены как на имя исполнителя (заказчика), так и на имя посредника.

То же относится и к работам. В зависимости от вида услуг (работ) нужно оформить и соответствующий комплект документов. В любом случае о проделанной посредником работе и его расходах будет свидетельствовать отчет посредника.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+