Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндфл по договорам гпх в 2020 году

Ндфл по договорам гпх в 2020 году

Налоговая служба разъяснила уплату НДФЛ и страховых взносов при заключении договора ГПХ

Анонсы 5 октября 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 21 сентября 2020 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

24 июля 2020 В соответствии с нормами налогового законодательства при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло ().

При этом установлен и перечень доходов, освобождаемых от налогообложения ().

Так, например, не облагаются налогом суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными или российскими организациями по утвержденным перечням.

Вместе с тем, как напоминает налоговая служба, если такая организация заключит договор ГПХ с физлицами, не являющимися грантополучателями, то доходы, полученные ими по такому договору, подлежат обложению налогом в общеустановленном порядке. Исчисление и уплата сумм налога в отношении таких доходов осуществляется налоговым агентом (). Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Также, учитывая, что плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, то такой организации, производящий выплаты физлицу, оказывающему услуги по договору ГПХ, возникает обязанность по начислению и уплате страховых взносов с указанных выплат независимо от источника их финансирования ().

Теги: , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Банк России обсудил концепцию ипотечного страхования с профессиональным сообществом. Соответствующие поправки внесены в законодательство о персучете. В первом чтении принят соответствующий проект поправок к НК РФ.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом 2020: налоги

Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — соглашение между исполнителем и заказчиком, в котором оговорены условия выполнения работ или оказания услуг (сроки, стоимость и так далее).

Нужно ли с доходов, получаемых на основании этого соглашения, удерживать ?

Кто несет за это ответственность?В соответствии со ст. 226 и ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации, работодатели, которые в своей деятельности используют наемный труд, в отношении своих сотрудников являются налоговыми агентами. В их обязанности входит исчисление НДФЛ с выплачиваемых доходов, его удержание и последующее перечисление в бюджет в четко установленные сроки.Эти же правила распространяются и на заказчиков (работодателей), которые заключают с исполнителем договор ГПХ.

В их обязанности входит исчисление, удержание подоходного налога и его оплата в бюджет.НДФЛ не удерживают с доходов, выплачиваемых ИП, нотариусам, адвокатам, физическим лицам, занимающимся частной практикой. Эти налогоплательщики самостоятельно исчисляют и оплачивают налог.НДФЛ удерживают при каждой выплате исполнителю: аванс/предоплата, вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги.

В соответствии со ст. 223 НК РФ, вознаграждение и аванс должны быть включены в налоговую базу по подоходному налогу в день выплаты в натуральной/денежной форме. О том, что НДФЛ надо удерживать в день выплаты дохода независимо от того, что эта выплата собой представляет, сказано в письмах Минфина №03-04-06/46733 от 21.07.2017, №03-04-06/360 от 13.01.2014 года.Ставки НДФЛ по договору ГПХ:

  1. для резидентов РФ — 13%;
  2. для нерезидентов РФ — 30%.

Если договор ГПХ заключен с гражданином РФ, ему можно предоставить . Он может оформить их самостоятельно или через заказчика услуг/работ (работодателя).Каждый налоговый агент должен соблюдать правила оплаты подоходного налога в бюджет.

В соответствии со ст. 226 п. 6 Налогового Кодекса РФ, исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо оплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. За нарушение сроков оплаты предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от суммы, которая должна была поступить в бюджет.

  1. ТЕГИ

Предыдущая статьяСледующая статья

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2020

24 декабря 2020 16 713 Статья посвящена налогам и взносам по договору ГПХ в 2020 году. В ней подробно расписано, что именно нужно платить, в каком объёме, и кто конкретно должен это делать.

Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт.

В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ. Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник.

Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

В связи с этим возникает вопрос: платят ли налоги по договору ГПХ?

Да, никаких исключений по такому поводу в законодательстве нет. Поэтому с соответствующими вопросами нужно разобраться. Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ.
На самом деле здесь всё довольно просто и зависит от того, с кем конкретно оформляется такое соглашение:

  1. если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.
  2. если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;

Вопрос по начислению налогов по ГПХ стоит решить как можно раньше.

Так вы совершенно точно избежите претензий со стороны налоговой. Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться. Теперь нужно понять, что именно платить. То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2020 году.
Речь идёт о следующем:

  1. НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
  2. в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
  3. в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.
  4. страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора.

Обратите внимание на то, что если у заказчика есть право на применение пониженных ставок, то он имеет право его использовать и в описанном случае.

То есть данное право распространяется и на выплаты по ГПХ. Также при решении вопроса о том, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить, нужно учесть ФСС или социальное страхование. И тут есть свои моменты. Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются. А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения.

А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения. Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2020 году.

Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников.

То есть речь о следующем:

  1. страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.
  2. НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих.

И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора.

То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ.

И договор ГПХ – не исключение.

Отличия договора ГПХ от трудового: плюсы и минусы для сторон

Каждая успешная компания рано или поздно нанимает на работу сотрудников.

Если оформить их ненадлежащим образом, можно попасть под санкции и задолжать работнику крупную сумму. Закон предлагает несколько вариантов оформления отношений с работниками, из которых работодатель может выбрать подходящий. Сначала разберемся с терминами. Трудовой договор — письменное соглашение между сотрудником и работодателем, в котором указаны права и обязанности каждой из сторон.
Трудовой договор — письменное соглашение между сотрудником и работодателем, в котором указаны права и обязанности каждой из сторон.

Наниматель гарантирует сотруднику место для работы, своевременную зарплату и соответствующие ТК РФ условия. А работник в ответ реализует свои прямые рабочие обязанности и блюсти правила компании.

Договор ГПХ (расшифровка — гражданско-правового характера) — договоренность между исполнителем и заказчиком, при котором они не вступают в трудовые отношения. В этом соглашении определены работы и их результат, за который исполнитель получает вознаграждение.

Примеры договора ГПХ: подряд, оказание услуг, авторский договор.

Между трудовым и гражданско-правовым договором существенная разница.

Работодателям комфортнее оформлять отношения по гражданскому законодательству: здесь меньше ответственности и обязательств перед государством и сотрудниками. Но и для работника есть плюсы.

Разберем отличия ГПХ от трудового договора подробнее. Отношения по трудовому договору регулируются ТК.

Все спорные вопросы, возникшие во взаимоотношениях работодателя с подчиненным, регламентируются трудовым законодательством. Сторонами договора выступают работодатель и работник. Отношения по ГПД урегулированы ГК. При заключении договора подряда стороны именуются заказчиком и подрядчиком. И тот и другой могут быть юридическим или физическим лицом.

И тот и другой могут быть юридическим или физическим лицом. Предмет трудовых отношений — личное выполнение сотрудником своих прямых рабочих обязанностей за зарплату.

Трудовая функция определена в должностных инструкциях в соответствии с квалификацией и специальностью сотрудника. Это рабочий процесс, который выполняется каждый рабочий день.

Предмет гражданско-правовых отношений — результат работы или услуги исполнителя.

Заказчик должен получить и принять результат в определенный договором срок.

При этом сам процесс работы не важен для заказчика, хотя при желании он может установить промежуточный контроль.

В договоре указан перечень работ, которые должен сделать исполнитель за оговоренный срок.

Подрядчик может привлекать к задаче других исполнителей, если в договоре не предусмотрено самостоятельное исполнение. Основание, по которому исполнитель получает вознаграждение, — двусторонний акт выполненных работ. 3. Документальное оформление: трудовая книжка или договор Для начала трудовых отношений с наемным сотрудником нужно оформить ряд документов:

  1. трудовая книжка;
  2. приказ о найме на работу.
  3. трудовой договор;
  4. личная карточка;

Для работы с подрядчиком нужно заключить только письменный договор ГПХ.

Каждая сторона оставляет на нем подписи.

После окончания сотрудничества договор закрывается актом выполненных работ (оказанных услуг). Трудовое соглашение разрешено подписать на неустановленный либо четко намеченный период — тогда это срочный трудовой договор.

Договор ГПХ всегда оформляется на конкретный срок, а при необходимости продлевается.

Работодатель обязан делать следующие выплаты в пользу работника:

  1. средний заработок за период, в который тот был незаконно лишен возможности работать;
  2. компенсацию ущерба здоровью и имуществу;
  3. компенсацию морального вреда
  4. проценты за задержку зарплаты.

Работник в свою очередь несет перед организацией матответственность в рамках своего заработка за месяц.

За нарушение дисциплины он может быть подвергнут выговору, замечанию или увольнению. Заказчик работ или услуг обязан возместить исполнителю убытки, которые причинил ненадлежащим выполнением обязанностей. Аналогично отвечает перед заказчиком исполнитель.

К дисциплинарной ответственности подрядчика привлечь нельзя.

Каждый штатный сотрудник работает по времени, согласованному с режимом работы самой организации. Поэтому он обязан работать по правилам компании.

В назначенное время приходить и уходить с работы, обедать и отдыхать, делать технические перерывы.

Неявка на рабочее место без уважительной причины допускается только в нерабочие дни: праздники и выходные, установленные штатным расписанием.

Весь рабочий день штатный сотрудник остается под контролем работодателя. Лица, работающие по договорам ГПХ, не обязаны подчиняться внутренним правилам заказчика.

Они не подчиняются должностным лицам организации и ее распорядку.

Подрядчик может работать ночью, когда весь штат организации отдыхает, а в рабочее время сладко спать.

Выходные тоже никак не влияют на рабочий процесс. Главное — вовремя сдать результат работы.

Время работы штатного сотрудника записывают в табель рабочего времени. Для тех, кто получает зарплату за отработанное время, зарплату считают по этому документу. Подрядчик получает оплату за результат работы, а не за потраченное на нее время.

За работу в выходные, праздники или нерабочее время доплачивать не нужно.

Подрядчик сам решает, по какому режиму работать.

По трудовому договору работодатель обеспечивает сотруднику надлежащие условия труда. Он выделяет рабочее место, компьютер, инструменты, униформу, материалы и инструменты. Проводит инструктаж по технике безопасности.

По договору ГПХ заказчик не отвечает за рабочее место исполнителя.

Подрядчик сам выбирает и оборудует себе рабочее место. Заказчик может передать исполнителю инструменты и материалы для работы, и тогда это пишут в договоре.

Если такого пункта в договоре нет, исполнитель работает со своими инструментами и материалами.

Сотрудники в штате регулярно получают зарплату в оговоренных размерах. По правилам ТК РФ перечислять зарплату нужно минимум дважды в месяц — аванс и основную часть. За несоблюдение сроков выплаты работодатель выдает работнику компенсацию.

Она начисляется за каждый просроченный день как 1/300 ставки рефинансирования. Если сотрудник работает надлежащим образом и в полном объеме исполняет свои функции, ему нельзя платить зарплату ниже МРОТ. В 2020 году минималка повышается до 12 130 рублей.

Сотрудники на договоре ГПХ получат вознаграждение, когда предоставят заказчику результат выполненной работы. Так что получить оплату подрядчик может даже один раз в полгода, если такой срок потребовался на выполнение заказа. В ГПД можно внести сдачу работ по этапам или выплату авансов.

Тогда заказчик будет платить регулярно, после принятия части выполненной работы. Работодатель выступает налоговым агентом в обоих случаях. Он ежемесячно удерживает и уплачивает в налоговую 13 % с зарплаты сотрудников, работающих по любому виду договора.

Это не относится к договорам, заключенным с ИП. Предприниматели уплачивают налог самостоятельно. Чтобы избежать претензий налоговой, запросите у ИП документы о его статусе.

Оба вида сотрудников могут претендовать на налоговые вычеты. Правда подрядчики могут обратиться за ним к заказчику, только пока действует договор. За сотрудников по трудовому договору работодатель ежемесячно уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты — в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Дополнительно он обязан перечислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу, действующему для организации.

За сотрудников по договору ГПХ взносы тоже нужно платить, но в меньшем размере.

Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности или материнства не начисляются, а взносы на травматизм уплачиваются только если это предусмотрено договором. Так что в ФНС перечисляют 27,1 % от зарплаты. Взносы в ПФР платятся в любом случае, и при любом договоре растут пенсионные накопления сотрудника или исполнителя.

Работодатель обеспечивает штатным сотрудникам все положенные по ТК РФ трудовые гарантии:

  1. выплата декретных и сохранение рабочего места.
  2. 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска;
  3. больничные и пособия;
  4. сохранение среднего заработка на время простоя в работе;
  5. компенсации и возмещения расходов в процессе работы;
  6. компенсации при увольнении;

Работник на договоре ГПХ лишен этих гарантий. Вот обобщающая таблица: мы выделили параметры, по которым два виды договоров отличаются друг от друга.

Сравните и решайте, когда заключать трудовой договор, а когда работать по Гражданскому кодексу. Параметры сравнения Договор ГПХ Трудовой договор Законодательное регулирование Гражданский кодекс.

Трудовой кодекс. Стороны договора Исполнитель и заказчик. Работник и работодатель. Предмет договора Результат работы или оказание услуги.

Личное выполнение трудовых задач.

Третьи лица Исполнитель может привлекать к работе субподрядчиков, если договор не запрещает это. Работник должен лично исполнять трудовые обязанности.

Документальное оформление Нужен только письменный договор.

Нужно подготовить приказ о найме на работу, поставить запись в трудовой книжке, оформить личную карточку. Режим работы Исполнитель определяет сам, не согласует с рабочим временем организации.

Результат должен быть сдан заказчику в оговоренные сроки.

Установлен локальными документами организации. Сотрудник обязан его соблюдать. За работу в сверхурочные часы, выходные и праздники положена доплата.

Условия труда В условиях договора указано, чьими материалами и инструментами пользуется исполнитель. Они могут быть как свои, так и заказчика. Работодатель обеспечивает все условия работы: место работы, технику и оборудование, униформу, материалы и инструменты.

Оплата работы Исполнитель получает вознаграждение после передачи заказчику результата работы.

В договоре можно прописать авансы или сдачу работ в несколько этапов. Работник получает зарплату ежемесячно, минимум, два раза. Месячная зарплата не может быть ниже МРОТ, если сотрудник надлежаще исполнял свои обязанности.

Налоги и взносы 13 % НДФЛ и взносы в ПФР и ФФОМС. Не считая договора ГПХ с ИП. 13 % НДФЛ и 30 страховых взносов с зарплаты в ФСС, ПФР и ФФОМС.

Трудовые гарантии Не положены никакие трудовые гарантии, предусмотренные ТК РФ.

Период работы на ГПД учитывается при определении трудового стажа, пенсия в это время растет. Штатный сотрудник получает все компенсации и гарантии, предусмотренные ТК РФ. Договор ГПХ выгоднее работодателю, так как оформить работу с подрядчиком проще, чем нанять сотрудника.

Да и расходы на это меньше. Для сотрудника договор ГПХ, напротив, уступает трудовому из-за отсутствия гарантий и компенсаций.

Разберем особенности для каждой стороны. Легкость оформления. Чтобы работать по ГПХ, не нужна трудовая книжка и медосмотр и пакет документов. Для оформления предоставьте заказчику паспорт, ИНН и СНИЛС.

Низкий контроль со стороны руководства.

Исполнитель сам выбирает, в какое время ему работать, а в какое отдыхать.

Главное — вовремя получить оговоренный результат.

Заказчик может контролировать работы поэтапно. Также по ГПД исполнитель не подчиняется внутренним приказам и распоряжениям руководства.

Можно работать в нескольких местах. Благодаря свободному графику и оформлению без трудовой книжки, по договору ГПХ можно работать в нескольких местах одновременно.

Непрерывный трудовой стаж. Заказчик перечисляет страхвзносы в ПФР и ОМС.

Трудовой стаж во время работы по ГПД продолжает учитываться. Трудоустройство без квалификации. Договором предусмотрен результат и его уровень.

При этом квалификационный уровень исполнителя не обязательно должен быть соблюден, если это требование не указано в договоре.

Возможность привлекать помощников.

Исполнитель по договору ГПХ не обязан делать всю работу сам.

Он может передавать работу и часть своего вознаграждения субподрядчикам, но обязан обеспечить качественный результат. Но договор может требовать самостоятельного высполнения задачи, тогда придется трудиться самому. Отсутствие записей в трудовой.

Трудовая книжка исполнителя по ГПХ остается пустой, ему сложнее подтвердить свой опыт работы.

Для этого можно показать новому работодателю договор ГПХ, акт выполненных работ и характеристику от заказчика.

Невыгодный отдых. К подрядчику по договору ГПХ применима фраза «Кто не работает, тот не ест».

Он получает вознаграждение не за рабочий процесс, а за результат.

Поэтому не так выгодно болеть, ходить в отпуск и отдыхать в выходные и праздники.

Сложности с кредитованием. Если исполнитель работает только по договорам ГПХ, банки не всегда готовы выдать ему кредит или ипотеку.

Причина — нельзя спрогнозировать доход. Если вы найдете кредиторов, то процент будет не таким выгодным, как для трудящихся по трудовому договору. Отсутствие социальных гарантий при беременности или болезни.

Сотрудники на трудовом договоре застрахованы на случай временной нетрудоспособности или материнства.

При заболевании работодатель будет выплачивать пособие на весь период больничного. Еще штатным сотрудникам оплачивают временную нетрудоспособность по уходу за больным ребенком или дедушкой, при долечивании после стационара, протезировании.

Штатные сотрудницы в случае беременности и родов получают все предусмотренные законом пособия.

Их суммы зависят от среднего заработка.

Исполнителям по ГПХ больничные не платят. Беременные сотрудницы по договорам ГПХ ничего не получат от заказчика сверх суммы договора.

Пособия придется оформлять в органах соцзащиты, а их размер будет минимален, даже если по договору ежемесячный доход составлял 300 тыс. рублей. Отсутствие среднего заработка. Для расчета любых социальных пособий важен средний заработок сотрудника за предыдущие два года.

При работе по ГПД взносы в ФСС не уплачиваются, а значит вознаграждение сотрудника не увеличивает средний заработок. При последующем переходе в трудовые отношения заработок во время работы по ГПД не учитывают. Больничные, декретные и другие пособия будут меньше, чем у коллег.

Отсутствие компенсации при банкротстве заказчика. Если заказчик проходит процедуру банкротства, сотрудники по договорам подряда не смогут включиться в число кредиторов, в отличие от штатных работников. Возможность расторжения договора в любой момент.

Заказчик может в любой момент расторгнуть договор, не объясняя причины.

Но у исполнителя есть возможность обратиться в суд и взыскать свое вознаграждение, если работы были выполнены, но не оплачены.

Ответственность за ущерб и плохую работу. Работника по трудовым договорам подвержены дисциплинарной и материальной ответственности.

Материальная ограничена среднемесячным заработком.

А если ущерб нанесет исполнитель, он возмещает его в полном объеме. Еще по ГПД исполнитель отвечает за соблюдение сроков, за их нарушение положен штраф. Если результат работ пострадает до подписания акта сдачи-приемки работ, отвечает за это тоже исполнитель.

Незащищенность при несчастном случае. Если во время работы, на которую заключен договор, исполнитель травмируется, он не сможет получить от заказчика пособие на время лечения. Если ваша работа по ГПХ травмоопасна, пропишите в договоре условие о больничном пособии в случае травмы.

Отсутствие бонусов по коллективному договору. Работодатель может назначить штатным сотрудникам дополнительные выплаты, которые повышают их комфорт и лояльность. Это материальная помощь, оплата путевок на курорты, оплата лечение, компенсация расходов на ипотеку, договор ДМС и т.п.

Работники по ГПХ лишены всех этих бонусов. Как видно, у договора ГПХ в сравнении с трудовым договором больше минусов, чем плюсов. Но это не значит, что от такого оформления нужно отказываться.

Вместо социальных гарантий вы получаете самостоятельность, свободный график и возможность совмещать работы. Из-за этого многие предпочитают работу по договорам подряда.

Возможность отказать в заключении договора. Работодатель не может отказать кандидату в трудоустройстве, если на это нет основания. Из-за цвета кожи, расы, места жительства или возраста отсеивать соискателей нельзя.

Единственная мера — деловые качества сотрудника.

По гражданскому законодательству заказчик может отказать любому претенденту в исполнители не объясняя причины. Например, если компания не хочет работать с лицами старше 55 лет или гражданами без прописки в городе.

Простота расторжения договора. Трудовой договор заключается на неопределенный период. Из-за этого уволить нежелательного сотрудника тяжело.

Предупредить о сокращении нужно не меньше чем за два месяца, а за период поиска новой работы нужно выплатить компенсацию.

С исполнителем по договору ГПХ договор всегда заключают на четкий период, после этого срока договор можно не продлевать. Неограниченное количество подрядчиков. Количество сотрудников на трудовом договоре ограничено штатным расписанием.

Если за работодателя штатное расписание устанавливают вышестоящие органы, его нельзя изменить самовольно.

Поэтому нужно придерживаться ограничения.

Договор ГПХ заказчик может заключать с работниками, чьих должностей нет в штате. Это значит, что вне штата на организацию может трудиться неограниченное число сотрудников. Экономия на страховых взносах.

За работников на трудовом договоре работодатель обязан платить НДФЛ 13 % и страховые взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС — 30 % от зарплаты. Плюс необходимо делать взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний по тарифу для основной деятельности. С договором ГПХ можно существенно сэкономить.

Работая с ИП и самозанятыми, заказчик не должен платить ни НДФЛ, ни взносы. А по договору ГПХ с физлицами предусмотрен НДФЛ 13 % и страховые взносы. Взносы на несчастное страхование платить не нужно, если это условие не прописано в договоре.

Экономия на социальном пакете. Работнику по договору ГПХ нужно оплачивать только результат. В период его отпуска, болезни или декрета никаких компенсаций платить не нужно.

А на штатных сотрудников тратится заметно больше денег. Экономия на организации рабочего места. Обычно подрядчик работает удаленно.

Поэтому ему не нужны оборудованное рабочее место, униформа и инструменты. Заказчик закупает расходные материалы и инструменты, если это прописано в договоре. Если такого условия нет, исполнитель закупается за свой счет.

Оформление отношений по договору ГПХ для заказчика — почти сплошные плюсы. Можно сэкономить и удобно построить работу.

Но недостаток все-таки есть — ограниченный контроль.

За удаленным сотрудником сложнее следить, и понимать степень выполнения задачи почти невозможно. Есть риск, что вы прождете полгода и не получите результат.

Чтобы избежать неприятностей, предусмотрите в договоре поэтапную сдачу работ. Подменять трудовой договор договором подряда хоть и выгодно, но рискованно.

Закон охраняет интересы работника, а подмена одного договора другим приводит к их ущемлению. Если в ходе судебного разбирательства выяснится, что договор ГПХ на самом деле регулирует трудовые отношения работодателя и работника, к ним будет применяться трудовое законодательство (ст.

11 ТК РФ). Это создает проблемы и добросовестным работодателям. По договорам ГПХ работает множество людей, особенно, фрилансеров, и это нормальная практика для работ с эпизодическим характером.

При этом даже исполнителей, которые сделали для компании презентации несколько раз, могут признать сотрудниками и потребовать переквалификации договора.

Одно лишь название трудового договора не делает его гражданско-правовым: содержание важнее. Пленум ВС РФ выпустил в мае 2018.

В нем уделено много внимания отличительным признакам трудовых отношений:

  • Между сторонами заключено соглашение о личном выполнении работником заранее определенной в договоре трудовой функции под контролем и руководством работодателя.
  • Работник получает регулярную оплату за выполнение трудовой функции, а не результат работы.
  • Работодатель оплачивает расходы на рабочие поездки работника.
  • Работодатель обеспечивает надлежащие условия труда.
  • Работодатель предоставляет материалы и инструменты для выполнения работы исполнителем.
  • Работодатель регулярно делает в пользу сотрудника выплаты, которые являются его единственным или основным доходом.
  • Работодатель предоставляет сотруднику регулярные выходные, отдых в праздники и ежегодные отпуски.
  • Должность работника включена в штатное расписание и интегрирована в организационную структуру работодателя.
  • Работник подчиняется внутренним нормативным актам работодателя: распоряжениям и приказа руководства, трудовому распорядку, рабочему графику.

Порядок переквалификации договоров регулируется ст.

19.1 ТК РФ. Признать гражданско-правовые отношения трудовыми могут:

  1. суд в результате заседания по полученным материалам от ГИТ и других уполномоченных органов и лиц.
  2. суд в результате непосредственного обращения исполнителя;
  3. заказчик по не обжалованному в суде предписанию государственной трудовой инспекции (ГИТ) об устранении нарушений ст. 15 ТК РФ;
  4. заказчик по письменному заявлению исполнителя;

Например, ООО «Шип» 1 октября 2016 года заключила договор ГПХ с физлицом. В декабре 2020 года суд признал договор трудовым.

Начиная с 1 октября 2016 года трудовой договор вступит в силу. С этой даты работнику положены все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

Истекший ГПХ переквалифицировать в трудовой может только суд В случае трансформации ГПХ в трудовой, организацию привлекут к ответственности за занижение базы по страхвзносам.

За весь период действия гражданского договора доначислят взносы в ФСС и пени по ним. Работник сможет требовать от компании компенсации и пособия за все переработки, неиспользованные отпуска и больничные. Дополнительно могут взыскать компенсации морального вреда за задержку в выплатах.

Если зарплата сотрудника за время работы по ГПХ была ниже МРОТ по субъекту РФ, придется доплатить. Помимо прочего, работодателя могут привлечь к административной ответственности и назначить ему штраф в размере от 10 до 20 тыс.

рублей, а самой организации — штраф от 50 до 100 тыс. рублей. За повторное нарушение должностным лицам грозит дисквалификация, а юрлицам — увеличенный штраф от 100 до 200 тыс. рублей. Дополнительно понадобится:

  • внести запись о работе в трудовую книжку;
  • составить табель рабочего времени сотрудника, начиная со дня заключения договора ГПХ.
  • включить в штатное расписание должность сотрудника, если ее там нет;
  • оформить кадровые документы: приказ и личную карточку;

Разберемся, кто может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора и что с этим делать.

С 2017 года администрированием страховых взносов занимается ФНС. Она заинтересована в переквалификации договора ГПХ в трудовой с целью доначисления страхвзносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Чаще всего налоговая обращается в суд, когда организация заключает договор ГПХ с ИП или самозанятым. Так как эти категории уплачивают НДФЛ и страховые взносы самостоятельно, организация не принимает на себя обязательства налогового агента и экономит на налогах и взносах. В последнее время распространилась мошенническая схема.

Работодатели ради уменьшения платежей предлагают работникам зарегистрироваться как ИП или самозанятый и заключают с ними договор ГПХ. Чтобы доначислить налоги, ФНС обращается в суд с иском о признании договора ГПХ трудовым договором.

: в ходе выездной проверки ИФНС выяснила, что организация работала с ИП по договорам ГПХ, чтобы занизить базу по налогу и получить выгоду по НДФЛ и НДС.

При этом ИП являлись ее работниками и выполняли трудовые функции. В связи с этим налоговая переквалифицировала договоры в трудовые и доначислила компании НДС, налог на прибыль, НДФЛ, штрафы и пени.

Предприниматели-исполнители с этим не согласились и обратились в суд с иском.

Суды трех инстанций отказали предпринимателям, так как ИП работали в офисе организации 40 часов в неделю, выполняли трудовые функции и не платили за аренду. При этом ежемесячно ИП получали вознаграждения независимо от выполненного объема работ. Так что даже несогласие исполнителей на переквалификацию договора не защищает от рисков.

Свою позицию проще отстоять, если договор ГПХ заключен с физлицом, а не ИП или самозанятым, особенно, заручившись поддержкой сотрудника. В суде он должен заявить, что сам хотел заключить с организацией договор ГПХ, а не трудовой. Граждане вправе свободно распоряжаться своим трудом и самостоятельно выбирать порядок оформления — трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Есть ряд других судебных решений, где работодатели смогли отстоять ГПД и не допустить переквалификации. Налоговой не помогли их аргументы. Например:

  1. Организация в течение нескольких месяцев заключает с одним и тем же физлицом договор на выполнение одного вида работ или услуг.
  2. Договор ГПХ предусматривал работы и услуги, которые возложены на штатных сотрудников компании и соответствуют их трудовым функциям.
  3. Работавший по договору ГПХ исполнитель позднее был включен в штат организации.

Присутствие в договоре ГПХ одного или двух обстоятельств, которые не характерны для этого вида отношений, не доказывает их трудовой характер.

Доказательством может быть только совокупность нескольких признаков трудовых отношений.

В спорах между юридическими лицами и налоговой чаще побеждает ФНС. При этом даже оформление договора с ИП или самозанятым не всегда становится решающим фактором. : суд признал договор, заключенный работодателем, не гражданско-правовым, а трудовым, так как в нем предусмотрено сразу множество факторов, указывающих на трудовой характер отношений.

Среди них личное исполнение четко определенных трудовых обязанностей в течение длительного срока, соблюдение внутреннего рабочего распорядка и техники безопасности.

При этом весь период исполнитель получает фиксированное вознаграждение дважды в месяц и несет материальную ответственность. Взносы на случай травм на производстве и профессиональных заболеваний по-прежнему администрирует ФСС. Поэтому фонд тоже заинтересован в переквалификации договоров, особенно в организациях с высоким тарифом.

ФСС проявляет повышенную бдительность, поэтому нередко обращается в суды даже в тех случаях, когда в договоре нет явных признаков трудовых отношений. Из-за этого переквалифицировать договор им удается все реже.

Договор нужно составлять внимательно и грамотно.

Любая ошибка увеличивает шанс ФСС на победу в судебном споре.

В одном из территориальное отделение ФСС РФ провело выездную проверку общества и по итогу доначислило страховые взносы, пени и штраф.

Компания заключала с водителями договоры ГПХ, суд переквалифицировал их в трудовые.

Фонд считал, что договоры с водителями похожи на срочные трудовые, выплаты по ним — скрытая форма зарплаты и подлежит обложению взносами.

Аргументы были следующие:

  1. водители получали рабочий транспорт и гараж;
  2. в договоре не был прописан конкретный объем работ (сторонам был важен не результат, а процесс);
  3. водители получали регулярный оклад в фиксированной сумме;
  4. работники выполняли трудовую функцию, а не разовые задания.

Общество попыталось оспорить позицию ФСС в суде и получили поддержку в трех инстанциях. Суды исходили из того, что в договорах были признаки, характерные для ГПД: наличие конкретного вида услуг (управление транспортным средством по заданию заказчика), фиксированная сумма за результат услуги, привлечение водителей по необходимости, а не на постоянной основе, отсутствие выплат при отсутствии заказов. Однако в другом суд удовлетворил требования ФСС о доначислении взносов.

Верховный суд установил, что организация заключила с физлицами договоры на выполнение постоянной, а не разовой работы. В нем не был определен конкретный объем работ, а отношения между сторонами носили длительный характер: в течение нескольких лет договор оформлялся с одним и тем же лицом. Кроме того, фирма предоставляла исполнителям рабочее место, оборудование и инструменты, а работы, которые они выполняли регулярно, оплачивались дважды в месяц.

В штатном расписании была должность с трудовыми функциями аналогичными тем работам, которые выполнял исполнитель по договору. Эти обстоятельства суд посчитал достаточными для переквалификации договора.

У ФСС есть , которое он подготовил для своих территориальных отделений. В письме даны практические рекомендации по разграничению договора ГПХ и трудового договора.

Эти рекомендации актуальны и сегодня.

Недовольные сотрудники могут обратиться в государственную инспекцию труда (ГИТ) с жалобой на работодателя.

Узнать о нарушениях организации ГИТ может не только от сотрудников. Об этом могут сообщить госорганы: прокуратура, полиция, ФНС и так далее.

Если ГИТ выяснит, что работодатель прикрывается договором ГПХ вместо заключения трудового, то выдаст ему предписание об устранении нарушения. Работодатель может либо исполнить его, либо попытаться обжаловать в суде.

Обращаться в суд не стоит, если нарушение в самом деле есть.

При сомнениях в характере отношений суд трактует их как трудовые (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ). До 1 января 2014 ГИТ не могла самостоятельно обратиться в суд с требованием о признании отношений трудовыми. Сейчас ГИТ может провести проверку, подготовить по ее итогам материалы и обратиться с ними в суд с иском о переквалификации договора.

При этом мнение самого работника не учитывается.

В таком случае суд изучит всю информацию и вынесет решение. ГИТ не так часто обращается в суд для переквалификации договоров с ИП. Статус предпринимателя предполагает большую защищенность при работе с заказчиками, возможность не соблюдать правила внутреннего распорядка.

Иногда в переквалификации договора заинтересованы сотрудники.

Тогда шанс решения суда в пользу работодателя стремительно сокращается, так как работники отстаивают свои права, предусмотренные ТК РФ. Для начала сотрудники обращаются с просьбой о переквалификации к работодателям, а затем в территориальный орган ГИТ.

Инспекция организует проверку организации и вынесет предписание о переквалификации договора или об отсутствии трудовых отношений. Можно сразу направиться в суд, минуя ГИТ.

Помните: если суд сомневается в правильной квалификации договора, его истолкуют в пользу трудового и переквалифицируют. Это дает работникам большое преимущество.

Вот . Работник подал в суд иск о переквалификации трудовых отношений.

В обоснование требования он указал, что был направлен в организацию центром занятости населения. При трудоустройстве ему навязали договор ГПХ, предметом которого являлось исполнение сотрудником обязанностей по охране объекта и организации контрольно-пропускного режима.

Истец выполнял работу лично, соблюдал сменный график, руководствовался должностными инструкциями и находился под начальством старшего руководителя. Работа осуществлялась непрерывно в течение длительного времени, зарплата выплачивалась дважды в месяц.

Кроме того, истец указал, что эта работа входит в единый справочник работ и профессий и может осуществляться только по трудовому договору. Охраной по договору ГПХ могут заниматься только ИП или организации с лицензией.

Суд удовлетворил требования. Проанализировав решения судов, можно сделать вывод — договор ГПХ невозможно признать трудовым, если отношения между сторонами не имеют признаков трудовых отношений или содержат их в единичном количестве. Чтобы избежать споров с работниками и госорганами, работодатель должен следить за правильной формулировкой условий договора подряда и грамотно выстраивать рабочие отношения с исполнителем.

В тексте договора не должно быть обстоятельств, которые способны привлечь ненужное внимание проверок.

В целях профилактики проведите экспертизу договоров ГПХ, которые уже действуют, чтобы исключить в них признаки договора подряда. Поделиться

Налоги и страховые взносы по договору ГПХ с физлицом в 2020 году

Обновившиеся правила расчёта и уплаты страховых взносов за сотрудников коснулись и тех, что работают по гражданско-правовым трудовым соглашениям.

Однако, это не совсем обычный трудовой договор, поэтому к обеспечению таких сотрудников правильным страхованием необходимо отнестись с серьёзностью и внимательностью. Какие есть налоги по договору ГПХ с физическим лицом 2020 и страховые взносы разберёмся в этом материале.

При оформлении договоров гражданско-правового типа важнее всего сделать так, чтобы этот контракт в какой-то момент не стал простым трудовым контрактом. Потому что судебная практика предполагает такую возможность, что чревато:

  1. Доначислениями страховых взносов по договору ГПХ в 2020 году.
  2. Штрафами и пени.

Здесь важно понимать, что трудовые договоры регламентируются ТК РФ, а вот налоги по договору ГПХ с физическим лицом 2020 – уже гражданским законодательством.

Таким принципом будет пользоваться суд. Чтобы до этого не дошло, важно запомнить основные отличия гражданско-правового соглашения и обычного трудового, а потом соблюсти их:

  1. У работы по гражданско-правовому договору есть итог, который описывается в соглашении. Акт выполнения работ и является основанием к оплате, а не табель учёта рабочего времени.
  2. Оплата происходит только по соглашению сторон, не регламентируется ТК РФ, где работодатель обязан платить подчинённым.
  3. Предмет ГПД – это услуги или работы, а по трудовому соглашению – постоянное выполнение профессиональных функций.
  4. К лицам, работающим не на трудовом договоре, не применяется распорядок рабочего дня.
  5. В ГПД не будет условий, что оплата происходит согласно штатному расписанию.
  6. У гражданско-правового соглашения есть строго установленный срок действия.

Важно обратить внимание, что если договор подряда с физическим лицом и любой другой ГПХ с налогами и взносами 2020 будет заключаться постоянно, а суммы в них будут примерно одинаковыми, проверяющие органы могут решить, что это завуалированная постоянная работа.

И обязать заключить трудовой контракт. В статье подробно рассказываться о том, в каких случаях будет актуально оплачивать за гражданско правовой договор налоги и взносы 2020:

  1. При оказании услуг и подряде.
  2. При отчуждении прав чьей-то интеллектуальной собственности и т.д.
  3. С авторских вознаграждений.

Здесь же говорится, что не требуется делать страховые взносы, если по ГПД:

  1. Идёт профессиональная переподготовка кадров и т.

    д.

  2. Производятся расходы на добровольцев в организациях, занимающихся благотворительностью.
  3. Производится передача в полное или временное владение имущества.

Есть также частные случаи, когда соглашение ГПД будет или не будет облагаться страховыми взносами. Подробнее о них можно прочесть в 34 главе НК РФ, а в особенности статьях 419 и 422.

Облагаемую взносами базу иногда можно уменьшить, воспользовавшись статьями 412 и 421 НК РФ. Статья устанавливает размер взносов:

  1. 5,1% полагается физлицам на медицинское страхование.
  2. 22% подлежит отдать Пенсионное страхование с учётом дополнительных 10%, если база больше установленного лимита (обновляется ежегодно).

Отчисления для физлица на травматизм, выплачиваемого в ФСС, при страховых взносах по гражданско правовым договорам в 2020 году не требуются.

Статьи 427 и 428 НК РФ уточняют, в каких случаях эти процентные ставки могут быть понижены. Говоря коротко, то если у работодателя есть право применять пониженные ставки для обычных сотрудников в штате, то и для тех, кто оказывает услуги по гражданско-правовому контракту, вне зависимости от характера работ, это можно использовать. Чтобы понять налогообложение договора ГПХ 2020, стоит обратиться к , которая регламентирует налогообложение и говорит, что те ИП или организации, что оплачивают оказанные физическими лицами услуги, автоматически становятся налоговыми агентами.

То есть им нужно заплатить налог, так как выплаченные деньги облагаются НДФЛ вне зависимости от характера оказанных услуг.

Даже если в соглашении сказано, что исполнитель сам заплатит за себя НДФЛ, это не избавляет заказчика от обязанностей налогового агента. Всё из-за того, что соглашение между сторонами будет иметь меньше юридической силы, чем есть у Налогового кодекса РФ.

Ставка по НДФЛ стандартная, 13%. Все суммы, выплаченные по гражданско-правовым контрактам, вносятся в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Останавливаясь на выплатах по страховке, то исполнители по ГПХ вносятся в новые формы отчётности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ для Пенсионного фонда России. ИП, которых наняли по ГПД, к примеру, подрядчиками, должны сами платить за себя как НДФЛ, так и страховые взносы. Если не заплатить налоги и взносы по договору ГПХ 2020, предусмотрены следующие меры наказания:

  1. Неуплата взносов по страховке или их неполная оплата – это 20 или 40% от невыплаченной суммы в зависимости от того, будет ли налоговиками доказан умысел в ошибке. Такие же штрафы касаются НДФЛ, а если налоговый агент не удержит этот налог, то ему не будет никакого наказания, и ответственность перекладывается на плечи физического лица – исполнителя.
  2. Отчёт сдан, а платёж опоздал – оплатить потребуется только пеня за каждый день просрочки. Повторная ситуация предполагает штраф.
  3. Если ИП недоплатил, и сумма задолженности оказалась больше 900 000 рублей, то штраф может составить до 500 000, а также всё может прийти к лишению свободы сроком на 3 года.
  4. Уклонение от уплаты, непредставление отчётности может довести и до уголовной ответственности.

Несмотря на то, что у гражданско-правовых договоров существует множество преимуществ в плане оплаты налогов и взносов по страховке, с ними всё равно стоит быть осторожными.

От формулировок и количества правильно установленных деталей будет зависеть не только страховые и налоговые выплаты, но и выполнение работ, оказание услуг и т. д. А для бухгалтеров дополнительные работники всегда представляют сложность, так как их нужно правильно оформить, а оплату их труда правильно провести по всем отчётным документам.

Здесь нередко происходит совместная работа с юридической службой, которая и занимается чёткой установкой всех нюансов гражданско-правовых договоров. Но, в большинстве случаев требуется отмечать только оплату НДФЛ и вознаграждения за работу, так как за основные виды работ по ГПД страховые взносы не делаются.

Но это всё равно не так легко, как кажется.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+