Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Психология облагается ндс

Психология облагается ндс

Психология облагается ндс

Что облагается НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 9 ноября 2018 г.

Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст.

149 НК РФ. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций ():

  1. передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, т.е. не для целей получения с их помощью дохода от третьих лиц, а для нужд самой организации. Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (). Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (). При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);
  2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Это СМР, которые плательщик выполняет своими силами и для себя (). Если же строительством занимаются подрядчики, а организация выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает ();
  3. реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), предметов залога, передача товаров (работ, услуг) на основании отступного или новации, передача имущественных прав. При этом реализация может быть как возмездной, так и безвозмездной ();
  4. ввоз товаров на территорию РФ (). Речь идет о пересечении товарами таможенной границы и ввозе их на территорию таможенного союза ().

Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией (, ).

Это, к примеру:

  1. операции, связанные с обращением валюты, кроме как для целей нумизматики ();
  2. передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации компании ();
  3. передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при выходе его из общества, а также при ликвидации общества ().

Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в . В их числе:

  1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий при приватизации ();
  2. передача жилых домов, детских садов, дорог, электросетей и других объектов органам госвласти и местного самоуправления ();
  3. передача имущественных прав правопреемнику организации ();
  4. реализация имущества, имущественных прав должников, признанных банкротами ().
  5. реализация земельных участков и долей в них ();

Кроме того, есть операции, которые считаются объектом обложения НДС, но вместе с тем являются не подлежащими налогообложению НДС (освобожденными от обложения).

Они прямо поименованы в и их перечень закрытый. Это операции по реализации определенных видов товаров и услуг.

К товарам, не облагаемым НДС, относятся, например:

  1. медицинские товары, указанные в утвержденном перечне (, );
  2. жилые дома, жилые помещения, доли в них ().
  3. продукты питания, произведенные организациями общепита и реализованные столовым образовательных и медицинских учреждений ();

Чтобы услуги подлежали обложению НДС, местом их реализации, во-первых, должна признаваться территория РФ ().

А во-вторых, они не должны быть поименованы в , , где перечислены операции, не облагаемые НДС.
В соответствии с этими пунктами освобождено от налогообложения оказание:

  1. услуг аптечных организаций по изготовлению лекарств, изготовлению и ремонту очковой оптики ();
  2. ритуальных услуг ();
  3. услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, по проведению занятий в кружках, секциях, студиях ();
  4. услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций, организаций отдыха и оздоровления детей, расположенных на территории РФ ().
  5. услуг по ремонту и техобслуживанию товаров и бытовых приборов в рамках гарантийного срока их эксплуатации без взимания платы ();
  6. медицинских услуг организациями и ИП, ведущими медицинскую деятельность ();

Перечень необлагаемых услуг достаточно большой, поэтому выше указаны только некоторые из них.

Среди необлагаемых операций есть те, которые ведутся в рамках лицензируемой деятельности. Так вот если соответствующей лицензии у организации нет, то и освобождение от НДС она применять не может (). Кроме того, воспользоваться освобождением по ст. 149 НК РФ могут организации и ИП, которые действуют в собственных интересах, а не в интересах другого лица по договору комиссии, поручения и т.д.
149 НК РФ могут организации и ИП, которые действуют в собственных интересах, а не в интересах другого лица по договору комиссии, поручения и т.д.

(). И еще один важный нюанс. При одновременном осуществлении операций, которые облагаются НДС и которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, необходимо вести раздельный учет одних и других операций ().

А также раздельно учитывать входной НДС по товарам, работам, услугам, используемым в одних и других операциях.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

НДС: самый особенный и сложный налог

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к.

является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.Объектами налогообложения НДС являются:

  1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  2. передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  3. реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  4. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 20%.

Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 20/120. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 20%.Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  1. ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  2. при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  3. при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  4. с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  5. передача имущественных прав (ст. 155);
  6. реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  7. выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  8. при реорганизации организаций (ст. 162.1).
  9. доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры.

Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: , , , (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн.

рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота). Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость. Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг.

Рассмотрим на примере.Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 400 рублей (по ставке 20%), итого цена закупки равна 8 400 рублей.

Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 2 000 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет.

В сумме 2 000 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 400 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В». По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 2 000 – 1 400 = 600 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет.

Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ.

Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

  • Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
  • Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
  • Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
  • До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
  • Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)Подозрительными, по мнению ВАС, являются:
  • Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
  • Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
  • Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
  1. отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
  2. невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
  3. совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;
  4. учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые связаны с получением налоговой выгоды.Это и такие, вполне безобидные, на первый взгляд, условия, как: создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции; разовый характер операции; использование посредников при сделках; осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика.

    Опираясь на это постановление, налоговые инспекторы поступали очень просто – отказывали в получении вычета по НДС, просто перечисляя эти условия. Рвение своих сотрудников пришлось сдерживать самой ФНС, т.к.

    количество «недостойных» получения налоговой выгоды просто зашкаливало.

    В письме от 24.05.11 г. № СА-4-9/8250 ФНС отмечает, что «.

    в практике налогового контроля имеют место случаи, когда налоговый орган, избегая ясности в квалификации обстоятельств получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, ограничиваясь ссылками на пункты 1, 5, 6, 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 делает выводы о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. При этом иные обстоятельства, явно свидетельствующие о том, что хозяйственная операция совершена, не учитываются».

  • Дополнительными условиями для получения налогового вычета по НДС могут быть еще целый ряд требований налоговых органов к оформлению документов (типичны обвинения в неполноте, недостоверности, противоречивости указанных сведений); к рентабельности деятельности плательщика НДС; попытка переквалификации договоров и т.д.

    Если вы уверены в своей правоте, во всех этих случаях стоит, по меньшей мере, опротестовывать решения налоговиков об отказе в получении налогового вычета по НДС в вышестоящем налоговом органе.

Как мы уже говорили, при экспорте товаров их реализация облагается по ставке 0%. Право на такую ставку компания должна обосновать, подтвердив факт экспорта документально.

Для этого вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию надо подать пакет документов (копии экспортного контракта, таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможни).На то, чтобы подать эти документы, плательщику НДС дается 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта. Если в этот срок нужные документы не будут собраны, то НДС надо будет заплатить по ставке 10% или 20%.При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей (ст.

318 Таможенного кодекса РФ). Исключение – ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России.Обратите внимание, что при ввозе товаров на территорию России, НДС платят все импортеры, в том числе работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), и те, кто освобожден от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.Ставка НДС при импорте равна 10% или 20%, в зависимости от вида товаров. Исключением являются товары, указанные статье 150 НК РФ, при ввозе которых НДС не взимается.

Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза (для подакцизных товаров).Хотя упрощенцы не являются плательщиками НДС, но вопросы, связанные с этим налогом, тем не менее, в их деятельности возникают.Прежде всего, почему налогоплательщики на ОСНО не хотят работать с поставщиками на УСН? Ответ здесь такой – поставщик на УСН не может выставить покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, из-за чего покупатель на ОСНО не сможет применить налоговый вычет на сумму входного НДС. Выход здесь возможен в снижении продажной цены, ведь в отличие от поставщиков на , упрощенцы не должны начислять НДС при реализации.Иногда упрощенцы все-таки выписывают покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, что обязывает их уплатить этот НДС и сдать декларацию.

Судьба такой счет-фактуры может оказаться спорной. Инспекции часто отказывают покупателям в получении налогового вычета, ссылаясь на то, что упрощенцы не являются плательщиками НДС (при этом НДС-то ими реально уплачен). Правда, большинство судов в таких спорах поддерживает право покупателей на вычет НДС.Если же наоборот – упрощенец покупает товар у поставщика, работающего на ОСНО, то он оплачивает НДС, на который не может получить вычет.

Зато, согласно статье 346.16 НК РФ, налогоплательщик на упрощенной системе может учесть входной НДС в своих расходах. Касается это, правда, только плательщиков , т.к.

на УСН Доходы никакие расходы не учитывают.Декларацию по НДС нужно сдавать по итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца, то есть, не позднее 25-го апреля, июля, октября и января соответственно. Отчетность принимается только в электронном виде, если она представлена на бумажном носителе, то не считается представленной.

Начиная с отчета за 1 квартал 2017 года декларация по НДС подается по обновленной форме (в ред. Приказа ФНС от 20.12.2016 N оплаты НДС отличается от других налогов.

Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные части, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.

Например, по итогам первого квартала сумма НДС к уплате составила 90 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 30 тыс.

рублей, и уплачиваем в следующие : не позднее 25 апреля, мая, июня соответственно.Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения.

Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора: Введите дату, до которой нужно было заплатить налог:Введите дату, когда вы оплатили (оплатите) налог: В этой статье мы постарались дать основные понятия о НДС. К сожалению, этот налог, как никакой другой, бесконечен в своей сложности, и скорее всего, с введением новой формы декларации по НДС проблем с ним меньше не станет. Рекомендуем вам при расчете и уплате НДС обращаться к специалистам.

Например, получить от наших партнеров от 1СБО.

Работа с НДС: платить или не платить?

Налог на добавленную стоимость, или НДС, относится к категории косвенных налогов.

Это значит, что его сумма закладывается продавцом в стоимость реализуемого товара.

Таким образом, покупатель, оплачивая покупку, автоматически оплачивает и НДС, при этом точная сумма ему неизвестна.

НДС является федеральным налогом. В ст. 146 Налогового кодекса РФ закреплен перечень работ, облагаемых НДС. К ним относятся:

  1. товаров на территорию Российской Федерации и территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
  2. оказание услуг, передача результатов работ, а также права собственности на безвозмездной основе;
  3. выполнение работ, оказание услуг, передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль;
  4. строительно-монтажные работы, выполняемые для собственного потребления;
  5. сбыт товаров, предоставление , выполнение работ на территории Российской Федерации, в том числе и передача товаров в качестве «отступного» или «новации», передача прав на имущество, реализация предметов залога;

К таким видам деятельности относятся как реализация, так и выполнение, передача, оказание работ и услуг следующих категорий:

  1. услуги некоммерческих организаций, лицензированные в сфере образования, воспитательного процесса;
  2. услуги населению по проведению физкультурно-оздоровительных мероприятий:
  3. безвозмездная передача товаров и оказания услуг в рамках благотворительной деятельности;
  4. передача исключительных прав на изобретения, ноу-хау, результаты интеллектуальной деятельности;
  5. передача и реализация долей в уставном капитале организаций, паев паевых фондов, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, кроме базисного актива финансовых инструментов, подлежащего налогообложению НДС;
  6. медицинские услуги, оказываемые специализированными учреждениями и врачами частной практики, кроме косметологии, ветеринарии и санитарно-эпидемиологических услуг;
  7. обслуживание аэропортов и воздушных судов на территории и в воздушном пространстве Российской Федерации;
  8. услуги по предоставлению эфирного времени или печатных площадей, оказанные на безвозмездной основе в соответствии с законодательством РФ о выборах и референдумах;
  9. услуги, оказываемые уполномоченными органами, за которые взимается госпошлина;
  10. услуги по перевозке пассажиров любым городским и пригородным общественным транспортом (за исключением такси и маршрутного такси), если перевозки осуществляются по единым тарифам и с предоставлением льгот;
  11. ремонт и техобслуживание товаров и бытовых приборов (в том числе медицинских), в период гарантиийного срока эксплуатации;
  12. реализация входных билетов утвержденной формы спортивными организациями на проводимые ими мероприятия, услуги аренды спортивных сооружений для подготовки и проведения таких мероприятий;
  13. услуги по и ;
  14. проведение ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ на памятниках истории и архитектуры;
  15. услуги по предоставлению в пользование жилых помещений любых форм собственности;
  16. услуги по профессиональной подготовке и переподготовке, оказываемые по направлению службы занятости;
  17. услуги по содержанию детей в муниципальных дошкольных , а также по проведению занятий в кружках, секциях, студиях с несовершеннолетними детьми;
  18. реализация товаров, проведение работ, предоставление услуг, производимых в рамках оказания безвозмездной помощи Российской Федерации;
  19. услуги адвокатской палаты, бюро, коллегии своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
  20. операции займа в денежной форме или в форме ценных бумаг;
  21. реализация своей продукции сельскохозяйственными предприятиями;
  22. реализация товаров в магазинах, прошедших таможенную процедуру беспошлинной торговли;
  23. услуги аптечных организаций по изготовлению лекарств, изготовлению или ремонту оптики, слуховых аппаратов, протезно-ортопедических изделий, оказание протезно-ортопедической помощи;
  24. реализация руды и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов этих металлов, драгоценных металлов и камней, к том числе необработанных;
  25. реализация монет из драгметаллов, являющихся средством платежа Российской Федерации или других государств;
  26. услуги некоммерческих организаций культуры и искусства, в том числе организациями кинематографии;
  27. реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства;
  28. операции по переуступке прав требований кредитора;
  29. услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными (необходимость ухода должна быть подтверждена заключениями соответствующих органов);
  30. услуги по тушению лесных пожаров;
  31. банковские операции, за исключением инкассации;
  32. товары , утвержденные перечнем Правительства Российской Федерации;
  33. выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов;
  34. проведение работ резидентами в особой экономической зоне;
  35. проведение работ в рамках реализации целевых проектов жилищного строительства для военнослужащих;
  36. ритуальные услуги и продажа похоронных принадлежностей;
  37. услуги, относящиеся к депозитарным, которые оказываются депозитарием средств МВФ, Международного банка реконструкции и развития, Международной ассоциацией развития в рамках статей Соглашений этих организаций;
  38. услуги по социальному обслуживанию несовершеннолетних, пожилых и лиц в трудной жизненной ситуации; услуги по выявлению таких граждан; услуги по подбору и подготовке опекунов таких граждан;
  39. реализация жилых помещений и долей в них, в том числе передача доли в общем праве на общее имущество в многоквартирном доме;
  40. услуги, относящиеся к жилищно-коммунальной сфере;
  41. внутрисистемная реализация самопроизведенных товаров учреждений ФСИН;
  42. реализация религиозных предметов религиозными организациями;
  43. ремонт и обслуживание морских судов в период стоянки в портах, а также лоцманская проводка;
  44. услуги ;
  45. передача образцов товаров, создание единицы которых не превышает 100 рублей;
  46. реализация , произведенных столовыми общественного питания, если они реализуются в самих столовых;
  47. услуги по производству и распространению социальной рекламы, оказанные на безвозмездной основе.
  48. услуги, предоставляемые архивными учреждениями;
  49. услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций;
  50. реализация почтовых марок (кроме коллекционных), открыток, конвертов;

Налоговый Кодекс РФ предусматривает и возможность возмещения этого налога.

Существует несколько условий, при которых плательщик НДС может воспользоваться этим правом. Так, он может подтвердить право на такое возмещение при применении , если он занимался реализацией товаров, работ и услуг, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Еще одна причина возмещения этого налога — если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысила сумму НДС, то эта разница должна быть возвращена плательщику НДС на основании поданной им декларации.

При этом следует учитывать, что зачет НДС осуществляется с федеральными налогами.

Также НДС может быть возвращен по банковской гарантии (так называемый заявительный порядок). Право на применение этого возмещения имеют те налогоплательщики, которые предоставили не только налоговую , в которой заявлено право на возмещение НДС, но и действующую банковскую гарантию.

Это право закреплено ст. 176.1 НК РФ.

Наконец, в заявительном же порядке возмещается НДС крупным налогоплательщикам.

К ним относятся те организации, у которых совокупная сумма уплаченных налогов и акцизов (без учета сумм налогов за перемещение товара через границу РФ и в качестве ) составила не менее 10 млрд. руб. за 3 календарных года. Однако следует помнить, что возмещение НДС в любом случае не является простой процедурой.

Налоговые органы тщательно рассматривают все документы, относящиеся к его исчислению и уплате. Один из первичных документов для плательщиков НДС—это акт выполненных работ.

Рассмотрим правила его составления.

возможно только для определенных категорий граждан или при определенных условиях.

Какие нюансы имеет межевание дачных участков?

Подробно об этом мы рассказали . Кадастровый паспорт является важнейшим документом на земельный участок. Как его получить, читайте в .

—это документ, заключающийся между заказчиком и исполнителем. В нем отображаются виды выполненных работ, их стоимость и сроки выполнения. Составление документа обязательно, если нужно подтвердить факт выполненных исполнителем работ.

Организация обычно самостоятельно разрабатывает удобную для себя форму акта. Образец можно В любом случае, в этом документе обязательно указать следующую информацию:

  1. номер договора, на основании которого проводились работы;
  2. печати и подписи обеих сторон.
  3. общая стоимость работ с учетом НДС;
  4. сроки выполнения работ и объемы их выполнения;
  5. номер счета заказчика для оплаты произведенных работ;
  6. номер документа и дата его составления;
  7. полное название контрагентов согласно учредительным документам;

Такой акт составляется в двух экземплярах, один из которых остается у заказчика, другой—у исполнителя.

По нему заказчик производит оплату, а исполнитель получает подтверждение происхождения денежных средств на своем счете, в том числе и сумму НДС. Не нашли ответа на свой вопрос?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+