Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - В каом разделе кудир на осно отразить расходы комиссии банка

В каом разделе кудир на осно отразить расходы комиссии банка

В каом разделе кудир на осно отразить расходы комиссии банка

Определение и расшифровка КУДиР

Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности. С этой целью применяется книга учета доходов и расходов. Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?

Содержание

  1. Правила ведения книги
  2. Определение, расшифровка и состав
  3. Изменения 2020 года
  4. Нюансы применения КУДиР
    • При УСН
    • Патент
  5. Порядок заполнения
  6. Оформление
  7. ОСНО
  8. Патент
  9. При УСН

Определение, расшифровка и состав Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов». Скачать актуальный в 2020 году бланк Книги учета доходов и расходов, образец заполнения КУДиР для организаций и ИП на УСН, а также Порядки заполнения книги при ЕСХН и ПСН.

Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:

  1. накладные (например, ТОРГ 12);
  2. платежные поручения.
  3. чеки;
  4. выписки из банка;
  5. расходные и приходные ордера;

Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст.

346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к.

это не приравнивается к статьям расхода. Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости.

Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю. Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения. Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом.

Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом.

Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.

Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа. Его размер составляет для организаций – 10 тыс.

руб., а для ИП – 200 руб. Правила ведения книги Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие патент.

Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к.

это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.

Вариантов ведения данной книги всего два:

  • Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.
  • Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, сшитых и пронумерованных в единый документ.

Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет. Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.

Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете: Оформление Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:

  1. ОСНО.
  2. УСН;
  3. ЕСХН;
  4. патента;

Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.

Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить.

В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:

  1. в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
  2. при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).

Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР?

Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога. Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей.

Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене. Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно.

Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды.

Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале: Порядок заполнения Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:

  1. реквизиты ИП или организации;
  2. объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».
  3. дату начала внесения учетных операций;

Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах.

Он содержит четыре таблицы — для каждого квартала года.

В них поля расчерчены на 5 столбцов:

  • № п/п;
  • расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.
  • содержание операции;
  • дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
  • сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;

Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.

Второй раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов.

Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, товарный знак, права на изобретение и т.д. Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы».

Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы».

В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени. Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы».

Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные взносы по социальному страхованию.

Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих. Нюансы применения КУДиР Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.

Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:

  1. в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
  2. записи производятся на русском языке;
  3. каждая запись вносится по данным из первичного документа;
  4. соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.

В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций.

Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.

Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций. При УСН По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам.

Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.

Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.

Для упрощенцев при УСН «доходы» 6% необходимо доходы вносить в графы 4- го столбца.

Например, поступили деньги за оказанную услугу в сумме 5 тыс.

руб. по чеку № 2 от 15.02.2016г. В этом случае стоимость услуги в размере 5 тыс.

руб. вноситься в 4 графу. Выявлена излишне оплаченная сумма за услугу в размере 500 руб., которая возвращена клиенту 16.05.2016г.

Отдельной строкой фиксируют порядковый номер, чек и дату проведения возврата денег, а сумму вносим в графу 4-го столбца со знаком минусом «-500».

Заполняются на УСН 6% только Доходы. Обратите внимание, что в данном разделе следует указывать не все страховые взносы, а только те, которые уменьшают упрощенный налог.

Операции в книге фиксируют по кассовому методу, т.е.

в день поступления или оплаты средств.

Если используется УСН «доходы минус расходы», то в доходные столбцы вписывают показания, как и в предыдущей УСН «доходы» 6%.

При этом сильнее акцентировать внимание по заполнению расходных граф.

К примеру, вносят такую информацию о расходах отдельно по каждому событию:

  • Услуги, пишем дату расхода на услугу и номер отчета. Например, 30.04.2015г. Чек №00000003.
  • Возврат: вы реализовали какой-то товар (оказали услугу), при этом вам заплатили больше. Затем клиенту вы вернули излишне уплаченную сумму. В этом случае нужно уменьшить графу «Доходы», для чего отражаете (по фактической дате отданных излишков) в ней так же, как и в предыдущем варианте, отрицательное значение суммы.
  • Товар для перепродажи – первичный документ выписанная Товарная накладная № 1092 от 26.02.2015г.
  • Расходы оплачены наличной купюрой, которые вносим из товарного чека: дату и его номер. Пример: 25.05.2015 Чек №00000014.

Расходные суммы за приобретение товара фиксируют после получения финансов от его реализации.

Патент Если деятельность осуществляется на патенте (ПСН), то нужно использовать форму КУДиР, утвержденную к применению с 2013г. В строках заполняются только доходные графы, т.к.

при использовании патента расходы не подлежат регистрации в КУДиР.

ОСНО Организации на ОСНО не применяют КУДиР. ИП на ОСНО ведут специальную книгу с НДФЛ.

Она значительно отличается от той, что применяется при УСН, т.к. предоставляется информация на страницах, имеющих значительные отличия.

Правила оформления Книги в электронном виде с использованием 1С изложены в следующем видео уроке: Изменения 2020 года Начиная с 2018 года Книга учета доходов и расходов содержит дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%.

В данном разделе указывается сумма торгового сбора.

Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора.

Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.

КУДиР для ИП на ОСНО

Последнее обновление: 17.06.2020

Время чтения: 7 минут Отправим статью вам на почту Отправить 24398 Распечатать Для регистрации операций своей деятельности индивидуальный предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов.

На основе КУДиР делается расчет налоговых отчислений за отчетный период. Книга учета доходов и расходов для разных систем налогообложения выглядит по-разному.

В статье разберем особенности ведения и правила заполнения КУДиР при ОСНО , используя пошаговую инструкцию.

Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты

  1. Сдать форму СЗВ-М за июль 2020 года до 15.08.2020
  2. Сдать форму СЗВ-СТАЖ за 2020 год до 31.03.2021
  3. Сдать форму СЗВ-ТД до 15.08.2020

Оглавление ИП на ОСНО при заполнении книги руководствуется Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм.

от 19.06.2017). Данный порядок учета не затрагивает предпринимателей на УСН, ПСН, ЕСХН. Скачать бланк Книгу учета доходов и расходов можно вести на бумаге и в электронной форме.

Если предприниматель решил заполнить КУДиР на бумаге, необходимо произвести следующие пошаговые действия до начала коммерческой деятельности:

  1. приобрести книгу учета или скачать бланк документа онлайн, используя бесплатный сервис, и распечатать;
  2. заполнить титульный лист;
  3. пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);
  4. лично заверить книгу в налоговой инспекции.

Если предприниматель предпочитает вести книгу в электронном виде, нужно:

  1. пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть);
  2. лично заверить книгу в налоговой инспекции.
  3. распечатать документ после окончания налогового периода;

Важно! Распечатанную КУДиР нужно зарегистрировать в налоговом органе не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В книге шесть разделов, которые отражают все операции индивидуального предпринимателя по доходам и расходам в отчетный период.

  1. раздел IV «Расчет амортизации нематериальных активов»;
  2. раздел III «Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 года»;
  3. раздел I «Учет доходов и расходов»;
  4. раздел VI «Определение налоговой базы».
  5. раздел II «Расчет амортизации основных средств»;
  6. раздел V «Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов»;

Разделы состоят из нескольких таблиц и заполняются в зависимости от специфики работы ИП. Информация вносится только в те таблицы, которые имеют отношение к деятельности предпринимателя.

  1. учет доходов и расходов ведут в рублях. Денежные средства по валютным операциям пересчитывают по курсу ЦБ РФ на момент поступления или списания денежных средств в расчетного счета;
  2. если книга ведется от руки, исправление ошибки делают зачеркиванием ее одной линией. Рядом указывают подпись индивидуального предпринимателя и дату.
  3. регистрация операций по поступлению денежных средств и расходам ведут непрерывно и в полном объеме;
  4. с наступлением очередного отчетного периода заводят новую книгу. После окончания отчетного периода КУДиР для общей системы налогообложения хранится у ИП в течение четырех лет;
  5. все операции, связанные с доходами и расходами, заносят в нужные разделы книги на основе первичных документов, соблюдая хронологический порядок;

Внимание!

Проверяющий инспектор должен видеть зачеркнутую цифру. Поэтому затирать показатели или замазывать их корректором запрещено.

  • Разные виды деятельности предпринимателя, например оптовая торговля и производство, учитывается в одной КУДиР, но раздельно.
  • Учитываемые в книге расходы должны иметь документальное подтверждение и финансовое обоснование. К учету принимаются только те расходы, которые направлены на получение индивидуальным предпринимателем будущей прибыли.
  • Авансы включают в графу доходов в момент их зачисления на расчетный счет, а не по дате исполнения предпринимателем своих оплаченных обязательств. Возвращенные покупателям авансы учитывают в книге с отрицательным значением.
  • Расходы на сырье и материалы учитываются по дате реализации товаров, работ и услуг.
  • Операции в книге отражают кассовым методом, то есть на дату поступления денежных средств или их расходования.

У ИП отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет, однако первичные документы, отраженные в КУДиР на ОСНО он обязан хранить не менее четырех лет с момента окончания отчетного периода. К примеру, первичка за 2020 год хранится до 2023 года включительно.

Предприниматель обязан предоставить эти документы в налоговую инспекцию по их требованию. Давайте рассмотрим пример заполнения КУДиР на ОСНО за 2020 год.

Смирнов Иван Александрович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 23 октября 2020 года, применяет ОСНО и является плательщиком НДС.

Вид предпринимательской деятельности – оптовая торговля. За отчетный период были произведены следующие хозяйственные операции: Дата Хозяйственная операция Сумма, руб.

05.11.20 Оплата аренды офиса за ноябрь 2020 года 35 000 (без НДС) 07.11.20 Приобретение щебня в объеме 3000 м3 2 400 000, в том числе НДС(18%) – 366 000 15.11.20 Реализация щебня в объеме 1000 м3 1 250 000, том числе НДС(18%) – 191 000 15.11.20 Оплата доставки щебня покупателю 75 000, в том числе НДС– 11440,68 22.11.20 Приобретение самосвального полуприцепаи ввод его в эксплуатацию.Срок полезного использования – 84 месяца 185 00, в том числе НДС– 28 220 30.11.20 Оплата комиссии банка за ведениерасчетного счета 500 03.12.20 Прием на работу бухгалтера А.Е.Соловьевойна неполный рабочий день 20 000 03.12.20 Оплата аренды офиса за декабрь 2020 года 35 000 (без НДС) 29.12.20 Выплата заработной платы А.Е.Соловьевойза декабрь 2020 года 17 40020000 – (20 000 × 13%); 29.12.20 Перечисление НДФЛ с заработной платыА.Е.Соловьевой 2 600 29.12.20 Перечисление взносов ПФР (22%)за работника 4 400 29.12.20 Перечисление взносов ФФОМС (5,1%)за работника 1 020 29.12.20 Перечисление взносов ФСС (2,9%)за работника 580 29.12.20 Перечисление взносов ФСС от несчастныхслучаев и профзаболеваний (0,2%)за работника 40 29.12.20 Перечисление страхового фиксированноговзноса ИП в ПФР 5091(26545 / 356 × 70 дн.) 29.12.20 Перечисление страхового фиксированноговзноса ИП в ФФОМС 1120(5840 / 356 × 70 дн.) 29.12.20 Оплата аренды офиса за январь 2020 года 35 000 (без НДС) 29.12.20 Оплата комиссии банка за ведениерасчетного счета 500 31.12.20 Начисление амортизации по основномусредству (полуприцеп) 1680(156780 : 84 мес.) Таблица — пример заполнения КУДиР на ОСНО за 2020 год. На основе совершенных хозяйственных операций индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить Книгу учета доходов и расходов. Скачать образец Рассмотрим инструкцию заполнения Книги на для ИП на ОСНО пошагово.

Бланк титульного листа книги содержит стандартные сведения об индивидуальном предпринимателе:

  1. наименование налогового органа, в котором ИП был поставлен на учет;
  2. ФИО;
  3. данные свидетельства о постановке на учет.
  4. ИНН;

Также на титульной лист вносится информация о видах предпринимательской деятельности (например, оптовая торговля), номер лицензии, если она требуется, наличие ККМ и т.д.

В нижней части страницы предприниматель ставит свою подпись и дату.

Титульный лист КУДиР Раздел I Книги для общей системы налогообложения предназначен для учета доходов и расходов, которые отражаются в отдельных таблицах в зависимости от характера операции.

Таблицы с 1-1 по 1-7 заполняют ИП, занятые производством товаров, работ и услуг. Обратите внимание! Таблицы Раздела I представлены в двух вариантах: А и В.

Подразделы с буквой А будут заполнять индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с НДС, подразделы с буквой В предназначены для ИП, освобожденных от НДС. В этом блоке отражается весь доход ИП, который был получен в налоговом периоде, а также авансовые платежи. В расходы попадают только реальные затраты с целью получения финансовой выгоды в будущем.

В расходы попадают только реальные затраты с целью получения финансовой выгоды в будущем.

Напомним, что материальные расходы на производство товаров, работ, услуг списываются на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. Рассмотрим образцы заполнения таблиц Раздела I по порядку: Таблица № 1-1 содержит данные по приобретенному и израсходованному сырью по видам товаров, работ и услуг.

Раздел I табл.

1-1

Раздел I продолжение табл. 1-1 В таблице № 1-2 учитываются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица № 1-3 предназначена для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.

Таблица № 1-4 содержит информацию о прочих материальных затратах, которые были понесены в процессе деятельности индивидуального предпринимателя. Пример таких затрат: расходы на топливо, воду, электроэнергию, транспортные расходы.

Раздел I табл. 1-4

Раздел I продолжение табл. 1-4 В таблице № 1-5 формируется стоимость готовой продукции из количественно-суммового учета израсходованных материальных ресурсов.

Таблицы № 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации готовой продукции в момент их совершения и по итогу месяца.

Раздел I табл.

1-6

Раздел I продолжение табл.

1-6

Раздел I табл.

1-7

Раздел I продолжение табл. 1-7 Разделы II—IV Книги для ОСНО посвящены амортизации основных средств, малоценных и быстроизнашиваемых предметов и нематериальных активов.

Амортизация рассчитывается только на имущество в собственности ИП, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности. Раздел II включает в себя таблицы № 2-1 и № 2-2, предназначенные для начисления амортизации, а также операций по приобретению и продаже основных средств.

Данные по ОС отражаются в КУДиР по каждому объекту отдельно в момент ввода в эксплуатацию.

Первоначальная стоимость основного средства складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку.

Основным средством для налогового учета считается имущество со сроком использования больше 12 месяцев и дороже 100 000 руб. Имущество стоимостью дешевле ИП сразу списывает на затраты (п.

1 ст. 256 НК РФ). Это правило применимо к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31.12.2015 и действительно так же в 2020 году.

Сумма амортизации для включения в расходы рассчитывается ежемесячно, а также выводится остаток амортизационных отчислений для списания в последующие налоговые периоды.

При продаже доходом от реализации основного средства будет разница между стоимостью продажи и остаточной стоимостью имущества.

Раздел II табл. 2-1 В Разделе III представлена таблица № 3 для начисления амортизации и выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов, не списанных по состоянию на 1 января 2002 года.

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов амортизируется в два этапа:

  1. 50% – при выбытии объекта.
  2. 50% – в начале использования объекта;

Раздел IV КУДиР при ОСНО предназначен для учета амортизации и движения нематериальных активов. К нематериальным активам относятся все виды интеллектуальной собственности, которые индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности (например, товарные знаки, авторские права и т.п.). Первоначальная стоимость и доход от реализации нематериальных активов складываются в том же порядке, как и у основных средств.

Раздел IV состоит из таблиц № 4-1 и 4-2 для расчета амортизации нематериальных активов, непосредственно используемых для осуществления предпринимательской деятельности и для продолжения начисления амортизации по нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2002 года.

В разделе V Книги приведена таблица № 5 для расчета начисления и выплаты дохода в виде оплаты труда работникам индивидуального предпринимателя, а также удержания налогов с зарплаты.

В таблице учитываются выплаты ИП на ОСНО в пользу работников: заработная плата, материальная помощь, поощрительные выплаты, стоимость товаров, выданных в натуральной форме, выплаты по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. Можно сказать, что таблица № 5 является расчетно-платежной ведомостью по всем выплатам работников ИП на общей системе налогообложения.

Заполняется раздел ежемесячно, с внесением даты выплат и росписи в их получении.

Раздел V табл.

5 Раздел VI КУДиР предназначен для определения налоговой базы.

Таблица № 6-1 служит для определения налоговой базы по НДФЛ за отчетный период, на основании которой заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, которая актуальна только для ИП на ОСНО.

В нее вносятся доходы от реализации, указанные в таблице № 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы попадают данные из таблиц № 1-7 (материальные расходы), таблиц № 2-1, 2-2, 3, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы № 5 (расходы на оплату труда), таблицы № 6-2 (прочие расходы).

Раздел VI табл. 6-1 В таблице № 6-2 учитываются прочие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, не показанные в других таблицах.

К ним относятся: суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ), расходы на пожарную безопасность, охрану имущества, рекламу, консультирование и юридические услуги, командировочные расходы в пределах нормы, канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оказание услуг связи (в том числе интернета) и т.п.

Раздел VI табл. 6-2 Таблица № 6-3 предназначена для расходов, произведенных в текущем налоговом периоде, но доходы по которым будут получены ИП в следующих налоговых периодах.

К таким расходам относятся арендные платежи, расходы сезонного характера.

Раздел VI табл. 6-3 В случае отсутствия операций по движению денежных средств за налоговый период, ИП обязан сдать в налоговую инспекцию нулевую форму КУДиР.

Порядок заполнения такой Книги будет как по инструкции выше, только с нулевыми показателями. Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО автоматически формируется в сервисе . Подключитесь, чтобы облегчить работу и сэкономить время.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

  1. Шаблоны бланков
  2. Электронная отчетность
  3. Снижение налогов
  4. Сверка с ФНС
  5. Консультации бухгалтеров
  6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Защита интересов в суде
  2. Персональная команда + бизнес-ассистент
  3. Специалисты из вашей отрасли
  4. Проверка контрагентов
  5. Онлайн-сервис для контроля

Настройка и заполнение КУДиР в 1С 8.3

Содержание статьи Автоматизация бухгалтерского учета Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ. 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ Автоматизация бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной отчетности 13 000 руб.

Статья 346.24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга).

Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период.

Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120). Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.10.2012 года №135н.

Если говорить , то она позволяет реализовать функционал по формированию Книги в абсолютном соответствии с законом.

в части настройки составления Книги нужно начинать с проверки настроек налогов и отчетов в главном меню.

Далее переходим в раздел «УСН»-«Порядок признания доходов и расходов».

Если вы обнаружили, что какие-либо расходы или доходы не отражаются в КУДиР, проблему нужно искать именно в этом разделе. Проверить настройки налогов и отчетов можно также иным способом, пройдя через меню «Главное», затем «Учетная политика».

Далее нажать ссылку «Настройка налогов и отчетов».

Мы попадаем в меню «Настройки налогов и отчетов». Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства.

Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы». Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам.

По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»).

Как и большинство отчетов в 1С, КУДиР формируется автоматически по результатам отчетных или налоговых периодов. После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в «Отчеты», в раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН».

Далее непосредственно в саму «Книга…» организации. Имеется возможность выбора нужного налогового периода (это квартал, полгода, 9 месяцев и год).

Нажав кнопку «Сформировать» на экран выводится печатная форма Книги. С левой стороны указан перечень разделов:

  1. Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
  2. Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
  3. Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.
  4. Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.
  5. Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.

При нажатии каждой строки раздела, справа открывается соответствующее окно сформированного отчета.

При нажатии кнопки «Показать настройки» открывается настройки формы КУДиР. Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС».

При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы. Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.

Двойной щелчок по строке показателя позволяет вывести на экран первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР.

Сформированную форму КУДиР можно напечатать в разрезе интересующих разделов.

Также КУДиР в 1С Бухгалтерия 8.3 можно сохранить в любом из представленных ниже формате файлов.

Например, при визуальном контроле КУДиР обнаружено, что по каким-то причинам расход, признаваемый в налоговом учете, не попал в графу

«В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы»

.

Двойным нажатием по данной строке открываем первичный документ. Наводим курсор на четвертую кнопочку в панели, всплывает примечание «Показать проводки и другие движения документа», при нажатии на которое открывается движение документа в бухгалтерском и в налоговом учете. Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)».

В верхней части документа устанавливаем флажок

«Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)»

. После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».

Сохранить внесенные изменения, провести и закрыть документ. В меню КУДиР заново нажимаем кнопку «Сформировать».

Программа попросит актуализировать сведения, так как были внесены изменения. При последующем формировании КУДиР мы видим, что расходы отражены в обоих колонках – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Существует также иной способ ручного внесения изменений в КУДиР. Для этого необходимо в меню «Операции» выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН». В открывшемся окне сформируем произвольный документ на сумму внесения необходимых корректировок, в нашем примере – 1,0 млн.

рублей поставщику за поставленные товары. После проведения данного документа, переходим к формированию КУДиР и видим строку с нашей корректировкой. Готовая Книга учета доходов и расходов в 1С анализируется в меню «Отчеты», далее – «Анализ учета по УСН».

В открывшемся окне выбираем период, который подлежит анализу, и нажимаем кнопку «Сформировать». В виде блочной схемы на экран выводятся различные статьи доходов и расходов. Кликнув на каждую ячейку можно увидеть список первичных документов, включенных в нее.

Данная функция успешно реализуется в управленческом учете. Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности.

Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев, но если у вас остались вопросы, обратитесь к нашим специалистам по , мы с радостью вам поможем. Автор статьи Наталия Сиворина, Консультант-аналитик 1С Бесплатно Рассказать друзьям Как сделать возврат товара от покупателя в 1С 8.3 Как перепровести документы в 1С:ЗУП Другие статьи по теме Помимо выплат в пользу физических лиц по трудовым и подрядным договорам у организаций также может возникать потребность в выплатах физлицам (как сотрудникам своей фирмы, так и любым другим людям&#. 04 Сентября 2020 1С:Бухгалтерия Поговорим о возможностях использования сервиса фирмы 1С – 1С:Директ-Банк на примере подключения к одному из крупнейших банков России АО Альфа-Банк.

04 Сентября 2020 1С:Бухгалтерия Загрузка выписок из Сбербанк Бизнес Онлайн в 1С — выгрузка заработной платы, загрузка реестра платежей.

Настройка обмена данными с банком в пошаговой инструкции.

04 Сентября 2020 1С:Бухгалтерия Подарки при приобретении ИТС уровня ПРОФ:

  1. Обновление дополнительной базы
  2. 1 месяц консультаций *
  3. 3 часа работы специалистов

* условия предоставления подарков уточняйте у менеджера

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

17102 Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

ФАЙЛЫ Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями.

Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены. Заполнение книги не является одномоментным.

Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции. Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте. Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити.

На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц.

Затем книга регистрируется в местном налоговом органе. В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения. Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП.

Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя. Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП. Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести.

Это обязан сделать предприниматель, согласно закону.

К заполнению предъявляются такие требования:

  1. в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
  2. оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.
  3. нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
  4. полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
  5. исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
  6. подтверждение их первичными документами;
  7. хронологический порядок отражения доходов и расходов;
  8. КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;

ВНИМАНИЕ!

Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем. Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

  • Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
  • Для учета движения средств применяется кассовый метод.
  • В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  1. ИНН;
  2. адрес местожительства;
  3. ФИО;
  4. данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  5. данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе.

Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем. Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций. Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе.

При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд. Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного). Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е.

энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП. Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода. Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов. Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы.

К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  1. различные прочие удержания,
  2. и подпись работника в их получении.
  3. высчитанный налог на доходы,
  4. дату выдачи денежных средств

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ. В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные.

В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу.

Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули. Сохранить: Скопировать урл Распечатать Теги по теме Рекомендуем Ваш вопрос – наш ответ Задать вопрос

  1. Ещё
  2. Бесплатный онлайн-сервис
  3. Редактор Мария Власова7 сентября 2020 в 22:27 Вам нужно предоставить справку работодателю о том, что вы были донором. На ее основании будет предоставлен.

  4. Персонал
  5. почему.
  6. ошибку пропустили по какой причине, почему бухгалтер не проверил больничный?
  7. Редактор Мария Власова7 сентября 2020 в 10:58 Пишете заявление в произвольной форме на имя ректора академии. Указываете, какую именно информацию вы.
  8. Калькулятор для ИП и ООО
  9. ,
  10. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.
  11. В нашей базе более 1000 документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.
  12. , , ,
  13. Ведение бизнеса
  14. Бухучёт
  15. Горячие материалы
  16. Сравнение по 16 банкам
  17. Фонды
  18. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.
  19. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.
  20. Редактор Мария Власова6 сентября 2020 в 19:01 Не совсем понятна ситуация:
    • ошибку пропустили по какой причине, почему бухгалтер не проверил больничный?
    • почему.

    Открытие расчётного счёта

    • Калькулятор для ИП и ООО
    • Сравнение по 16 банкам
    • Бесплатный онлайн-сервис

    Говорит бухгалтер Балаклицкая Елена Николаевна Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет Маркировка товара: что это, кому нужна и касается ли это лично вас.

    • Горячие материалы
    • Ещё
    • Персонал
    • Ведение бизнеса
    • Фонды
    • Налоги
    • Бухучёт

    Популярные документы В налоговую

    • , , ,

    Акты Кассовые Кадровые Доверенности Делопроизводство Учредительные

    • ,

    Ликвидация Ассистентус — знает всё о малом бизнесе Наш электронный журнал – ваш личный ассистент успеха.

    Заметили ошибку? Выделите её и нажмите Ctrl+Enter © 2016-2020 Все права защищены.

    Для лиц старше 18 лет. Любое копирование материалов и тиражирование в сети Интернет, либо печатных изданиях без согласования с Администрацией проекта, преследуется законом. Войти Ещё нет аккаунта? Зарегистрироваться Проверьте почту.

    На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации.

    Отправить Выслать код повторно Уже есть аккаунт?

    Спасибо за регистрацию на сайте Восстановить Отправить От 5 до 20 символов Изменить пароль Вспомнили пароль?

    Консультант онлайн (Мария Власова) Здравствуйте!

    Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание.

    Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

    Суть вопроса Подробное описание вопроса Задать вопрос Ваше имяВаш Email для оповещения об ответе Задать вопрос Регистрационные данные высланы вам на почту.

    Сейчас произойдёт переход к странице вопроса.

    • У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.
    • На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.
    • В нашей базе более 1000 документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.
    • У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.

    Добавьте сайт в закладки!

    Сообщить об ошибке

  21. Налоги
  22. Редактор Мария Власова7 сентября 2020 в 22:20 п.

    5 Приложения 2 к Приказу Минтруда России от г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+